智慧稅務建設存在問題及對策研究

丁迎秀

(蘭州職業技術學院 經濟管理學院, 甘肅蘭州730070)

2021年3月印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》對“十四五”時期稅收改革發展做出總體規劃,為提升國家治理能力,國家充分挖掘稅收數據的“金山銀庫”,加速技術與稅務業務的深度融合。“十四五”規劃綱要中明確提出要“建設數字中國”,為了適應經濟社會新發展模式和稅收管理新機制,稅務部門提出應用人工智能、大數據、云計算等信息社會前沿技術,全方位提高稅收業務效率,并規劃建成了“智慧數據”平臺。盡快建立和優化智慧稅務機制和技術,既符合當代信息化社會高速發展大環境的要求,又滿足如今國情和民意的迫切需要,稅務部門如何更好地完成這項任務,成為值得研究探討的課題。

一、智慧稅務建設是加強稅收征管的必由之路

(一)智慧稅務建設是深化稅收征管改革的內在要求

當下,稅務管理亟待互聯網、云計算、人工智能技術作支撐,“數據”與“數據共享”成為稅收征管改革的新要求和新趨勢。推動稅收征管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動和全面升級,加快智慧稅務建設進程,是實現“精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治”要求的必由之路。

(二)智慧稅務建設是推進新發展階段稅收現代化的關鍵支撐

智慧稅務建設堅持以滿足納稅人、繳費人的需求為宗旨,打破傳統的抽號排隊等候辦稅定式,讓信息數據上“高速”,讓人民群眾少跑路。建成互聯互通、互利共贏、數據分享的良性生態系統,既是新時代稅收治理體系和治理能力現代化的體現,也是支撐稅收現代化步伐不斷前進的平臺和手段。可以預見,隨著人工智能等信息化領域技術的交叉應用,依托新技術推動智慧稅務發展,在稅收管理服務方面提升功能,是實現和推進新時代稅收現代化的重要途徑。

(三)智慧稅務建設是智慧社會建設的重要組成部分

2021年全國兩會上關于新型智慧城市建設的討論持續升溫,稅務部門從數字化邁向全面智慧化是未來城市發展的必然趨勢。從大數據和信息化視野推進智慧稅務建設,依托大數據打造更多的納稅服務新模式,建立一個集查詢解釋、涉稅辦理、互動咨詢、法律援助等功能為一體的稅務智慧云平臺,為政府部門在推進智慧社會建設中提供“稅務樣本”。

(四)智慧稅務建設的內涵和功能不斷得以拓展

稅務部門持續探索智慧辦稅新模式,“云座談”線上征集納稅人急難愁盼問題,讓訴求響應更及時;“云推送”可視化在線輔導答疑,讓稅收宣傳更精準;“云幫辦”屏對屏指導納稅人快速辦理業務,讓人民群眾既享受速度,又體驗溫度。同時也明確了建設“一戶式”“一人式”歸集應用、實施發票電子化改革、應用系統數據歸集和規范共享等未來發展路徑。

二、現階段智慧稅務建設存在的主要問題

(一)系統交互不暢,數據融合不深

從大范圍的數據交互來看,在前期的稅務信息化建設中,各地稅務部門開發的信息系統或數據平臺更適應本地特點,且數據平臺由稅務部門內部科室分開單點管理使用,僅側重部門的職責與績效,導致數據無法在更大范圍內兼容共享,“數據鴻溝”現象普遍存在,數據資源的整合難度較大。欠發達地區稅務部門普遍存在網上辦稅系統運行速度慢、穩定性差、系統交互不暢、數據同步延后等問題,且辦理過程中不可控問題需人工干預。同時信息采集存在延后性,這在一定程度上影響工作效率。在數據融合方面,雖已實現了與發改、社保、工商、海關、銀行等部門的基礎數據共享,但深層次的涉稅信息融合不深,容易形成信息斷流,交互信任度和數據安全性難以保證。“數據鴻溝”使數字技術賦能納稅服務的即時性和精準性受到限制。

(二)數字化改造不足,智能化水平不高

現階段,稅務部門雖然將大部分線下工作轉化為線上狀態,但稅收管理數字化尚未完全確立,“線下”形式在稅收管理中依然占有較大比重,稅務系統實現智能化管理不充分、自動處理業務的能力不足[1]。以“發票電子化”為例,目前尚處于“紙電并行”的狀態,電子發票還不能完全取代紙質發票,距離實現“全流程、全領域、全要素”的發票電子化,進而達到自動報銷、自動申報、自動歸檔的智能管理模式還有較大距離。稅務部門短期內無法對稅收大數據進行系統分析并形成穩定的稅收分析邏輯框架,在現行數據和歷史數據的對比分析中,對政策運行效果的把握不夠精準,出現納稅人非本意行為發生。

(三)精準服務欠缺,參與熱情不足

隨著稅收征管改革的不斷深化,“互聯網+稅務”深入推進,納稅主體越來越多元化、納稅需求越來越個性化,納稅服務的層次性、差異性不斷凸顯。特別是數量巨大的小規模納稅人,由于部分企業人員年齡構成及專業素養的差異,以及后續跟進保障服務的缺失,經常出現一些難以解決的疑難雜癥和突發問題。相比智能辦稅,納稅人繳費人更偏向于與稅務人員面對面咨詢交流或前往線下辦稅廳辦理業務,反映了納稅人繳費人對智能辦稅的信心不足。在智慧稅務建設中,稅務部門多采用“自上而下”的建設模式,這種模式擁有高效、統一、經濟等優勢,同時卻抑制了納稅主體的參與熱情,相對模糊、超前的設計理念也對參與主體的適應能力提出了較高要求。“普遍解決”的納稅服務方式與精準對接的個性化需求,在現有條件下無法兼顧,服務成效很難盡如人意。

(四)數據分析不足,監管存在風險

在經濟主體數量急劇增加的情況下,數字經濟的隱蔽性和流動性特征不斷加劇著市場的不確定性。在此背景下涉稅違法手段不斷翻新,平臺經濟、跨境電商、網絡直播等新經濟新業態對稅收管理發起了新挑戰。雖然現有的稅收分析監控系統為稅務工作提供了大量數據,但在多種具體應用場景中數據利用效率不高,無法實現多口徑綜合查詢、智能分析和深層次應用。稅收大數據集合了納稅人發票數據、企業稅種申報數據、財務數據和第三方數據,系統的基礎數據量非常大,其中由納稅人自行錄入的數據質量的準確性難以保證,稅務部門需要重點掌握的數據要素容易漏填,數據完備性方面需要拓展和強化。稅收分析監控系統中各稅種均形成了較為詳實健全的風險指標體系,并積累了一定的分析判定經驗,但在指標橫向與縱向關聯性共享比對等方面還需進一步完善。

三、智慧稅務建設的對策

(一)在“高集成功能”方面柔性推進

1.注重制度設計與關聯統籌

確立全國一體化的智慧稅務建設規劃,明晰智慧稅務實施的具體路徑,解決建設理念和內容“模糊”的問題[2],讓稅務干部和納稅人繳費人對智慧稅務的內涵定義、涵蓋范疇、實施步驟、愿景目標及應用效果都有一個清晰完整的認識,帶動全員接受、社會參與,解決建設智慧稅務“供給”與“需求”意向不匹配、聯動不緊密的問題。將智慧稅務建設納入智慧社會、數字政府、智慧城市的整體規劃中,打開各相關部門和第三方協同共建的通道,注重發揮稅收數據優勢和潛力,“以稅資政”“以數據精準幫扶”,加強稅收數據服務大局能力,打造跨界融合的智能化稅收治理新模式,為加快數字政府建設增力提效,更好服務國家治理體系和治理能力現代化。

2.優化組織體系和資源配置

建立由稅務主導,財政、文旅、商務等部門高效溝通配合的聯合推進機制,行使部門協調、職責劃分、制度建設、技術攻堅等職能,以共管共治提升智能決策能力和水平,大幅提升建設質效。堅持系統觀念,制定業務制度改革總體方案,打通線上線下的信息、流程、系統壁壘,實施與智慧稅務建設相適應的稅務執法、服務和監管制度。深入推進對納稅人繳費人的智能化分析管理和對稅務人員的自控考核考評,逐步實現企業法人信息“一戶式”、自然人信息“一人式”、稅務部門信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集。

3.構建功能集成和目標精準的服務體系

打造一體化集成智能服務系統,打通當前各類網絡和自助辦稅設備的功能單一、數據孤島、登錄繁瑣等服務梗阻,實現自動識別“一臉通辦”。在線上辦稅功能不斷完善的基礎上,智能化改造提速線下服務廳,進一步加快實體辦稅服務廳和網上辦稅廳的無縫對接。簡化自助辦稅流程,制作操作指引,壓縮辦理時長,實現“傻瓜式”操作。依托納稅人“行為+需求”一體化數據歸集和5G智能監控,搭建智能解答和人工解答相結合的輔導平臺,實現輔導互動暢通。動態更新智能咨詢數據庫,提升人工智能輔導效率。推行配套式個性化服務,依靠稅收大數據分析,創新個性化舉措,針對不同業務不同場景提供差異化、精準化的數據服務。構建涵蓋全過程、全系統的立體化納稅服務平臺,為納稅人提供自助式、推送式和個性化的全方位服務。推出“標簽化”智能咨詢、“納稅人畫像”定制推送、一鍵呼叫訴求響應等功能,實現納稅服務“精準滴灌”。組建網絡化、個性化、精準化的服務團隊,采取“主動式服務”與“反饋式服務”雙路并行,增強服務體驗。

(二)在“高應用效能”方面深層挖掘

1.高效推動數字化轉型

強化“數字稅務”思維,將數據作為新的生產要素,將遇到問題向“互聯網+”、大數據求解作為首選方案,將“實用性”作為數字化轉型成果的重要檢驗標準。持續推進數字化轉型,將現有的工作理念、業務規則、管理流程進行數字化解構,將多方信息、稅費統計、執法結果進行數字化管理,通過數字轉化、存儲、處理、利用,推動稅收治理從傳統路徑向“用數據說話、依數據決策”轉變,做到依托數據監管平臺,利用數據質量檢測模塊[3],對疑點數據分析、整理和篩選,整理疑點數據類別,確保基礎數據的完整性、真實性、有效性和統一性,著力克服互聯互通難、數據共享難、業務協同難的問題,推動稅收治理向精細化、數據化、協作集約化轉變。

2.加快信息技術在稅收領域的應用落地

區塊鏈、人工智能、云計算、5G通信等先進技術的蓬勃發展,催生了大量新業態和新模式,對稅收管理與服務也帶來了挑戰和機遇。但新技術在稅收領域應用價值的體現還不足,多種應用研究還停留在理論層面。要加快新技術推動下的稅收信息化建設研究,加強稅收信息化規劃設計和宏觀規劃,統一數據標準、破解技術壁壘,促進形成信息化、智能化的稅收治理體系和納稅服務生態。加快轉化形成一系列數字化產品和服務,建設信息化運轉體系,優化數字化工作方式,構建“網上高速辦理、數據高效管控、系統高度智能”的新型征管模式。電子稅務局作為稅收信息化建設的重點,要加強對電子稅務局建設的系統性認識,確保與信息化框架體系相銜接,與安全性相結合,保障基礎數據的準確性、真實性,進一步優化界面、完善功能,升級電子稅務局網上辦理體驗,讓業務100%“網上可辦”,讓操作100%“掌上可行”,推進“無感辦稅”“智慧微廳”的迭代升級。

3.深化數據資源共享應用

加強跨單位數據治理能力,健全信息共享機制,促進涉稅數據“走出去”“引進來”,提高外圍對稅務部門信息共享請求的配合度。加快稅務系統內部數據融合,面對跨部門、跨層級的交叉業務,統一籌劃、明晰職責、扎口管理,打破系統壁壘。建立健全稅收數據分析一整套辦法和制度,加強各類數據的智能歸集和縱橫共享,打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的大數據,高效發揮數據要素驅動作用,突出挖掘發票質量、產業鏈、企業經營,梳理產業鏈、上下游需求,定期提出務實管用的管理措施和政策建議。

(三)在“高安全性能”方面嚴防死守

1.確保稅收數據安全可靠

完善數據安全治理和管理制度體系,常態化開展安全風險評估和檢查,健全檢測預警和應急處理機制,將密碼應用技術與稅務信息系統深度融合,加強網絡安全組件建設。建立監控查詢機制,開發應用綜合化、智能化監控查詢指標模型,加強對涉稅數據的交換共享、智能比對和邏輯相關分析,運用可視化分析工具實現海量涉稅數據圖形化、圖像化、表格化,及時預測、識別和防范風險。

2.確保稅收風險安全可控

運用以數治稅強化風險防控的思路,提高數據采集獲取能力,推進數據標準化建設,提升稅收數據質量,增強精準風險防控的數據驅動力[4]。在基于社會共治的基礎上完善征管體系,建立企業財務數據與稅務數據互通采集平臺;加快推廣和完善“一戶式”管理機制,聚焦發票使用的各環節,從技術、制度、稽查、內控、績效、紀檢等方面,形成防范風險的閉環體系[5];研究區塊鏈電子發票在增值稅電子發票領域的應用,打造可信、可查、可溯源的稅務鏈,實時監控發票開具、流轉、報銷全流程;加速試點推行電子發票在報銷、會計歸檔等環節的電子化應用,以適應發票電子化改革要求。

3.確保基礎支撐安全有力

堅持系統觀念,以培養一支既懂稅收又懂信息技術的復合型人才隊伍為目標,加強信息技術和稅收業務綜合培訓力度,加速培養高端專業技術人才。加強巡視巡察、督查審計、績效管理等機關內部有機銜接,加大對執法管理人員履責的過程考評,建立過程防控、執法有責的稅務風險內控監督體系。

四、結語

智慧稅務以數據集成和數據驅動為核心內容,將現代信息技術與稅收業務有機融合,有效解決了基層稅務部門面臨的困境與難題。智慧稅務建設是一項新思路和新舉措,應不斷改進和完善智慧辦稅流程,最大限度縮短納稅人辦稅時間,增強納稅服務的針對性和主動性;不斷整合數據資源,提高數據質量,優化數據應用;不斷提高稅收風險應對能力,利用風險控制疑點提示信息,快速完成涉稅風險事項處置。