石油企業全面預算管理現狀與優化建議研究

李艷平

［摘 要］全面預算管理是企業控制成本、提高經濟效益的有效手段。在石油企業運行的過程中，發揮全面預算管理工作的作用，對企業各個環節進行全過程的管理，能夠提升資金利用價值，推動企業進一步發展。基于此，本文以石油企業全面預算管理為研究對象，首先對全面預算管理實施的重要意義進行闡述，其次針對當前石油企業全面預算管理現狀及優化建議進行探討，希望為相關人士提供一定的參考。

［關鍵詞］石油企業；全面預算管理；預算編制；預算執行

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

在我國經濟快速發展下，石油企業經營管理工作面臨較大的壓力，如何通過全面預算管理提升自身的市場競爭力，是當前石油企業面臨的問題。為了提高石油企業綜合管理的水平，本文就該類型企業全面預算管理相關內容進行了分析。

1 石油企業實施全面預算管理的重要意義

1.1 整合企業內部資源

全面預算管理具有整合企業內部資源的作用，是提升企業內部資源利用率與應用價值的有效手段。在石油企業運行的過程中，可以利用全面預算管理對企業內部資源進行重組，通過相關制度的運用規范各部門人員的行為，從而達到企業生產經營的目的。如在資金管理工作中，相關人員可以對企業運行所需要的資金進行分析，利用預算編制、預算執行的方式，控制資金的流向，發揮資源的價值，降低企業經營成本。

1.2 提升企業績效考核效果

預算管理數據能夠體現企業員工的工作效率、工作成效與工作質量，是績效考核評價工作開展的關鍵手段。石油企業全面預算管理工作的開展，有利于提升績效考核工作質量，保證各項工作質量。在日常工作中，管理者可以借助預算管理數據對各個環節的工作成效、工作效率進行考核，了解工作人員是否按照規章制度開展工作、是否完成相關的工作目標，為針對性管理工作開展提供依據［1］。這樣一來，可以提升人力資源管理效果，保證生產經營工作質量，有利于石油企業穩定發展。

1.3 提升成本控制效果

全面預算管理工作的開展，有利于企業成本控制工作的開展，減少企業資源的浪費，提升資金的應用價值。在實際工作中，企業可以根據全面預算管理要求制定相關的規章制度，如成本控制制度、預算管理制度等，借助此進行成本管理工作，使石油企業在充足的資金支持下得到更好的發展。

1.4 提升企業管理水平

石油企業全面預算管理工作的實施，對于提升企業經營管理水平具有重要意義。在全面預算管理工作的支持下實現對企業所有業務的監管，能夠及時發現管理中存在的不足與問題，對于提升企業經濟效益與社會效益具有很大的作用。在日常工作中，應落實全面預算管理相關的要求，加強對企業內部工作的約束與管理，以達到提升企業管理水平的目的。

2 目前石油企業全面預算管理現狀剖析

2.1 預算編制不合理

當前石油企業主要采用零基預算法進行預算編制，但是在實踐中仍存在比照往年進行上報與審批的情況，無法體現出零基預算方法的優勢［2］。石油企業工作環境比較特殊，會因為開發環境影響項目成本，使數據信息出現不完整、不全面的情況，影響預算編制的工作效果。此外，部分工作人員沒有零基預算法的操作方法，在實踐中會出現較多的問題，不能保證預算編制效果，影響全面預算管理的實施效果。因此，在全面預算管理工作中，應做好這一工作，科學選擇預算編制方法，提升預算編制方案的科學性，為成本控制工作的開展提供指導。

2.2 預算內容缺失

石油企業的預算管理主要以業務預算、財務預算與資本預算為主，在業務、財務預算中，比較注重油氣的效益成本費用，將企業日常經營活動作為主要的預算內容，忽略籌資、現金方面的預算管理。對于石油企業來講，籌資、現金預算管理工作十分重要，是提升企業經濟效益與運行質量的關鍵因素，對石油企業的發展具有十分重要的作用。由于企業自身的經營特點，預算人員會忽略對籌資、現金的管理。此外，在預算考核中，企業比較注重財務考核，導致無法體現全面預算管理工作的價值。

2.3 缺乏預算執行意識

在傳統思想觀念的影響下，企業管理層與業務部門出現預算意識不足的情況，沒有認識到自身在全面預算管理工作的作用，缺乏主動參與意識。石油企業的預算工作主要由財務人員與相關業務人員負責［3］。在預算執行的過程中，需要各個部門人員的積極配合，以落實預算編制方案，實現對整個企業的成本控制。但是各部門人員認為預算執行是財務部門人員的責任，所以很少參與其中，配合意識不強。此外，缺乏相關的監督制度，對預算執行的監管不到位，不能及時發現預算執行中存在的問題，影響預算管理效果。

2.4 預算控制不到位

預算控制工作的開展，需要業務部門、財務部門人員共同參與，通過相互協作的方式實現對企業經營管理工作的控制。在企業經營管理工作中，會因為資金問題出現無法按時完成開發項目、超出預算等方面的問題，使企業的效益受到影響。造成這一問題的主要原因是業務部門人員與財務人員缺乏有效的溝通，不能實現對資金的動態管理，從而影響企業經營管理效果。

2.5 缺乏相應的考核評價

石油企業全面預算管理工作的開展，需要完善績效考核評價制度與獎懲制度的支持，以保證員工規范操作，防止其出現消極怠工的情況。但是在實際工作中發現預算考核評價方法比較單一，不能了解員工綜合工作情況，也無法為全面預算管理工作開展提供指導。長此以往，達到預算考核評價的目的也就不能為石油企業可持續發展提供支持。

3 石油企業全面預算管理優化建議

3.1 強化預算編制

石油企業全面預算管理需要做好預算編制工作，引進多種不同的預算編制方法，如增量預算、滾動預算等，利用多種不同的方式進行預算編制，以提升預算編制工作的有效性。首先，立足企業的戰略目標做好預算的銜接規劃工作，保證預算的連續性、持續性。其次，建立預算編制制度，以更規范的方式進行預算管理工作，保證預算進度與預算效果。第三，利用零基預算方法開展相關的工作，對企業的支出是否合理進行分析，防止出現資源濫用的問題。當前中石油預算要求相關企業利用零基預算方法開展工作，為預算管理工作的實施提供指導思想。在日常工作中，預算人員可以根據相關的要求開展工作，對企業業務進行分析與預算管理，保證預算編制的合理性，為提升預算管理效果奠定基礎。

3.2 優化預算內容

在石油企業全面預算管理工作中，應對預算管理范圍進行拓展與延伸，增加對現金預算、專項預算及生產性預算的管理，并將此納入預算考核，為相關工作的開展提供便利。全面預算管理主要是針對企業的業務、經營范圍等進行的預算管理，以達到控制成本的目的。在實際工作中，需要轉變管理者的思想觀念，使其認識到專項預算、現金預算、生產性預算與業務預算、財務預算之間的聯系，并堅持全面性的原則進行預算管理工作，為高質量工作的開展做好鋪墊。同時，在全面預算管理中，還應加強對企業戰略發展目標的分析，將預算管理與企業戰略目標有機結合，利用階段性預算了解企業的經營管理情況，為企業持續發展提供動力。通過對預算內容的完善與優化，可以提升全面預算管理工作效果，能夠促使企業經營管理目標實現。

3.3 提升全員參與預算管理意識

全面預算管理工作與企業經營發展有著密切的關系，是企業經營管理的重點。為解決各部門參與意識不強的問題，需要提升全體員工的全面預算管理意識，并根據相關規章制度開展工作，以推動全面預算管理工作順利進行。在實際工作中，應從以下兩個方面入手。

第一，組織教育培訓工作。基于基層員工的工作，將全面預算管理與企業生產經營有機融合，對基層員工進行思想方面的教育，使其對全面預算管理的理念、自身的職責形成初步的認識，并積極參與崗位工作，為推動全面預算管理工作開展提供思想支持。

第二，組織宣傳活動，面向企業內部，利用線上線下結合的方式進行宣傳教育，將全面預算管理工作的價值、重要性等體現出來，使員工在學習的過程中提升綜合素質、業務能力，為推動全面預算管理工作開展奠定堅實的基礎。

第三，轉變管理者的思想觀念，增加各部門負責人的全面預算管理意識。管理者是企業各項工作實施的帶頭人與負責人，若管理者缺乏相應的工作意識，則會影響后續工作實施效果，不能保證全面預算管理質量。因此，可以針對管理者組織相關的教育活動，將全面預算管理在石油企業發展中的意義呈現出來，端正其工作意識，為各部門聯合工作開展做好鋪墊。

3.4 強化事中控制效果

為發揮全面預算管理的成本控制作用，應在原有事前預算、事后評價的基礎上，加強對事中控制的重視，明確事中控制對企業經營管理的重要作用，并借助現代信息技術手段進行相關工作，以實現對各種成本的控制［4］。事中控制工作主要是對油氣成本的重點費用進行控制，防止這一費用對企業經營管理工作產生消極影響，避免出現影響后續工作的問題。在實際操作中，可以借助互聯網技術、大數據技術建立全面預算控制體系，通過信息技術收集相關的數據信息，對相關的費用成本進行控制，以提升各項工作效果。為了提升全面預算控制效果，可以從以下方面入手。

第一，借助信息技術開展全面預算管理工作。信息技術手段的運用，可以提升數據處理效果，保證各部門工作質量與效率，對提高全面預算管理工作具有促進作用。企業可以借助信息技術手段構建業務財務一體化管理平臺，將企業的業務與財務有機結合，為全預算管理工作的實施提供基礎保障。例如，某石油企業建立了財務共享服務中心，在總體規劃上采取了“先主業后副業、先本部后全資、先易后難”的穩步推進策略，按照戰略財務、共享財務、業務財務的職能分工，將集團總部與分支機構基礎數據、財務核算、資金核算、制度執行、財務分析、財務報告等集中化、標準化業務遷移至財務共享服務中心，為全面預算管理工作的開展提供支撐。

第二，建立全面預算管理體系，為事中控制工作的開展提供制度保障。全面預算管理體系的建設，能夠明確相關人員的責任意識、規則意識與制度意識，推動全面預算管理工作進一步開展。在實際工作中，工作人員要做好事中控制，對全面預算管理中出現的問題進行多方面管理，減少預算管理問題發生的概率。

第三，提升預算管理人員事中控制意識。當前部分預算人員并不具備事中控制意識，認為只要做好預算編制及事后評價即可，忽略了對事中控制的投入。為防止這一問題，企業可以組織相關的培訓活動，將全面預算管理工作的定義、工作流程等呈現給預算人員，使其對全面預算管理工作形成全面的認識，并主動落實全面預算管理內容，為事中控制工作的開展提供支持。在預算人員意識到事中控制的重要性后，其就會主動根據相關的要求開展工作，能夠減少全面預算管理中的問題，為石油企業發展提供源源不斷的動力。

3.5 完善預算考核與獎懲制度

在全面預算管理工作中，績效考核與獎懲制度的建設可以提升預算人員積極工作意識，減少全面預算落實不到位的情況。為推動全面預算管理工作實施，需要做好以下工作。

第一，成立獨立的預算考核監督機構，對考核過程、預算考核主體進行監督，保證預算考核的科學性與合理性，防止出現預算考核不合理的情況。在全面預算考核的過程中，會因為考核指標或者考核方法等因素出現管理不到位、考核不到位的情況，影響后續工作實施效果。為防止這一問題發生，應建立專門的預算考核監督小組，對整個考核過程進行監管，以提升預算管理工作的效果，為接下來工作的實施與開展提供保障。

第二，建立完善的預算考核管理制度，提升這一工作的有效性與科學性。考核評價制度的建設，可以反映出預算考核工作的合理性，能夠對企業各項工作的實施與開展起到積極作用。這一工作中應明確預算考核的指標、范圍、對象及內容，并確定考核人員的責任，要求相關工作者根據規章制度進行操作，以提升預算考核有效性，推動接下來的工作有序進行。

第三，建立獎懲制度，促使全面預算管理工作落地。全面預算考核工作的實施，需要獎懲制度的支持，以提升各部門預算工作效果與效率［5］。為防止預算管理工作中出現這樣或者那樣的問題，可以建立獎懲制度，對企業各預算執行單位全面預算目標完成情況進行考核，通過對超額完成的責任主體進行獎勵，對未達標者則需要給予一定的懲罰，如扣除績效獎金等，以提升預算管理效果。獎懲制度的建設面向所有全面預算管理的預算執行單位，目的是提升各部門人員的預算意識與參與意識，促使預算管理工作高效進行，實現企業價值最大化。

4 結語

綜上所述，在石油企業運行過程中，全面預算管理工作的開展能夠降低企業生產經營成本、提升綜合管理水平。受種種因素的影響，全面預算管理工作實施效果并不理想，有時會出現預算編制不合理、預算執行不到位等問題。為解決全面預算實施中存在的不足，需要加強相關人員對此項工作的重視程度，優化預算內容，完善預算編制方法，利用獎懲制度、考核評價制度提升各項工作效果，發揮全面預算管理工作的價值。

參考文獻

［1］李杰. 企業全面預算管理的現狀及優化措施［J］. 財富時代，2022（10）：81-83.

［2］何素玲. 高新技術企業全面預算管理的現狀及優化策略［J］. 營銷界，2022（16）：119-121.

［3］陳勇. 全面預算管理在石油企業中的問題探索與對策研究［J］. 中國市場，2022（22）：148-150.

［4］許歡惠. 企業全面預算管理的開展現狀與優化建議［J］. 產業創新研究，2022（7）：154-156.

［5］甄卓. 現代企業全面預算管理的現狀及優化措施［J］. 中國市場，2022（7）：87-88.