企業推進財務管理轉型的意義及策略研究

范志芳

【摘要】數字時代的到來，企業數字化發展成為未來發展的主要趨勢，給企業財務管理轉型帶來了更多機會。當前，不少企業經營壓力增大，傳統財務管理模式難以支撐企業有效實現改革升級，不少企業都在尋求變革。本文首先詳細闡述了企業推進財務管理轉型的必要性和主要趨勢，進而分析了當前企業財務管理轉型發展中的問題，最后提出優化策略。

【關鍵詞】企業 財務管理轉型 問題探究

引言

數字經濟時代，財務數據流動性和共享性的性質使得財務數據價值不斷凸顯。因此，企業的財務管理的目標不應僅著眼于會計核算，要做好數據管控工作，利用大數據技術、移動互聯技術、云計算技術等，加強產業鏈資金管理，創新資金管理模式，加強數據分析，并做好監督工作，更好地發揮財務管理價值，為企業管理決策提供有效助力。

一、企業財務管理轉型必要性及趨勢

（一）企業推進財務管理轉型的必要性

首先，財務管理轉型的主要目標是實現為企業經營決策、風險管理和價值創造提供支持，從而提升企業核心競爭力，實現企業經濟效益的提升。近年來，隨著市場競爭壓力的不斷加劇，企業的經營管理面臨眾多挑戰，亟需加強內部管控。其次，現代化企業管理理念要求財務能夠參與到經營決策中，這就要求財務部門要與其他部門加強聯系，以專業的角度給予經營管理活動支持，統籌安排企業資金，合理分配利潤等。而財務管理轉型轉變了財務部門定位，推動財務工作不斷前移，財務逐漸深入業務，不斷挖掘企業發展潛力，優化業務流程，助力企業高效發展。最后，財務管理要求將財務工作延伸到經濟活動前端，整合企業資源，調整資源結構；通過財務分析和財務監督，完善企業風險預警體系，為業務發展提供信息支持，為企業管理者提供決策支持，提升企業價值創造。

（二）新時期財務管理轉型趨勢

企業財務管理轉型既可以滿足企業升級轉型的需求，也是企業實現自身發展的切實要求。首先，傳統的核算型財務轉向管理型財務。傳統的核算型財務管理模式下，財務管理有一定滯后性，傾向于事后核算，無法為企業決策和規劃提供信息支持，可能造成盲目投資，導致企業收益不理想甚至出現虧損的問題。新時期，企業財務管理要求將財務工作前移至決策環節，發揮管理會計優勢，為企業經營決策、業務活動提供信息參考，強調數據分析、發展規劃、事中控制以及事后評價，有效識別企業利潤增長點、優化產業結構，科學規劃投資活動。

其次，低效型財務轉型價值型財務。新時期，市場競爭加劇，企業財務管理應摒棄傳統低效型管理模式，增強內部動力，實現企業降本增效。一方面，要加強對關鍵環節的管控，另一方面，要建立健全績效考核體系，發揮全體員工主觀能動性。企業可以以風險控制為基礎，拓寬企業融資渠道，科學開展融資活動，制定科學可行的融資方案，合理控制融資規模，降低融資成本，促進企業可持續發展。

最后，粗放型財務轉向集約型財務。集約型財務管理模式主要表現在以下兩方面：第一，強調財務內部組織結構優化，構建垂直化管理體系；第二，強調資金的集約化管理。企業應將資金進行集中管理，所有資金納入預算管理體系，對資金進行重新配置，遵從收支兩條線管理原則，科學安排資金支出，提升資金利用率，避免資金管理風險的發生。

二、信息時代背景下企業財務管理轉型面臨的困境

（一）財務管理轉型意識淡薄，管理思維滯后

受傳統財務管理理念影響，多數企業財務管理工作傾向于會計核算、記賬、報稅等，財務管理制度更新慢，無法有效銜接時代發展。這使得企業對財務管理轉型沒有正確的認識，影響企業財務管理發展。雖然多數企業在開展大型投融資活動中會進行項目的可行性研究分析，并開展成本預算，但是各部門之間不能協作，在溝通中會忽視財務部門意見，由此可能帶來較大風險。

（二）財務管理職能傳統，預算質量不足

在財務管理轉型過程中，財務管理職能比較傳統，只將其作為基礎核算職能，沒有對財務數據進行深入分析和運營，無法有效識別和控制業務活動中的風險。另一方面，部分企業對業財融合的重視程度不足，財務部門與業務部門缺乏有效溝通，信息交流不暢。

（三）風險管理體系不健全

當前，部分企業的風險管理體系不健全，主要表現在以下幾個方面：首先，財務人員風險意識不強，風險管理能力欠缺，在風險管理中只能在風險發生時應對，無法提前識別和預測。其次，部分企業風險管理事后評估意識不足，沒有對風險管理進行事后評估，風險事后評估數據缺失，難以發揮其指導和參考作用。最后，財務數據一定程度上可以反映企業的經濟活動情況，及時掌握財務管理對風險預測的作用。企業缺乏完善的風險管理體系，導致風險管理和風險監測能力下降，從而影響企業整體經營效果。

（四）信息化建設水平偏低

現階段，部分企業管理者并沒有真正意識到信息化建設對財務管理轉型的重要作用，在信息化建設方面投入不足，不利于企業財務管理信息化發展。當前部分企業雖然搭建了財務信息化管理平臺，但由于平臺功能設計不完善，使用價值受限制，導致企業財務信息化管理效果不理想。

（五）復合型人才儲備不足

現階段，部分企業的財務管理轉型缺乏復合型人才，不僅影響財務管理效率，對財務轉型也造成了嚴重的阻礙，直接影響企業的經營效果。部分財務管理人員在專業能力、財務數據分析以及信息技術應用方面比較欠缺，還有部分財務人員缺乏先進的思維意識，對財務管理轉型的認識不足，難以滿足企業財務轉型的實際需求。

三、信息時代背景下企業推進財務管理轉型策略

（一）強化全員財務管理轉型意識，引進現代化思維理念

企業應轉變觀念，積極了解并引進財務管理轉型相關知識，完善財務管理制度，引導財務人員通過學習，不斷提升自身能力，助力財務人員轉型發展。企業應轉變財務管理理念，科學規劃企業戰略計劃，確保財務管理轉型后符合市場發展趨勢。同時，企業管理人員也要轉變思維，學習現代化管理理念，創新管理模式，提升管理能力。

（二）轉變財務管理職能，落實全面預算管理

企業財務管理轉型過程中，要注重財務管理職能的轉變，加強管理會計的應用。首先，對財務人員進行重新分類，明確劃分崗位職能，將高學歷、具備管理能力和財務知識的人員轉向決策支持、戰略管理等方向；將會計核算能力較強的人員轉向財務核算方向，提高其財務信息化管理能力；將溝通能力較強的人員轉向業財融合方向，對接業務部門。其次，基于價值創造，優化財務管理流程，整合企業經營業務，促進企業業財融合。財務管理要做好為業務服務工作，將財務管理流程與業務流程相結合，為業務活動提供資金支持，促進業務目標的實現。最后，企業要充分應用各種管理會計工具和理念，加強成本管控、投融資管理、預算管理以及財務報告等方面工作，實現企業價值的增長。

（三）建立健全風險管理體系

建立健全風險管理體系，做好事前預測、事中控制和事后評價工作，實現風險的全過程管理。完善風險管理制度，優化風險管理流程；加強風險管理人才團隊建設，提高財務人員風險意識，提高風險分析能力，并做好風險監督和服務工作；完善風險管理事后評價機制，建立風險應對機制，提高企業風險管理能力。企業在項目前期要做好全面風險預測，對項目實施過程中的各個環節的潛在風險進行預測，并做好動態監管，明確相關責任人，針對風險特征和可能造成的后果，制定相應預防和應對預案。項目結束后，應用風險管理體系中的分析模型對執行過程和結果進行評價，優化風險管理工作。

（四）推進業財一體化建設

推進業財融合是企業實現財務管理轉型的有效方式。企業可以通過推進業財一體化建設實現企業財務管理轉型發展的目標。

首先，加強財務部門與業務部門管理目標的融合。財務部門要深入業務活動最前端，全面了解業務內容和流程，例如項目籌劃、可行性研究、生產制造、采購、營銷、后續管理等，及時掌握業務活動中的財務數據信息。企業應打破財務部門與業務部門之間的信息壁壘，提升信息數據傳遞、共享效率，提高財務數據的時效性和可靠性。確保預算指標、成本費用預算與業務實際需求相匹配，促進財務部門與業務部門管理目標相互融合。其次，優化財務組織架構。基于財務管理轉型發展需求，企業應優化財務組織架構，擴大財務管理范圍和內容。現代財務管理要求將工作重心轉向管理和分析，財務部門不僅要完成日常核算性工作，還需要參與到企業經營活動管理以及決策中，為企業經營決策、業務發展提供數據支持和專業建議。對于財務組織架構優化，企業可以在各業務部門設置財務管理崗位，跟蹤項目具體實施情況、成本控制情況以及預算執行情況。最后，企業要充分利用大數據技術，搭建財務數字化轉型平臺，對企業業務和財務數據進行整合和分析，制定標準化財務控制流程，優化企業管理模式，為不同管理需求提供針對性分析數據。除此之外，管理會計工具的有效應用可以提升財務管理價值，確保財務數據口徑統一，提高財務數據的可靠性，促進企業業財融合目標的實現。

（五）強化復合型人才儲備

財務管理人員的專業能力直接影響著財務管理轉型的效果，因此，企業要重視并加強對財務轉型中復合型人才的培養和儲備。第一，財務人員要樹立自我提升意識，基于財務轉型實際需求，正確理解財務轉型的重要性，并積極學習先進的財務管理知識，提升自身能力；第二，企業應加大對財務管理人員的培訓力度，可以邀請專業的財務管理專家，基于企業當前財務管理現狀，開展專業化知識培訓，提升財務管理人員專業知識和技能；第三，提升財務管理人員服務意識和能力，要求財務人員能夠為企業的風險管理、財務管理、稅務管理以及信息化管理等方面提供服務和指導，促進企業財務管理體系的完善，助力財務管理轉型發展目標的實現。

結語

綜上所述，企業推進財務管理轉型發展是順應時代發展、適應市場發展要求的必然選擇，業財一體化建設是實現企業財務管理轉型發展的重要途徑。實踐中企業應基于當前財務管理現狀和存在的問題，以促進業財融合為抓手，轉變財務管理職能、加強風險管理體系建設、加強復合型人才培養，全面推進企業財務管理轉型發展，提升企業價值創造。

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