財務風險防范視角下的企業內控管理

李躍輝

［摘 要］內部控制標準明確規定，內部控制對于企業發展有著極為關鍵的作用，無論是在其戰略發展過程中還是從企業未來的發展前景來看，內部控制都是必不可少的因素。這是一個能夠適時調整、評估和有效控制公司自身業務的風險管理流程。內部控制包含五個大方面，其中最為重要的是內部控制的環境，如公司在結構上的治理；然后便是對內部風險的監測，通過對內部風險的監測，為企業減少發展過程中可能遇到的安全隱患，減少經濟損失；企業內部的金融許可及相關流轉資金的管理也極為重要，被稱為控制活動；企業內部的溝通也對企業的發展有著很大的影響，信息溝通不但包括上下級的聯絡，還包括不同部門之間的聯系及對外的交流溝通；最后便是監督管理體制，包括內部審計制度。

［關鍵詞］財務風險；防范視角下；企業內控管理；策略

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

1 內部控制與財務風險的關系

1.1 控制環境與財務風險的關系

作為內部控制的基本要素，控制環境包含了企業組織結構及企業文化等方面。組織結構直接關系到企業的發展，一個合理的組織結構不但可以極大地提高企業的生產效率，而且可以使各個部門各司其職，形成相互制約的關系，還能夠營造高效的工作氛圍，工作人員相互配合、緊密聯系。由于企業內人員眾多，難免會出現一些渾水摸魚的人，而合理的組織結構能夠極大排查出其中的混雜人員，對企業內部進行優化，減少了因人工引起的經濟損失，有效提高了全體員工的風險意識，便于更好地管理，有利于降低企業的運營風險。

1.2 風險評估與財務風險的關系

風險評估能夠有效地為企業分析出各種類型的金融活動風險，在經濟危機沒有來臨前就通過相關數據察覺并及時向企業發出預警，使得企業能夠及時采取措施預防風險并將金融風險降至最低。它是內部控制的重要組成部分，在一定程度上反映了風險管理的本質，體現了二者的高度融合。

1.3 控制活動與財務風險之間的關系

控制活動是指為了企業的正常運轉，減少不必要的經濟損失，提高企業整體生產效率而頒布的規章制度。其能夠對員工產生一定的制約作用，確保員工自覺執行，保證業務的順利運營，降低風險。

1.4 信息溝通與財務風險的關系

通過收集、整合、分析內部和外部市場，以及不同市場的最新信息，公司可以準確地評估金融風險，及時做出決策，利用充分的信息防范金融風險，減少因為溝通不及時造成的損失。

1.5 監管機制與金融風險的關系

對于企業的發展來講，監管機制可謂是企業的基本保護措施之一［1］。一個合理有效的監管機制無論對于企業內部發展當中存在的不足還是員工工作中的失誤都能夠實時監控，及時發現并減少損失。尤其是財務管理當中更是離不開監管機制，通過監管機制對違法行為進行及時干預，以此為企業發展提供基本保證。

2 財務風險防范視角下的企業內控管理策略

2.1 完善風險評估機制

首先，財務部門和員工應該明確自己在公司財務方面的角色、職責，這是實施風險評估機制的前提。其次，確定各種財務行動的目標，并制訂具體的財務預算計劃，包括財務行為應報告相關的業務人員，以及財務資源分配和使用的詳細信息，以書面報告或文件的形式批準并發布實施。最后，公司需要對其財務活動進行更加全面的分析，通過科學、系統的方式來實行評估，在此過程中可以充分利用數學模擬及統計方法將相關的財務數據進行合理排序，或者選用更加專業的人員進行指導。另外，公司也要提高財務人員的技術水平，加強他們的風險管控意識，為公司提供更加精準的財務風險評估，幫助決策者做出正確判斷，降低風險［2］。

2.2 強化員工內控和風險防范意識

員工內控能夠更好地優化企業內部環境，從而為財務工作的開展提供良好的氛圍，尤其是要提高員工的風險防控意識。公司可以通過定期培訓對員工的防范意識進行檢驗，再加上日常的宣傳工作，在公司內部建立起良好的學習氛圍，潛移默化地增強員工的風險防范意識。此外，將公司相關的規章制度以文件或者視頻的形式不斷播放，讓員工加深印象，并且通過經典案例讓員工認識到內部控制與財務管理之間的密切關系。

2.3 定期評估籌資和投資活動

就金融活動而言，企業可通過在其會計要素（如資產、負債和權益）與所有者期望之間的偏差，或每年和每月的偏差，來衡量金融風險及其程度［3］。加強企業在投資過程中對市場信息的調查，關注證券交易所的變化和子公司的運作，起草定期評估報告，并將其與投資計劃進行實時比較，以確定可能導致投資收入損失的因素，對財務風險進行事前控制，在更大程度上減少損失。

2.4 完善資金管理和存貨制度

首先，風險評估系統應根據企業日常資金的流動及固定資產的評估結果，采取提高資金使用率、優化資金配置等內部控制措施，還可以根據企業的實際情況確定適當的比例和標準，以防止資本和非活動資產的留存，并保持合理的資本結構。同時，公司還要發布合理的預算表，制訂公司資本需求的全面計劃，確定合理的債務金額，并估算和計算利率及債務利率，以確保其在公司的資金能力范圍內。通過對公司的合理評估和監控，提高償付能力，防止出現因為負債過多導致口碑下降的情況，確保資金與負債金額能夠達到一定的平衡。公司制定了一套適合自身發展的庫存管理制度，確保庫存管理人員的經驗、知識和專業職責能夠高度匹配，并對所有生產經營過程進行嚴格控制，主要包括：庫存的使用、采購和審批，存貨的采購、檢驗和貨款的支付；保存庫存并記錄相關庫存信息；根據供應商和客戶的反饋，加強內部員工在庫存管理領域的意識；實施庫存ABC分類；實施庫存盤點和清算，加強庫存內部監管，打開庫存反饋渠道，在大數據的背景下，跟蹤所有生產和銷售環節的信息及經濟資源的使用情況，對企業進行科學的庫存管理，減少資金占用，保持庫存并具有較高的流動性［4］。

2.5 加強投資活動內部控制制度的實施

首先，對投資活動建立起嚴格的規章制度。財務人員應建立特定的投資財務系統，使制度化貫穿于每個投資活動中。特別是堅持成本效益的原則，結合整體情況制定投資方案，做出公平公正的決定。此外，對于投資市場也要加強調查分析，市場并不是一成不變的，隨著我國經濟的迅速發展，市場競爭壓力不斷增加，這也就意味著有更多的風險，而企業在投資之前必須掌握相關資料，根據往年數據再加上市場變化規律對投資金額、風險及收益進行全面分析，尤其是對于存在的風險，更是要保持謹慎的心理［5］。其次，就是對于外部環境變化的分析。這也就要求企業或者行業在投資的過程中不能掉以輕心，通過相關的監督及反饋機制，盡可能地降低風險，面對異常的投資情況要及時止損，并給予相應的解決方案。同時，充分利用投資系統的評估作用，對各個項目之間存在的風險及預期收入進行不斷對比，利用投資模型及資產評估模型做出最佳判斷，將風險降到最低，實現經濟效益最大化。

2.6 全面加強籌款管理

企業要定期審查籌資計劃的結果，并在發現對公司不利的情況時找到原因并提出解決方案，落實在融資活動中的責任要強化融資負責人的責任意識，通過一定的規章制度規范其行為，利用獎懲機制激勵員工。此外，對于工作流程也要不斷改進，使其更加簡易化，提高融資體系的實施效果［6］。

2.7 建立健全金融風險監管機制

對于財務風險的監管機制企業還需要實施嚴格的授權和批準制度，明確不同部門之間的權利和責任，明確職位職責，實現管理者之間的權利劃分，防止相互屏蔽和濫用權利［7］。不斷審核會計信息，防止因信息錯誤而帶來的經濟損失，確保信息的準確性及真實性，使企業能夠盡快發現財務風險。因此，監管機構必須定期監控提供財務信息的過程和信息的及時性。對于一家公司來說，可以建立以下監督機制：一是直接監督；二是專家組的監督；三是自我監督。直接監管主要是指企業對下屬工作的監管，通過這種方式防止員工產生不正確的工作意識，為企業管理制度的正常實施提供保障。專家組的監督則是通過建立更加專業的監督隊伍，對公司進行監管，從而有效減輕管理層的壓力，拉近上下級的距離，這種監督機制更加專業，能夠及時發現問題并上報。自我監督更多的是考驗員工自身的思想道德素質及職業道德感，企業通過例會的形式提升員工的責任意識，并且加強日常的宣傳工作，尤其是在培訓期間更是要強調員工的職業素質。

2.8 完善內部審計制度

為了更好地監督管理，公司還專門建立了內外部審計相結合的審計制度。外部審計依賴于會計師事務所［8］。對于所要應聘的會計師事務所加強其相關證明材料的核查，并且對于管理層的人員及會計公司之間的關系進行逐一排查，防止出現走后門的情況，以及后續兩者相聯合對公司的利益造成損失。通過這種方式更好地確保了公司的獨立性及財務部門的純潔性，使得相關的數據更加準確真實，還可以對內部審計制度的實施產生一定的影響。此外，企業應改進其內部審計義務，將企業內部審計部門職責明確到位，包括其相關機構，在合理范圍內擴大審計部門的權利。通過這種方式為實施相關措施提供一定的思路，使得審計流程及計劃能夠更加趨向標準。除此之外，為了更好地推動企業的發展，還需要從企業的實際情況出發，具體情況具體分析，靈活管理，真正發揮內部審計的作用。

同時，要充分重視內部審計部門的構成［9］。首先，相關的工作人員必須有足夠的專業技能和技術水平，從而保障工作質量。其次，為了更好地保障內部審計的純潔性，必須對內部員工的身份進行再三核查。如果是內部調用人員，就需要注重各個部門所調取的人員數量，防止在后期工作當中出現層層庇護的現象；如果是外部人員，則需要調查其與內部人員之間的關系，查看是否有過利益上的牽扯，調查其進入內部審計的原因。通過對內部審計工作人員的不斷排查，再加上對組織結構的不斷優化，為企業發展提供堅實的保障。

2.9 加強預算管理

在整個管理的過程中，對于預算的管理至關重要。財務管理部門應該發揮自身的帶頭作用，領導各部門進行預算管理［10］。在公司管理報批審改之后，再經股東會審核。在結果審核之后，財務部門要定期披露預算及執行情況。

而且要加強資金的管控力度，以時間為起點，按照年度、季度、月度等方式，對公司整體收入進行評估。時間節點可以按照需求劃分，形成具體的管理過程。對銀行存款及現金做到日清、月結，避免造成財務信息數據積累。

3 結語

企業必須要在發展過程中，結合自身條件，形成針對性的戰略規劃。根據經營的情況，采取針對性的管控措施。要加強各企業、各層級的管控意識。在管理的過程中，革新管理層的理念，幫助企業形成系統化的管理方式。加強預算管理工作，將管理工作看作財務管理的核心部分，從而使得內部的財務管理工作更為完善，并且依靠審計體系，形成系統化的管理方式。在財務管理過程中，要加強對人員的控制，財務風險控制人員要德才兼備，促進企業的可持續發展。

參考文獻

［1］劉亞志. 財務風險防范視角下的企業內控管理［J］. 中國民商，2021（3）：181；185.

［2］張義華. 財務風險防范視角下的企業內控管理探討［J］. 中國民商，2021（1）：209；212.

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［9］鄧綏. 產權異質性視角下我國上市公司風險承擔水平對企業績效的影響研究［D］. 桂林：廣西師范大學，2022.

［10］田桂源. D公司財務風險評估與防范研究［D］. 哈爾濱：黑龍江大學，2022.