家族式企業財務管理模式的特點及其改進研究

摘 要：隨著市場經濟開放程度的不斷提高，我國民營企業數量日漸增多，已經成為我國市場經濟的重要參與主體。而民營企業中的家族式企業具有一定的特殊性，其家族化的財務管理模式在提高決策速度、降低管理成本的同時，也往往存在諸多弊端，如管理制度不完善、信用意識淡薄、裙帶關系嚴重等，已經成為阻礙家族式企業發展壯大的重要因素。基于此，本文從家族式企業財務管理的內涵及特點入手，對家族式企業財務管理存在的問題進行分析，并提出相應的改進措施，希望幫助家族式企業管理者形成現代管理思維，提高財務管理的現代化水平，實現企業可持續發展。

關鍵詞：家族式企業；財務管理；特點；改進

進入新世紀以來，我國政府不斷推動市場經濟體制改革，創造和優化營商條件，為各類民營企業公平參與市場競爭提供了更多的機會和更大的空間。根據國家發改委統計數據顯示，從2012年到2021年的十年里，我國民營企業數量從2012年的1085.7萬戶，攀升至2021年的4457.5萬戶，如此龐大的民營企業數量，不僅在促進社會經濟發展方面做出了巨大貢獻，而且在推動科技創新、促進資源流動、緩解就業矛盾、構建和諧社會等諸多方面也發揮著舉足輕重的作用。在2020年9月習總書記對民營企業的發展做出了重要的批示，重點指出，在十八大以后，與民營經濟發展相關的各項土壤基本已經完善，并且為國家的服務中起到了關鍵作用。其中，家族式企業作為民營企業中的一種重要組織形式，憑借其經營管理上的靈活性，在市場競爭中逐漸發展壯大起來，對于社會發展同樣起著非常積極的作用。但由于家族式企業的特殊組織結構，加上其落后的管理觀念和管理方式，導致其在財務管理方面的弊端較為明顯，很容易誘發各類財務風險，進而阻礙家族式企業的長遠發展。可以說，財務管理觀念、制度及能力的缺失已經成為家族式企業衰敗的主要誘因。因此，有必要對家族式企業的財務管理問題進行探究。

一、家族式企業財務管理概述

1.家族式企業概述

本文從所有權的角度對家族企業進行界定，家族式企業指的是由單個家庭或多個家庭或家族掌握企業的所有權或控制權，并且家庭或家族的后代能夠合法繼承企業所有權或控制權的一種企業組織。目前，我國家族式企業主要分為三種類型：第一種是純粹家族式企業。這類企業的規模較小，企業管理層及下屬員工都是家庭成員。第二種是傳統家族式企業。這類企業的控制權通常由家族中地位最高、資歷最深的成員擔任，其他家庭成員擔任關鍵崗位，其他次要崗位可由外來人員擔任。第三種是現代家族式企業。這類企業的所有權由家族掌握，但經營權則下放給家族成員或社會專業人士。由此可以看出，在純粹和傳統的家族式企業中，所有權和經營權是高度統一的，而現代家族式企業已經實現了所有權與經營權的分離。

2.家族式企業財務管理的特點

由于不同類型家族式企業的組織結構存在差異，他們的財務管理模式也有所不同，主要分為集權式財務管理模式和分權式財務管理模式兩種，不同財務管理模式呈現出不同的特點。

首先，第一種是集權式財務管理模式，主要出現在小微型家族式企業當中，企業所有權、控制權、經營權等掌握在最高領導者手中，企業所有大小事務全部由最高領導者決斷。這種財務管理模式極大地加強了領導者對企業的管理與控制，能夠在最短時間內對市場信息變化做出反應，進而及時對企業的經營戰略決策進行調整，降低財務風險和損失的發生。但是這種財務管理模式模糊了所有權與經營權以及財務管理與行政管理的界限，財務管理的概念較為模糊，不利于財務管理水平的提高。

第二種是分權式財務管理模式，主要出現在中型家族式企業中，此類企業普遍擁有多家子公司。這種財務管理模式與集權式財務管理模式是相對的，不僅具有決策速度快、財務獨立結算等特點，而且還能有效彌補集權式財務管理模式的弊端，可以充分調動子公司在經營管理、財務管理及員工管理方面的主觀能動性，有利于增強財務人員的風險防范意識，進一步提高企業對市場環境變化的應變和反應能力。

此外，也有一些家族式企業采用集權式與分權式相結合的財務管理模式，即母公司掌握企業重大問題的決策權及財務管理決策權。子公司則擁有子公司的行政管理權及部分財務決策權，這樣既能夠保證母公司的企業集團的高度控制和統一管理，又賦予子公司較大的自主權，相比單純的集權式或分權式財務管理模式，這種集權下的分權財務管理模式顯示出更大的靈活性。

二、家族式企業財務管理存在的問題

結合實際，有許多家族企業對財務管理的認知比較有限，還停留在記賬做賬層面，財務管理包括資金籌集、投資、資本營運、利潤分配等多方面的綜合管理，因此我國的財務管理水平整體還處于落后。家族式企業由于其本身特性，其在財務管理方面暴露出的問題可以說是非常突出的，主要集中在財務管理制度、信用貸款、人力資源管理這幾個方面。

1.權力過于集中，財務管理制度不完善

家族企業普遍存在的一大特點就是所有權和經營權高度一致，家族的內部人員往往在企業身居要職，不僅擁有企業的所有權，還把持著企業的管理權，從長期的發展的角度看，必定會帶來諸多管理困境。家族式企業從成立到發展壯大的過程，實際上也是民營企業家白手起家的過程。雖然大多數企業管理者都具有較強的吃苦和經商能力，但在財務管理方面的意識還稍顯薄弱，甚至會出現基本的財務報表都看不明白的現象，沒有足夠的財務分析能力，對企業未來的發展前景無法做出有效的判斷，不能夠及時地規劃企業發展戰略，盲目投資擴張。目前，許多家族式企業仍采用傳統的財務管理模式，管理者享受至高無上的權利，統管公司所有部門及員工，涉及經營決策、財務決策的，也完全由董事長或總經理一人而決，“一言堂”的情況普遍存在。過于集中的權力導致家族式企業的組織結構缺乏彈性，他們對本企業管理顯得游刃有余，卻對外部企業有著高度警惕，除了敵對，就是競爭，缺乏行業及區域合作意識。而在財務管理方面，大部分家族式企業都制定了一些財務管理制度，先不論財務管理制度與企業財務工作的實際情況是否相符，單單在制度的執行和落實方面就存在很大問題。對于一些原則性問題，有時不能按照既定的制度規范來執行，而是由管理者根據主觀意愿來決定。更有甚至，有些員工故意違反財務管理制度，卻因為是家族成員，所以得不到相應的懲罰，這樣就導致財務管理制度形同虛設，造成家族成員徇私舞弊，滋生偷稅漏稅、亂開發票、挪用公款等違法違規行為，從而引發財務風險。

2.信用觀念淡薄，貸款難度較大

家族式企業在發展過程中，不可避免地會遇到資金短缺問題，當自有資金難以支撐的情況下，向銀行貸款就成為其補充資金的主要方式。但從我國市場經濟的宏觀環境來看，商業銀行等金融機構對于大中型企業的貸款意愿保持著較為積極、樂觀、開放的態度，而對一些中小家族企業存在一定的歧視。究其原因，家族式企業底子薄、規模小，財務內部控制制度不完善，管理水平不高，員工整體素質較低，會存在各類舞弊的現象，再加上企業缺乏信用觀念，使得商業銀行不愿意把貸款借給信用等級低、不確定因素較多的家族式企業。雖然國家出臺了相關政策，為中小家族企業的貸款提供支持，但相比貸給償債風險大、貸款利潤小的家族式企業，商業銀行更青睞于貸款給資本實力強、信用等級高、發展潛力大的國企或大型家族企業。此外，家族式企業財務管理觀念及制度的缺失，導致其財務管理信息缺乏足夠的透明度。個別家族式企業會采用弄虛作假的方式，肆意編造財務數據，當商業銀行等金融機構在貸款審批階段對企業資質進行審核時，也就無法獲取到企業真實、完整的財務信息。這種做法使得家族式企業與金融機構雙方難以建立信任關系，獲取銀行貸款基本無望。

3.裙帶關系嚴重，缺乏高素質財務管理人才

家族式企業的財務部門相關崗位通常都是由家族成員擔任，這些財務人員通過親戚關系上崗，往往只會做一些簡單的流水賬，缺乏專業的財務知識，不具備財務數據分析、企業成本控制、編制財務預算等方面的能力，有的家族成員甚至無證上崗。同時，由于缺乏完善的財務管理制度，財務人員的崗位職責并不明確，“不能管、不敢管、管不了”的現象比較普遍。有些財務人員不遵守規章制度，隨心所欲地上下班，工作態度消極、散漫，實務操作錯誤頻出，不僅大大削弱了財務部門在企業管理中的核心作用，而且很容易誘發各類財務風險。只要是家族成員或近親，都可以從事企業財務管理工作，而無血緣、親緣關系的人很難進入財務管理團隊。這種任人唯親的人力資源管理模式，也使得那些具備財務專業知識和技能的高素質人才望而卻步。一方面，高素質的財務管理人才對薪資待遇有著一定的要求，而家族式企業出于對親戚的“關照”，同職位可能會出現薪酬不平等的問題，這會打擊高素質財務管理人才的積極性和自尊心。另一方面，家族式企業混亂無序的內部管理環境，簡而言之就是“排外”心理，也會使高素質財務管理人才看不到自我職場發展空間，進而對企業長遠發展喪失信心。

三、家族式企業財務管理模式的改進措施

針對家族式企業財務管理模式存在的問題，應該立足于企業實際情況，采用有效措施，從組織結構、財務制度、信用評價、貸款融資、人才培養與引進等方面逐一進行改進。

1.優化企業組織結構，完善財務管理制度

我國家族式企業雖然數量眾多，但大部分規模都不大，業務類型相對單一，財務管理內容也比較簡單，其財務管理問題大多與組織結構不合理、財務管理制度不完善有關。因此，鑒于家族式企業的特點，應該對企業的組織結構進行調整。首先，在保證最高管理者對各部門進行統一管理的同時，實現企業內部各職能部門的相互獨立，增強部門工作的獨立性與自主性。涉及企業經營戰略及部門人事調動等重大經營管理決策時，最高管理者不能獨斷專行，應積極聽取各部門負責人的意見或建議，通過共同協商達成一致。而對于各部門內的一些非重要性事務則由部門負責人進行決策。其次，為了彌補家族式財務管理模式的缺陷，必須優化和完善當前的財務管理制度。財務制度應該契合企業財務管理工作的現實需要，對日常財務工作的內容、流程等進行嚴格的規定，同時要明確不同財務崗位的職責，實行不相容職務相分離制度，提高財務管理的現代化、專業化水平。再者，考慮到家族式企業的內部員工多為家庭成員，為規范員工行為，有必要建立財務監督機制，及時發現并處理各種違法違規行為，嚴格落實懲罰制度，為企業財務管理工作創造良好氛圍。

2.提高企業信用等級，拓寬貸款渠道

在現代市場經濟條件下，企業信用等級的高低對于企業生存發展有著重要影響。信用程度越高，企業越容易獲得銀行貸款，同時也越能吸引外部企業合作，從而使企業在市場競爭中占據主動。因此，家族式企業應該強化信用觀念，逐步建立和培養良好的企業信譽，與銀行等金融機構建立良好的信用基礎，以便獲得金融機構的信貸支持。一方面，企業應該強化信用意識，加強對財務管理人員的培訓，提高他們的信用管理能力，同時嚴格按照國家稅法相關規定，按時、足額繳納已申報的應納稅款，及時進行納稅申報。另一方面，企業要積極優化資產負債結構，提高償債能力和履約能力。同時，企業要建立內部審計制度，做到賬務公開化、財務透明化，主動接受地方政府、商業銀行等機構的審查和監督，不斷提高財務管理水平。此外，政府相關部門要積極做好民營企業融資貸款的扶持工作，對于發展潛力大、償債能力強、創新水平高的家族式企業，政府應放寬貸款融資門檻，積極引導符合條件的企業在二板市場、三板市場上市，并在此基礎上完善針對家族企業的信用擔保體系。為具有發展潛力的家族企業提供融資擔保，有效解決家族式企業融資渠道窄、貸款難度大等難題。

3.加強員工素質建設，引進高素質財務管理人才

財務管理對于一個企業生存發展的重要性已經不言而喻，尤其對于家族式企業而言，財務管理質量的高低從某種程度上決定著企業能夠走多久、走多遠。而財務管理工作離不開人的參與，這就需要一支兼具財務管理知識和實務操作技能的高素質人才隊伍。首先，家族式企業的管理者要具備一定的財務管理知識和能力，管理者可通過外出考察、參加培訓、自行學習等方式補充財務管理方面的知識和技能，不斷接受和學習現代化的財務管理理論，主動更新落后的財務管理理念。其次，管理者在加強自我學習的同時，也要鼓勵家族企業成員積極學習新知識、新技能，除了要求員工自學外，可以通過組織內部培訓、邀請專家講座、參加社會實習等方式，加強財務人員的綜合素質，切實改變他們“慵、懶、散”的工作作風，增強財務管理團隊的向心力和凝聚力。對于學習表現優異，能將所學知識和技能運用到實際工作中，切實有助于提高企業財務管理水平的員工，可優先考慮升職加薪。而對于那些不思進取、學習效果較差的員工，應該以大局為重，堅決予以辭退，使家族成員都形成一種居安思危的意識。再者，家族式企業還應該打破親緣壁壘，注重高素質財務管理人才的引進，建立科學合理的薪酬福利體系，吸引更多有專業能力和豐富經驗的財務管理人才加入到企業管理團隊中，改善企業的財務管理現狀，充分發揮財務管理的作用，幫助企業實現可持續發展。通過建立優秀的企業文化與強化激勵等方式，提高更員工幸福指數，增加財務管理人才的吸引力，提高企業的財務管理質量，使企業快速長遠的發展。

四、結語

隨著市場經濟的發展，家族式企業已經成為我國社會經濟發展的重要參與者。我國家族企業的發展未來一定會有更多的挑戰，所以提高家族企業財務管理的整體水平，不僅是經濟所需，也是可持續發展的關鍵環節。從家族式企業的發展軌跡來看，家族式企業在管理方面暴露出的問題，使諸多企業深陷泥淖，特別是財務管理問題，已經成為家族式企業長遠發展的一大阻礙。究其原因，這與家族式企業財務管理制度不健全、信用等級低、專業人才匱乏等有著直接關系。因此，家族式企業應該正視自身管理方面存在的弊端，積極轉變管理思路，樹立現代化的經營管理理念，重視財務管理模式的改進，以完善的財務管理制度、改良的財務管理機制、良好的企業信用、高素質的財務管理人才隊伍為支撐，不斷提高財務管理水平，積極推動企業朝著現代化管理方向轉型，開創企業健康發展的新局面。

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作者簡介：李鍇（1995.05- ），男，河南汝陽人，碩士，河南開封科技傳媒學院，教師，助教，研究方向：區域經濟發展