中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管問題探究

孟倩

近年來，隨著我國中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中所扮演的角色也越來越重要，因此加強(qiáng)中小企業(yè)管理對(duì)于推動(dòng)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。在中小企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)監(jiān)管屬于企業(yè)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)監(jiān)管可以提高中小企業(yè)的發(fā)展水平，低質(zhì)量的財(cái)務(wù)監(jiān)管很可能導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)，因此中小企業(yè)需要不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管水平，以此提高中小企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管概述

中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管主要是針對(duì)資金開展監(jiān)管活動(dòng)，幫助企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)資金的使用流程，加大對(duì)資金使用運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督和管控力度，同時(shí)還需要加強(qiáng)對(duì)資金的投資監(jiān)管。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，具有非常重要的作用。

第一，可以提升資金管控水平。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管可以提高企業(yè)的資金管控水平，確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)順暢，緩解中小企業(yè)的資金壓力。

第二，有助于提高中小企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量。中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管可以提高中小企業(yè)經(jīng)營管理水平，確保中小企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目擁有充足的資金支持，以此不斷提高中小企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，提升中小企業(yè)的發(fā)展水平。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管存在的問題

一、財(cái)務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)并不雄厚

目前，一些中小企業(yè)并沒有聘用專業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員，一些中小企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)人員屬于兼職狀態(tài)，很多會(huì)計(jì)人員的工作依舊是代理記賬的模式。與此同時(shí)，一些中小企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)缺乏規(guī)章制度可供遵循，同時(shí)也缺乏制度的約束，致使財(cái)務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)非常薄弱。除此之外，由于中小企業(yè)屬于家庭式作坊模式，財(cái)務(wù)人員常常是由親戚擔(dān)任，致使財(cái)務(wù)制度缺乏約束，財(cái)務(wù)監(jiān)管更是無從談起。財(cái)務(wù)監(jiān)管是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要基石，財(cái)務(wù)監(jiān)管理念將會(huì)直接影響到企業(yè)經(jīng)營效率。目前，很多中小企業(yè)管理人員并不重視財(cái)務(wù)監(jiān)管，并沒有將財(cái)務(wù)監(jiān)管放在重要位置，不知曉財(cái)務(wù)監(jiān)管對(duì)企業(yè)管理的重要作用，只有在財(cái)務(wù)監(jiān)管出現(xiàn)危機(jī)情況時(shí)才會(huì)重視財(cái)務(wù)監(jiān)管，基礎(chǔ)建設(shè)非常薄弱。

二、融資能力非常弱

近幾年來，許多金融機(jī)構(gòu)持續(xù)收緊貸款力度，這增加了融資成本，增加了資金鏈斷裂的可能。目前，許多中小企業(yè)融資能力并不強(qiáng)，它們的資金來源于內(nèi)部，缺乏外部融資渠道。例如，很多中小企業(yè)的資金來自親朋好友的借款，這樣的融資數(shù)量有限，同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，中小企業(yè)的外部融資渠道非常有限，僅僅只有銀行等少數(shù)融資渠道，致使中小企業(yè)不得不向民間借貸融資，無疑增加了中小企業(yè)還貸成本，同時(shí)也體現(xiàn)了中小企業(yè)自身融資能力較差。

三、缺乏專業(yè)管理部門

目前，很多中小企業(yè)缺乏優(yōu)秀的管理人員，管理人員兼職的現(xiàn)象非常普遍，中小企業(yè)的重要事項(xiàng)常常是由一個(gè)人全部管理。很多中小企業(yè)貨物丟失嚴(yán)重，暫時(shí)不符的情形也非常嚴(yán)重，同時(shí)缺乏對(duì)銷售環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督，這給企業(yè)帶來了許多損失。與此同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平有限，缺乏專業(yè)管理部門，致使企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款，極易影響企業(yè)資金安全，影響各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資金周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

四、投資能力較弱

許多中小企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)并不高，缺乏豐富的財(cái)務(wù)監(jiān)管知識(shí)，同時(shí)也缺乏豐富的財(cái)務(wù)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，很多投資決策常常是憑借個(gè)人的主觀臆斷，沒有經(jīng)過科學(xué)方法論證，無法有效衡量投資風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，許多中小企業(yè)經(jīng)營者目光短淺，更加追求現(xiàn)在的短期利益，并沒有長期規(guī)劃，致使很多經(jīng)營項(xiàng)目都是以短期利益為主，導(dǎo)致其投資決策能力并不強(qiáng)。

五、財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高

由于缺乏系統(tǒng)的監(jiān)管理念，一些企業(yè)對(duì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)要求并不高，很多大專生在畢業(yè)之后就能去做中小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。而在實(shí)際工作中，許多財(cái)務(wù)人員都是超負(fù)荷工作，被動(dòng)地應(yīng)對(duì)各種日常管理事項(xiàng)，未按照要求完成各項(xiàng)實(shí)務(wù)操作，也無法自主提高財(cái)務(wù)綜合素質(zhì)，財(cái)務(wù)監(jiān)管存在著心有余而力不足的情形。與此同時(shí)，中小企業(yè)選拔財(cái)務(wù)人員以可靠度作為最優(yōu)先考慮事項(xiàng)，并沒有考慮到工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，因此中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員大部分都是管理者的親朋好友，而這些親朋好友財(cái)務(wù)監(jiān)管素質(zhì)并不高，最終也會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管存在問題的原因

一、政府及金融方面的原因

近些年來，大力推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為政府關(guān)注的焦點(diǎn)話題，為扶持中小企業(yè)，政府出臺(tái)了許多政策法規(guī)。但是，政府出臺(tái)的政策缺乏融資服務(wù)方面的內(nèi)容，未能有效解決中小企業(yè)融資難的問題。與此同時(shí)，政府對(duì)中小企業(yè)金融扶持力度并不大，很多優(yōu)惠政策和措施更傾向于國有大型企業(yè)，這也就導(dǎo)致很多金融機(jī)構(gòu)更愿意向國有大型企業(yè)放貸，并不愿意向中小企業(yè)放貸。抑或銀行等金融機(jī)構(gòu)惡意提高了中小企業(yè)貸款的門檻。

在市場環(huán)境下，中小企業(yè)融資需求非常旺盛，對(duì)資金需求非常急迫。而銀行擁有一套完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，在完成各方面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后才可以向中小企業(yè)提供融資服務(wù)，但是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系耗時(shí)較長，很可能導(dǎo)致中小企業(yè)獲得融資貸款時(shí)錯(cuò)過了市場機(jī)遇。

除此之外，中小企業(yè)融資成本較高。近些年來，中小企業(yè)的融資成本居高不下，這不僅包含銀行高昂的利率，同時(shí)也包含民間借貸的高額成本。

二、中小企業(yè)自身原因

第一，治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)。目前，絕大多數(shù)中小企業(yè)依舊采用家族管理模式，這種管理模式并不規(guī)范，只適合初級(jí)發(fā)展企業(yè)，無法保證企業(yè)做大做強(qiáng)。在發(fā)展初期，家族式模式有助于提升企業(yè)經(jīng)營管理時(shí)效，但是在后期很可能由于各種缺陷影響企業(yè)的發(fā)展，會(huì)壓制企業(yè)的獲利能力，無法提高企業(yè)的競爭實(shí)力，從而降低了中小企業(yè)在社會(huì)上的信譽(yù)度，難以吸引高素質(zhì)財(cái)務(wù)監(jiān)管人才，也難以獲得金融機(jī)構(gòu)的信任，最終影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

第二，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高。目前，很多中小企業(yè)的生存狀況并不理想，中小企業(yè)市場競爭實(shí)力較為薄弱，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。在經(jīng)營管理中，很多中小企業(yè)負(fù)債率較高，致使中小企業(yè)可供提供的抵押物品較少，企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力并不強(qiáng)。除此之外，很多中小企業(yè)缺乏信息披露意識(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理制度并不完善，核算也不規(guī)范，致使中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平下降。

第三，經(jīng)營管理人員不重視財(cái)務(wù)監(jiān)管。由于中小企業(yè)屬于典型的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)不分的情形，經(jīng)營者就是投資者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一言堂，內(nèi)部存在高度專權(quán)的現(xiàn)象，缺乏必要的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控。在企業(yè)管理者看來，獲取利潤才是企業(yè)發(fā)展的重中之重，并沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)監(jiān)管對(duì)于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略意義。正是在這種錯(cuò)誤認(rèn)知之下，企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管在企業(yè)內(nèi)部的地位并不高，致使企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的效率下降。

第四，會(huì)計(jì)核算不完善。由于缺乏必要的監(jiān)管，而企業(yè)過度追求利潤，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度并不完善。目前，許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息并不完善，甚至出現(xiàn)了信息造假的行為，致使財(cái)務(wù)監(jiān)管的水平不高。與此同時(shí)，很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息透明度并不高，企業(yè)經(jīng)營前景也并不明朗，致使中小企業(yè)并沒有將會(huì)計(jì)核算制度作為企業(yè)管理的重中之重，而是將拓展市場作為企業(yè)的重中之重，致使企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管質(zhì)量下降。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的對(duì)策建議

一、政府部門加強(qiáng)扶持

第一，不斷完善法律法規(guī)。為了引導(dǎo)中小企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平，政府部門需要完善各項(xiàng)法律法規(guī)制度，尤其是加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律制度的建設(shè)，通過法律引導(dǎo)中小企業(yè)建立正確的財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，以此提高中小企業(yè)發(fā)展實(shí)效。

第二，強(qiáng)化政府服務(wù)支撐。大型企業(yè)擁有非常完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，但是中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管較為混亂，因此政府部門需要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，可以為中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員提供教育培訓(xùn)機(jī)會(huì)，同時(shí)還可以通過中小企業(yè)協(xié)會(huì)為企業(yè)經(jīng)營提供指導(dǎo)，以此提升經(jīng)營管理水平，提高財(cái)務(wù)管理實(shí)效，提升中小企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量。

第三，完善人力資源管理環(huán)境。人才是提高財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效手段，也是提升財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要抓手，為此企業(yè)需要強(qiáng)化人才建設(shè)，為提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)營造良好的環(huán)境，為他們提供免費(fèi)的教育培訓(xùn)機(jī)會(huì)，同時(shí)為他們提供相互學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，以此創(chuàng)建優(yōu)越的人力資源環(huán)境，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。

第四，不斷完善社會(huì)信用環(huán)境。誠信是中華民族的傳統(tǒng)美德，中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管也必須強(qiáng)化誠信。為此，政府部門需要引導(dǎo)中小企業(yè)加強(qiáng)誠信建設(shè)，加大誠信監(jiān)督力度，確保中小企業(yè)不存在惡意騙貸的行為，同時(shí)政府還需要嚴(yán)厲打擊惡意騙貸的行為，以此凈化市場環(huán)境，為中小企業(yè)融資提供良好的環(huán)境。

第五，培育一批為中小企業(yè)服務(wù)的中小銀行。為了緩解中小企業(yè)融資難問題，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平，我國政府還可以培育一批專門為中小企業(yè)提供服務(wù)的銀行，使這些銀行可以為中小企業(yè)提供高質(zhì)量的信貸服務(wù)，使中小企業(yè)可以在獲取資金的同時(shí)抓住市場機(jī)遇，以此提升中小企業(yè)經(jīng)營狀況，不斷提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

二、金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化支撐

第一，不斷完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。為了幫助中小企業(yè)獲得貸款，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平，金融機(jī)構(gòu)還需要不斷完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，可以將知識(shí)產(chǎn)權(quán)等作為中小企業(yè)抵押物。與此同時(shí)，我國政府也可以加快推進(jìn)擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，培育一批擔(dān)保企業(yè)，使它們?yōu)橹行∑髽I(yè)擔(dān)保提供支撐，以此不斷完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。

第二，降低貸款成本。為提高監(jiān)管水平，我國金融機(jī)構(gòu)需要引導(dǎo)中小企業(yè)有序降低自身的貸款成本，金融機(jī)構(gòu)也可以專門針對(duì)中小企業(yè)研制專業(yè)的貸款政策。例如，銀行可以根據(jù)中小企業(yè)的發(fā)展項(xiàng)目提供不同利率的貸款，如果是國家大力支持的創(chuàng)新科技項(xiàng)目，甚至可以零利率。

三、中小企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管

第一，重視財(cái)務(wù)監(jiān)管，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí)。為了不斷提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平，中小企業(yè)需要不斷完善財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，根據(jù)自身的實(shí)際狀況，建立一套行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管規(guī)章體系，使財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)管理工作有章可循，同時(shí)也可以約束財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的各項(xiàng)行為。例如，中小企業(yè)可以建立崗位分工制，同時(shí)還可以加強(qiáng)崗位之間的相互監(jiān)督，同一個(gè)崗位可以實(shí)現(xiàn)定期輪換，以確保企業(yè)資金安全，提高財(cái)務(wù)監(jiān)管時(shí)效。與此同時(shí)，中小企業(yè)還可以不斷強(qiáng)化內(nèi)部稽查制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算，以此提升財(cái)務(wù)監(jiān)管時(shí)效。除此之外，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管還可以借助現(xiàn)代信息技術(shù)的力量，可以使用企業(yè)ERP軟件完成財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，通過信息技術(shù)提升財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

第二，不斷拓展企業(yè)融資渠道。企業(yè)融資也屬于財(cái)務(wù)監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容，中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要大量資金，這必然要求中小企業(yè)不斷豐富融資渠道。例如，中小企業(yè)可以考慮融資租賃的模式，這種模式在發(fā)達(dá)國家已經(jīng)非常普遍，在我國的運(yùn)用并不普遍，該模式可以給一些需要購買固定資產(chǎn)的中小企業(yè)帶來實(shí)惠，降低它們的資金壓力，減輕它們的融資負(fù)擔(dān)，同時(shí)并不需要額外的抵押擔(dān)保就可以擴(kuò)大生產(chǎn)。與此同時(shí)，中小企業(yè)還可以探索應(yīng)收賬款抵押模式，將應(yīng)收賬款抵押給貸款人以獲取資金，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

第三，提高投資決策質(zhì)量。在財(cái)務(wù)監(jiān)管的過程中，企業(yè)融資和投資也屬于重要內(nèi)容。在企業(yè)融資投資之前，中小企業(yè)需要做好前期調(diào)研工作，確保所投資的項(xiàng)目能夠給企業(yè)帶來效益，以避免企業(yè)盲目投資。

第四，強(qiáng)化資產(chǎn)管理。企業(yè)資產(chǎn)管理也屬于中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為此中小企業(yè)需要不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制，提升自身的財(cái)務(wù)監(jiān)管水平，以此提高企業(yè)管理質(zhì)量。例如中小企業(yè)可以加強(qiáng)現(xiàn)金管理，盡可能降低企業(yè)現(xiàn)金成本，提高現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率，同時(shí)還需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，避免出現(xiàn)呆賬壞賬，影響企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管質(zhì)量。

第五，提升工作人員的綜合素質(zhì)。在財(cái)務(wù)監(jiān)管中，工作人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到監(jiān)管的實(shí)效，因此中小企業(yè)需要加大人員素質(zhì)培育，提升培訓(xùn)力度，以此不斷提高財(cái)務(wù)監(jiān)管的實(shí)效。與此同時(shí)，中小企業(yè)管理人員還需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理思想，改變以往任人唯親的用人理念，讓真正有才華的人到財(cái)務(wù)監(jiān)管崗位上任職。除此之外，中小企業(yè)還需要留住優(yōu)質(zhì)人才，加大精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的力度，同時(shí)還需要為財(cái)務(wù)監(jiān)管發(fā)展規(guī)劃，以此不斷提高財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。

綜上所述，財(cái)務(wù)監(jiān)管是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要作用，我國政府部門需要加大對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的支持力度，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)也需要加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，中小企業(yè)自身需要不斷強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管質(zhì)量，以此提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平，提高中小企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。（作者單位：山東省菏澤市鄆城縣高級(jí)技工學(xué)校）