市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題和建議

李桂鳳

在城市化建設(shè)發(fā)展進(jìn)程中，市政工程規(guī)模不斷擴(kuò)大，市政企業(yè)也得到快速發(fā)展，但市政企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中仍面臨著諸多問(wèn)題。為提高其競(jìng)爭(zhēng)力與經(jīng)濟(jì)效益，市政企業(yè)應(yīng)從財(cái)務(wù)管理層面出發(fā)，結(jié)合實(shí)際完善財(cái)務(wù)管理制度并采用有效管理策略，從而提高財(cái)務(wù)管理實(shí)效，為市政企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供有力支撐。

相關(guān)概述

在市政企業(yè)管理工作中，財(cái)務(wù)管理主要指相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況合理組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)、有效處理各類(lèi)財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理手段，其主要內(nèi)容可包括成本管理、投資管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析、籌資管理、資金管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控等。財(cái)務(wù)管理是市政企業(yè)高質(zhì)量落實(shí)內(nèi)部控制管理工作的重要途徑與核心內(nèi)容。市政企業(yè)可通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)制訂發(fā)展計(jì)劃、有效管理業(yè)務(wù)活動(dòng)、合理控制資金運(yùn)營(yíng)，從而為市政企業(yè)項(xiàng)目決策提供有效依據(jù)，進(jìn)一步推動(dòng)市政企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)與良好發(fā)展。

在城投市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)遵循以下基本原則，第一，法規(guī)首要性。市政企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，應(yīng)首先考慮相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)，并合理完善以法律監(jiān)管、內(nèi)部控制為主的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，有效避免違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。第二，成本控制性。在市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，成本控制是至關(guān)重要的，有利于提高市政企業(yè)的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。第三，投資者權(quán)益維護(hù)性。市政企業(yè)應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)管理維護(hù)投資者權(quán)益，確保其資金的完整性與利用率，從而維護(hù)市政企業(yè)良好形象，并促進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展。

在市政企業(yè)中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的重要意義

在市政企業(yè)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施發(fā)揮著重要的作用。首先，財(cái)務(wù)人員可通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作獲得準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息與數(shù)據(jù)資料，并為企業(yè)項(xiàng)目決策、工程規(guī)劃提供重要依據(jù)，有效提高市政企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，相關(guān)管理人員可通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作加強(qiáng)投資項(xiàng)目與建設(shè)任務(wù)的有效管控，有效預(yù)防資金浪費(fèi)、虛報(bào)、瞞報(bào)等問(wèn)題的發(fā)生。最后，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革與信息化建設(shè)的加快推進(jìn)，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式具備全面性、靈活性特點(diǎn)，可從多方位、多角度加強(qiáng)對(duì)市政企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，并有效防范風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的可靠性、安全性。總之，財(cái)務(wù)管理工作可為市政企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

一、管理機(jī)制有待完善

在部分市政企業(yè)管理中缺乏健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，其財(cái)務(wù)管理的實(shí)施程度相對(duì)淺顯、管理范疇較為片面，或管理機(jī)制與市政企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)、發(fā)展需求不符，從而導(dǎo)致部分市政企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作較為混亂，不僅增加了工作難度，還影響財(cái)務(wù)管理效果的提升。部分市政企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作還缺乏明確的操作標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)規(guī)范。同時(shí)其內(nèi)控制度也有待完善，一定程度上影響市政企業(yè)各單位的協(xié)調(diào)性與參與度，不利于財(cái)務(wù)管理工作的有序開(kāi)展與質(zhì)量落實(shí)。

二、財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

在城投市政企業(yè)中，部分領(lǐng)導(dǎo)層或財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)相對(duì)淡薄，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的正確認(rèn)識(shí)與全面了解，其在日常管理中更偏重于投資項(xiàng)目及工程建設(shè)的進(jìn)度審查與資金收支。還有部分市政企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)管理單純是財(cái)務(wù)部門(mén)職員的工作職責(zé)，如資金收付、企業(yè)投資、預(yù)算管理等工作，忽視或不夠重視財(cái)務(wù)管理工作，致使其他部門(mén)的參與性不高、配合度不強(qiáng)，從而導(dǎo)致市政企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率相對(duì)偏低，無(wú)法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用價(jià)值，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)偏低

在城投市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，部分財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)已無(wú)法滿(mǎn)足財(cái)務(wù)體制的變革與發(fā)展。部分財(cái)務(wù)人員年齡偏大，所掌握的財(cái)務(wù)知識(shí)趨于老化，對(duì)信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用水平也相對(duì)較低，無(wú)法緊跟財(cái)務(wù)發(fā)展步伐并應(yīng)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)及時(shí)、快速地開(kāi)展相關(guān)財(cái)務(wù)工作，難以有效滿(mǎn)足財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)發(fā)展需求。

四、監(jiān)督管理質(zhì)量較差

城投市政企業(yè)有別于一般企業(yè)，其主要運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目為城投基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目等，對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要影響作用。但在城投市政企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理工作中，其承擔(dān)著雙重角色，既有投資項(xiàng)目，也包含建設(shè)任務(wù)，因此負(fù)責(zé)項(xiàng)目的工作內(nèi)容較為復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理工作也較為繁重，并且其監(jiān)督審查工作難以在項(xiàng)目竣工后及時(shí)、有效地執(zhí)行落實(shí)，不利于市政企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展與項(xiàng)目質(zhì)量建設(shè)。

五、項(xiàng)目資金管理問(wèn)題

在市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，投資項(xiàng)目及建設(shè)項(xiàng)目的資金預(yù)算管理與成本控制也尤為重要，是確保市政企業(yè)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。但在實(shí)際管理過(guò)程中，部分市政企業(yè)在項(xiàng)目投資預(yù)算與建設(shè)成本控制等方面的管理工作并不規(guī)范，其對(duì)于投資項(xiàng)目及建設(shè)任務(wù)的資金走向與實(shí)際運(yùn)用的監(jiān)督管理不夠嚴(yán)格，對(duì)各項(xiàng)資源的調(diào)配也不夠合理，這就導(dǎo)致資金浪費(fèi)、虛報(bào)問(wèn)題不斷發(fā)生，部分投資項(xiàng)目的實(shí)際效益與預(yù)算效益相差甚遠(yuǎn)，且部分建設(shè)任務(wù)的資金耗費(fèi)也較高于預(yù)算成本，嚴(yán)重影響市政企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

加強(qiáng)市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施

一、建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制

健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制是確保財(cái)務(wù)管理質(zhì)量開(kāi)展的重要影響因素。市政企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)實(shí)際與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)制定相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并結(jié)合實(shí)際梳理完善管理機(jī)制，確保其與市政企業(yè)發(fā)展需求相符。

第一，明確財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循法規(guī)首要性基本管理原則，以相關(guān)財(cái)務(wù)政策、法律為指向合理制定財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與操作規(guī)范，并協(xié)調(diào)健全財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，合理設(shè)置內(nèi)審專(zhuān)崗并依法落實(shí)各項(xiàng)工作，確保財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的同時(shí)有效避免違法操作行為。第二，完善內(nèi)控制度，一方面，應(yīng)明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，并加強(qiáng)部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)性，為財(cái)務(wù)管理工作提供和諧穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。另一方面，應(yīng)依據(jù)內(nèi)控管理要求與城投建設(shè)需求合理制定企業(yè)各類(lèi)資源的管理規(guī)范，實(shí)時(shí)記錄各部門(mén)對(duì)物資等的支出方向與應(yīng)用情況，并利用滾動(dòng)預(yù)算法等為內(nèi)部控制管理工作的順利開(kāi)展提供準(zhǔn)確有效的信息依據(jù)。第三，完善會(huì)計(jì)工作制度，合理規(guī)范并嚴(yán)格把控項(xiàng)目審批流程與預(yù)算收支管理，確保其滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展并符合國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。第四，健全資金管理標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)制定資金審批流程與申報(bào)規(guī)范，集中管理企業(yè)資金，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金動(dòng)向，統(tǒng)一調(diào)控資金調(diào)配，從而增強(qiáng)市政企業(yè)資金的利用率。第五，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，針對(duì)財(cái)務(wù)管理中的隱藏風(fēng)險(xiǎn)及可能性問(wèn)題采取有效措施提高防范效果，并制定應(yīng)急預(yù)案，便于在問(wèn)題發(fā)生時(shí)及時(shí)有效處理，有效保障市政企業(yè)的資金安全與管理效果。

二、正確樹(shù)立財(cái)務(wù)管理意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，市政企業(yè)應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，并樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，從而提高管理效果。首先，市政企業(yè)可通過(guò)會(huì)議開(kāi)展、文件下達(dá)、活動(dòng)教育、界定職責(zé)等形式加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)的有效宣傳，或邀請(qǐng)資深財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作進(jìn)行細(xì)致講解，從而提高市政企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與基層員工對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容重要價(jià)值的正確認(rèn)識(shí)與有效了解，形成良好的協(xié)同合作意識(shí)。其次，應(yīng)提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。市政企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層及財(cái)務(wù)人員的思想政治教育、財(cái)務(wù)政策培訓(xùn)以及法律法規(guī)學(xué)習(xí)，端正其工作態(tài)度，樹(shù)立其良好的職業(yè)道德，從而確保財(cái)務(wù)管理的安全性與有效性。再次，市政單位還應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)職員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，且業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及項(xiàng)目資料可為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確、完整、有效的數(shù)據(jù)信息，從而提高財(cái)務(wù)的信息質(zhì)量與管理效果。最后，市政企業(yè)還應(yīng)以行業(yè)實(shí)例為研究案例進(jìn)行具體分析，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效規(guī)避財(cái)務(wù)管理工作中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)一步保障市政企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

第一，市政企業(yè)可定期開(kāi)展與專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)與講座會(huì)議，還可與其他市政單位加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流，從而提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平與素質(zhì)能力。第二，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)相關(guān)管理制度，增強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策及規(guī)范制度的理解與掌握，從而強(qiáng)化其執(zhí)法行為與規(guī)范操作。第三，市政企業(yè)應(yīng)以城投基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)為基礎(chǔ)開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)指導(dǎo)與能力培養(yǎng)，從而提高其預(yù)算管理、資金管理與成本控制效果。第四，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)法律法規(guī)，培養(yǎng)其良好的法律觀念與責(zé)任意識(shí)。

四、建立完善監(jiān)督管理機(jī)制

為確保財(cái)務(wù)管理機(jī)制的執(zhí)行效果、保障資金的有效運(yùn)用，市政單位應(yīng)建立健全監(jiān)督管理機(jī)制，第一，定期審核財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況與落實(shí)力度，并依據(jù)市政企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀審查投資項(xiàng)目的效益情況與建設(shè)任務(wù)的資金耗費(fèi)等，加強(qiáng)對(duì)資金走向與運(yùn)用的有效監(jiān)管，確保市政企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與運(yùn)營(yíng)發(fā)展。第二，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理工作，定期開(kāi)展內(nèi)部審查工作，針對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的運(yùn)用與分配進(jìn)行審查，嚴(yán)格審核資金收支狀況與收付憑證，并及時(shí)反饋財(cái)務(wù)問(wèn)題與收支問(wèn)題等。第三，通過(guò)輪崗制度與考核加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督與管理，并在日常工作中監(jiān)控其操作規(guī)范與執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等，有效預(yù)防違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。第四，加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的監(jiān)督管理，確保其預(yù)算編制的合理性與有效性，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的嚴(yán)格審批、合理支出與有效利用。

五、提高項(xiàng)目資金預(yù)算管理

市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)資金管理。第一，合理設(shè)置預(yù)算管理機(jī)制，相關(guān)預(yù)算人員應(yīng)以市政企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理現(xiàn)狀與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)科學(xué)制訂可行性的資源分配計(jì)劃，明確施工單位的權(quán)利職責(zé)，并將資金管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，嚴(yán)格把控市政企業(yè)的收支項(xiàng)目，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理效用。第二，合理分配財(cái)政支出與項(xiàng)目投資，做好投融資預(yù)算管理工作并合理摒棄無(wú)序融資。依據(jù)年度發(fā)展計(jì)劃，有效采用預(yù)算方法，如零基預(yù)算法等科學(xué)編制預(yù)算內(nèi)容，并針對(duì)城投基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目做好與政府的銜接工作、預(yù)算投資數(shù)額并制訂建設(shè)方案。同時(shí)，還需依據(jù)項(xiàng)目資金缺口進(jìn)行深入分析，制訂有效的融資方案并在相關(guān)部門(mén)審批通過(guò)后開(kāi)展招投標(biāo)工作。第三，定期針對(duì)資金成本開(kāi)展預(yù)算編制工作，對(duì)投資項(xiàng)目及建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的監(jiān)督考察工作，明確資金走向、把控資金運(yùn)用，從而避免預(yù)算偏離問(wèn)題。同時(shí)，還應(yīng)加大對(duì)資金沉淀的質(zhì)量監(jiān)管力度。第四，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)人員可通過(guò)管理系統(tǒng)與部門(mén)溝通加強(qiáng)對(duì)資金走向與利用的監(jiān)督管理，確保資金的有效運(yùn)用，為市政企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益提供保障。

六、加快推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化管理

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代發(fā)展背景下，信息技術(shù)已逐漸滲透多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)也已成為經(jīng)濟(jì)改革的必然趨勢(shì)，財(cái)務(wù)人員可合理運(yùn)用企業(yè)管理系統(tǒng)或各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件等開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)化、自動(dòng)化與智能化管理模式。因此，市政企業(yè)應(yīng)結(jié)合運(yùn)營(yíng)實(shí)際，合理選用恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理系統(tǒng)，或結(jié)合先進(jìn)的信息技術(shù)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部管理平臺(tái)并合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模塊。財(cái)務(wù)人員可運(yùn)用信息化管理系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息及報(bào)表資料等的保存管理，及時(shí)錄入財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行智能化分類(lèi)管理，有效提高財(cái)務(wù)信息的可靠性、完整性。在實(shí)際運(yùn)用中，還可幫助財(cái)務(wù)人員及時(shí)、快速、準(zhǔn)確地搜索相關(guān)數(shù)據(jù)信息，從而提高工作效率。另外，財(cái)務(wù)人員還可利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作、資金申報(bào)審核及資金管理等工作，加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通聯(lián)系，從而提高財(cái)務(wù)管理效果，為市政企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供保障。

綜上所述，在市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)積極順應(yīng)時(shí)代發(fā)展加快信息化管理建設(shè)，并結(jié)合實(shí)際問(wèn)題加強(qiáng)分析，有針對(duì)性地采取措施應(yīng)對(duì)解決，從而提高財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)一步促進(jìn)市政企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，推動(dòng)市政企業(yè)的良好發(fā)展。（作者單位：漳州城投市政集團(tuán)有限公司）