高職財經類學生電商財稅咨詢工作室創業項目的可行性分析

徐意 劉蓮菲

企查查數據顯示，截至2022年5月26日，國內直播電商相關企業累計注冊59059 家，相較于2021年底的21791家，增長了171%。智妍咨詢公布數據顯示，預計2022年我國短視頻和直播電商領域的從業人員規模達873萬人，上限可達1191萬人。短視頻及直播電商的發展勢如破竹，也因高利潤迅速成為許多人眼中的香餑餑，越來越多的人涉足這個領域。然而，一些主播稅法意識淡薄，有意或無意地違反稅收法律法規，擾亂稅收征管秩序，同時也為個人事業帶來了不利影響。

許多直播電商企業和網絡主播自身并沒有實力組建財稅團隊，因此，對外尋求專業的財稅服務便是不二之選。目前市場上專門針對直播電商企業和網絡主播提供財稅服務的公司較少，通過市場細分可以發現，專門成立一家服務于直播電商和網絡主播的財稅公司是可行的且前景可觀的。

項目簡介及意義

一、項目簡介

電商財稅咨詢工作室主要為中小微直播電商企業和網絡主播提供稅務籌劃、工商注冊、財務外包、法務咨詢、金融服務等一站式財稅服務。旨在為中小微直播電商企業和主播進行稅務籌劃，以期幫助企業和主播合法納稅的同時減輕稅收負擔。同時陪伴企業和主播成長，根據其需求提供單項財稅服務或定制財稅服務。

工作室采取“線上+線下”經營模式，在線上構建起全媒體運營矩陣，著重在目標客戶活躍的抖音、快手、微信公眾號、微信視頻號、Bilibili、知乎這六類平臺發布財稅科普視頻和進行直播達到引流目的，將引流過來的客戶在微信公眾號平臺和官方網站進行線上服務，安排專員一對一服務并全程跟蹤。線下經營主要面對的是工作室實體經營所在地及周邊城市的中小微企業和網絡主播，通過舉行線下社群營銷活動，吸引并留存客戶。

工作室產品及服務矩陣，見圖1。

二、項目意義

為直播電商企業和網絡主播規避稅務風險。近年來，稅務部門高度重視并采取有力措施規范網絡直播行業的稅收秩序。本項目在分析直播電商企業和主播工作模式的基礎上，能識別涉稅風險點，確定繳納稅目和稅額，辦理納稅業務，幫助客戶依法依規納稅，以此規避因為有意無意逃避納稅或偷漏稅等問題給企業和個人發展帶來的不利因素。

幫助直播電商企業和網絡主播合理節稅，為其發展賦能。許多電商企業由于規模小，很少關注國家和各地的稅收優惠政策。工作室可專門收集各種針對直播電商企業的稅收優惠政策，幫助企業合法享受政策，為企業合理節稅。網絡主播同理，依法繳納個人所得稅的部分，也可享受專項稅收減免政策。

跟蹤企業和主播發展，為其提供一體化陪伴式財稅服務。隨著中小微直播電商企業和網絡主播的發展壯大，單純的稅務服務已無法滿足其需求，那么工商注冊、財務外包、法務咨詢、合同管理等業務也會接踵而來。工作室便可以根據企業的需要，為其提供相應的單項或一站式服務，滿足企業和主播不同階段的財稅需求。同時，通過對企業財稅問題進行分析，也可以幫助企業發現其經營管理中存在的問題，為管理者提供決策支撐。

傳播財稅知識，增強企業和個人財稅意識。工作室依托新媒體運營平臺制作以財稅資訊分享、財稅知識科普、企業運營常見財稅問題為主的短視頻及內容，可以向企業和個人傳播財稅知識，增強企業和個人的財稅意識。

項目SWOT分析

一、優勢（Strengths）分析

專業優勢。工作室創業團隊富有創業熱情和創造力，且大多為會計與財務管理專業學生，系統學習了財稅理論知識，參與過會計手工賬、出納實務、納稅實務和跨專業綜合實訓等，具有一定的實踐能力。

市場優勢。工作室主要針對直播電商企業和網絡主播進行財稅服務，目前直播電商和短視頻行業的蓬勃發展為工作室提供了許多潛在客戶源。2021年4月23日，國家市場監督管理總局、國家稅務總局、公安部、商務部等七部門聯合發布《網絡直播營銷管理辦法（試行）》，進一步加強了對直播電商和網絡直播領域的監管，任何直播電商企業和網絡主播的偷漏稅行為都將面臨聯合懲戒。在嚴監管的政策環境下，直播電商企業和主播勢必會對外尋求專業的財稅服務以規避風險，這便為工作室的發展提供了較好的市場機遇。

服務與價格優勢。工作室的目標客戶具有規模小、業務零星的特點，基于成本效益原則，這類主體往往沒必要外包某項財稅業務給會計師事務所。而相較于市面上的財稅咨詢公司來說，工作室作為大學生創新創業項目，不論是單項服務還是定制化服務，價格相對較低，但服務質量比較優質。

二、劣勢（Weaknesses）分析

學生社會經驗不足，處理事情方法單一，且容易沖動。工作室產品和服務涉及內容較廣，除了需要學生熟練運用財稅知識外，還需要較強的抗挫能力、組織能力、人際溝通能力和沉著處理事務的能力。

目標客戶可能存在對學生業務能力欠缺的偏見。工作室由學生負責運營，而目標客戶對業務經驗豐富的從業人員比較信任，對學生的偏見會致使工作室業務量少。

三、機會（Opportunities）分析

全方位的大學生創業扶持政策。近年來，為鼓勵并扶持大學生創業，各地相繼出臺各項創業優惠政策，如稅收優惠、提供創業擔保貸款和貼息、免費培訓、免收行政事業性收費、給予落戶等。同時，學校也提供了一系列幫扶政策鼓勵學生創業。這些政策為工作室創造了極好的前期運營條件。

市場主體增速快，財稅咨詢需求大。隨著“雙創”熱潮的掀起和直播行業的快速發展，國內的中小微直播電商企業數量不斷增多，對財稅服務的需求旺盛。

財稅咨詢行業處于快速增長期。與發達國家相比，我國目前企業財稅服務委托占比仍較低。說明我國財稅服務行業市場滲透率較低，市場空間還有待充分挖掘。

四、威脅（Threats）分析

同業競爭對手已占據大部分市場份額。企查查數據顯示，截至2022年5月26日，通過搜索“財稅咨詢”，得到113145家財稅咨詢相關企業，其中不乏成立時間較久的企業，它們已占據了大部分市場份額。基于激烈的同業競爭，工作室只有進行市場細分，將目標客戶聚焦于中小微直播電商企業和網絡主播。

新競爭者涌入。在鼓勵創業的政策環境下，也會有源源不斷的創業者積極創辦財稅服務類公司，搶占市場。

財務可行性分析

一、營利模式

流量變現。工作室在構建的抖音、快手、微信視頻號、微信公眾號、Bilibili、知乎等新媒體運營矩陣中制作財稅咨詢分享、財稅知識傳播等視頻和內容。新媒體平臺成熟后，根據點擊量、閱讀量、獲贊量等指標收取傭金與分成。

收取服務費。通過對直播電商企業和網絡主播開展稅務籌劃等其他財稅服務，收取一定數額的服務費。

二、財務預測

（一）初始資本結構與規模

工作室的初始資本由投資者出資和債務籌資共同組成，初始資本規模為20萬元，其中投資者出資10萬元（為保證工作室的穩定性，工作室負責人出資5.1萬元，占股51%），大學生創業貸款10萬元。

（二）成本預測

工作室初期投入主要集中為辦公場所租金、辦公設備購買、成員工資發放和新媒體平臺運營推廣費。預計初始固定費用、第一年固定消耗費用和經營費用為164860元。

（三）預計業務量分析

根據企查查最新數據統計，截至2022年5月26日，我國直播電商相關企業累計注冊59059家。預計工作室公司成立第一年能拿到0.5%（300家）直播電商相關企業的財稅咨詢項目，按每家500元計算，預計收入15萬元；工作室成立第二年預計能拿到1%（590家）直播電商相關企業的項目，其中單項服務（500元/次）占90%，定制化服務（均價約2500元/次）占10%，預計總收入41.3萬元；第三年、第四年、第五年營業收入預計每年按10%增加，工作室未來5年收入預測如表1所示。

表1 ?未來5年收入預測表

項目 1 年 2 年 3 年 4 年 5 年

單項服務（元） 150000 265500 292050 321255 353380.5

定制化服務（元） 0 147500 162250 178475 196322.5

合計（元） 150000 413000 454300 499730 549703

（四）預計盈利能力及現金流分析

根據前期的成本預測與收入預測，結合企業歸還貸款與每年繳納稅款的計算，得出表2未來5年企業現金流及盈利情況預測各項數據。通過數據可發現工作室的預計投資回收期為1.13年，預計投資報酬率為29.8%，從財務預測值上看，該工作室可行性程度高，有市場發展潛力。工作室成立第一年享受稅收優惠政策：2022年4月1日至12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。另外，根據2022年最新小微企業稅收優惠政策“對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅”，計算得出每年企業所得稅繳納額（見表2 ）。

（五）預計利潤分析

根據上述各項數據，可計算出工作室未來5年利潤表，如表3所示。工作室因第一年投入較多，凈利潤呈現負數，但第2年開始盈利，且凈利潤增長速度較快。

近年來，隨著直播電商及短視頻行業的飛速發展和稅收監管力度的增強，針對直播電商企業和網絡主播的財稅服務有著較為廣闊的市場前景。通過電商財稅咨詢工作室，學生不僅能鞏固財稅知識，還能提升財稅服務技能和綜合素養。通過對籌建電商財稅工作室進行預計成本、業務量和利潤分析，認為高職財經類學生創建電商財稅咨詢工作室是可行的。（作者單位：云南旅游職業學院經濟管理學院）