淺談企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制無(wú)論是在控制企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高資金使用效益都起到關(guān)鍵性的作用。就現(xiàn)狀而言，我國(guó)大部分中小企業(yè)尚未能有效執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制難以發(fā)揮其功能和作用。面對(duì)這種情況企業(yè)要盡快完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系和加大力度執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以便提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為企業(yè)更快、更強(qiáng)、更穩(wěn)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；問(wèn)題；應(yīng)對(duì)措施

引言：近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展為中小企業(yè)的快速發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的前所未有的機(jī)遇。中小企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)也逐漸暴露很多問(wèn)題。例如：產(chǎn)品生產(chǎn)成本高、更新速度慢、生產(chǎn)周期久不能適應(yīng)新時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。企業(yè)發(fā)展過(guò)快、盲目擴(kuò)大導(dǎo)致資金鏈斷裂嚴(yán)重威脅了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。因此企業(yè)要深入梳理和總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，采取有效的解決辦法。與此同時(shí)還要加快財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的完善和健全。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以有效監(jiān)督生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，合理選擇籌措資金和進(jìn)行投資，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的主要內(nèi)容

1.應(yīng)收賬款控制

企業(yè)銷售產(chǎn)品并不是將產(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移和開(kāi)票就結(jié)束的，而是在客戶將全部貨款收入公司賬戶完結(jié)。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中要關(guān)注應(yīng)收賬款的管理，例如：應(yīng)收賬款的賬齡分析、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款是否有專人管理等問(wèn)題。部分企業(yè)賬上應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)、金額大、業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)都不去管理催收，造成企業(yè)資金被占用。一些信譽(yù)不良的客戶持續(xù)賒銷商品，企業(yè)賒銷比率高速增長(zhǎng)也是造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的原因之一。

2.存貨控制

企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中離不開(kāi)原材料、半成品、成品、輔料這些。如何管理這些存貨是企業(yè)無(wú)法避免的難題，原材料的采購(gòu)來(lái)源、采購(gòu)周期、經(jīng)濟(jì)訂貨量是否合理？材料的采購(gòu)單價(jià)是否還有降低空間？供應(yīng)商的結(jié)算方式是否合理？半成品流轉(zhuǎn)是否順暢？成品是否滯銷？這些都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要去面對(duì)和解決的問(wèn)題。雖然企業(yè)應(yīng)當(dāng)按客戶訂單排列生產(chǎn)、采購(gòu)計(jì)劃，但是現(xiàn)狀仍有一些企業(yè)的生產(chǎn)管理人員不按客戶計(jì)劃排產(chǎn)隨意更改生產(chǎn)計(jì)劃，半成品生產(chǎn)過(guò)剩，或者材料不配套造成浪費(fèi)，生產(chǎn)工藝繁瑣耗費(fèi)更多的人工成本。采購(gòu)人員沒(méi)有制定合理采購(gòu)計(jì)劃，材料不設(shè)定安全庫(kù)存，供應(yīng)商的生產(chǎn)能力和到貨周期以及生產(chǎn)部門(mén)日耗用量這些數(shù)據(jù)收集不到位。往往到?jīng)]有材料才去采購(gòu)或者肆意采購(gòu)過(guò)多的原材料。這樣的后果不僅是不能保證生產(chǎn)穩(wěn)定進(jìn)行，失去客戶訂單，給企業(yè)管理增加難度，還占用較多的資金造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

3.成本費(fèi)用控制

企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，成本費(fèi)用控制是關(guān)鍵。無(wú)論是日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還是為了搶占市場(chǎng)份額做出擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模都要有準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)做分析做基礎(chǔ)。成本費(fèi)用控制不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單一兩個(gè)部門(mén)的努力就能達(dá)成的，往往需要企業(yè)全體部門(mén)的共同努力來(lái)完成。企業(yè)只有控制住成本費(fèi)用才能獲取更多的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，從而創(chuàng)造更多的產(chǎn)品和擁有更多的市場(chǎng)份額在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中更具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4.投資籌資控制

任何投資和籌資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者將風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控在可承受范圍內(nèi)是需要把控的。例如企業(yè)在做投資之前一定要先做項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，評(píng)估項(xiàng)目的可行性和風(fēng)險(xiǎn)收益性。并且要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀選擇適宜的投資方式和項(xiàng)目。例如：企業(yè)需要在購(gòu)置新生產(chǎn)線和維修現(xiàn)有生產(chǎn)線這兩者之間選擇一種方案，首先要知道這是一項(xiàng)互斥方案，企業(yè)應(yīng)權(quán)衡考慮各方面因素，有些隱含成本及收益切勿遺漏，計(jì)算分析應(yīng)該以何種財(cái)務(wù)指標(biāo)為判斷依據(jù)。在企業(yè)有合適項(xiàng)目需要執(zhí)行或者投資時(shí)，現(xiàn)有資金不足如何獲取更多的資金來(lái)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求。是選擇債權(quán)籌資還是權(quán)益籌資以及混合籌資都需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況去計(jì)算分析。如果企業(yè)的加權(quán)平均成本過(guò)高，高于投資收益時(shí)應(yīng)該立即停止該項(xiàng)投資計(jì)劃。企業(yè)在選擇籌資方式時(shí)要全面考慮各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇合理的籌資方式，以便更有效達(dá)成籌資計(jì)劃，有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者做出正確的選擇。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性意識(shí)不夠

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)始，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可以用日新月異來(lái)形容。科技帶來(lái)便捷的同時(shí)也在無(wú)形中淘汰掉一些過(guò)于保守老舊的企業(yè)。現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)于產(chǎn)品種類、規(guī)格、品質(zhì)要求、消費(fèi)需求更精細(xì)，企業(yè)要想在眾多同業(yè)中脫穎而出不光需要優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品還需要精細(xì)的服務(wù)和營(yíng)銷策略。企業(yè)只有牢牢抓住市場(chǎng)需求精確分析自身的定位找到對(duì)應(yīng)的客戶才能將產(chǎn)品銷售出去。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不能再用傳統(tǒng)思維和方式管理企業(yè)。企業(yè)要想在新時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就勢(shì)必要學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理技術(shù)管理企業(yè)。現(xiàn)實(shí)中一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層思想老舊、學(xué)習(xí)能力不足，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不了解或認(rèn)識(shí)不全面，未在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度或未將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度具體落實(shí)到位。企業(yè)管理層如果沒(méi)有財(cái)務(wù)內(nèi)部控制這種意識(shí)，那么企業(yè)的發(fā)展將會(huì)有很多問(wèn)題，企業(yè)很可能被市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展淘汰。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度較為落后

現(xiàn)實(shí)中一些管理者在學(xué)習(xí)先進(jìn)的企業(yè)管理方法后在企業(yè)中確實(shí)建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。但是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)容不是老舊就是生搬硬套與企業(yè)實(shí)際情況大相徑庭，管理人員在實(shí)際工作中執(zhí)行起來(lái)也較為迷惘。企業(yè)制定一些考核指標(biāo)不是過(guò)高根本無(wú)法實(shí)現(xiàn)就是過(guò)低輕而易舉便能實(shí)現(xiàn)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度成為紙上談兵，無(wú)法正常有效開(kāi)展。一些企業(yè)在制定考核指標(biāo)僅僅是定性分析，缺乏準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù)分析。一些企業(yè)制定考核指標(biāo)時(shí)全是定量分析，加大管理人員執(zhí)行的難度。數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性失真，大量的數(shù)據(jù)采集和計(jì)算工作消耗過(guò)多的人力成本，更使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制失去真實(shí)有效的意義。企業(yè)亟待需要一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系和制度來(lái)就行管理。

3.企業(yè)工作信息化程度低

在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中，一些企業(yè)很難做到從銷售、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)都集中使用一套應(yīng)用軟件。不是生產(chǎn)與銷售脫節(jié)，便是銷售與財(cái)務(wù)脫節(jié)，各部門(mén)信息溝通不流暢、數(shù)據(jù)資料不共享這些都給財(cái)務(wù)計(jì)算生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本帶來(lái)增加很多難題。造成這些問(wèn)題的主要原因有以下三點(diǎn)：一是企業(yè)辦公設(shè)備簡(jiǎn)陋。為了降低成本一些企業(yè)給管理人員配置版本較低的電腦或者幾個(gè)崗位共用一臺(tái)電腦，造成管理人員工作信息化效率低下。二是管理人員一人身兼數(shù)職，自己不僅是操作人同時(shí)也是審批人。企業(yè)以為這樣做縮減了成本，其實(shí)是隱藏了巨大危險(xiǎn)。信息來(lái)源的真實(shí)性、合理性都有失真。一人身兼數(shù)職是否有顧及不到或者應(yīng)付差事只做表面功夫沒(méi)有實(shí)際盤(pán)存復(fù)核這些都將造成信息化程度低下。三是企業(yè)未能安裝一套完整的專業(yè)應(yīng)用軟件，或者僅僅購(gòu)買(mǎi)專業(yè)應(yīng)用軟件單一模塊。一些企業(yè)僅僅使用財(cái)務(wù)模塊，其他部門(mén)都沿用Word或Excel。一些企業(yè)管理人員水平參差不齊，專業(yè)軟件不會(huì)使用或者接受能力有快有慢這些都造成著企業(yè)信息化程度低下。

4.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏約束

企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控制度，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度管理效果收效甚微。造成這種問(wèn)題主要原因有兩點(diǎn)：一是內(nèi)部監(jiān)督不足。現(xiàn)階段，部分企業(yè)不具備足夠的內(nèi)部控制制度的意識(shí)，一些企業(yè)為縮減成本僅僅設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)，而未設(shè)置審計(jì)部門(mén)。企業(yè)的日常工作全由財(cái)務(wù)人員自己負(fù)責(zé)審查，這種行為這嚴(yán)重影響了審計(jì)監(jiān)督的有效力。二是內(nèi)部監(jiān)督未能具體到實(shí)處，在監(jiān)督執(zhí)行過(guò)程中企業(yè)未能將監(jiān)督的具體范圍、對(duì)象、指標(biāo)準(zhǔn)確明了。監(jiān)督人往往不愿意得罪人選擇做個(gè)老好人，即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也睜一只眼閉一只眼選擇緘口沉默。有的企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中，僅將合法、合規(guī)作為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，而忽略了其經(jīng)濟(jì)性、合理性。

5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)防相對(duì)薄弱

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要職責(zé)就是防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)未能建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)以及未能給各部門(mén)配備專業(yè)化的人才，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)不能快速針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別更無(wú)法提出有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估未能進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在收集信息時(shí)候不全面，僅收集內(nèi)部信息和歷史信息，對(duì)于外部及未來(lái)的趨勢(shì)信息收集不到位，所以很難全面、客觀的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

1.不斷提升管理人員的內(nèi)控意識(shí)及職業(yè)素養(yǎng)

在企業(yè)中營(yíng)造學(xué)習(xí)氛圍，提醒每個(gè)員工都是企業(yè)的一份子，都承擔(dān)著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一份職責(zé)。一是日常召開(kāi)員工大會(huì)宣傳教育或者采用廣播宣傳教育來(lái)引導(dǎo)全體員工配合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制這項(xiàng)工作。二尤其要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控制度教育。給予財(cái)務(wù)人員一些學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)，提供些學(xué)習(xí)時(shí)間。定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)活動(dòng)，引導(dǎo)其深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度知識(shí)。管理人員更是要親自帶隊(duì)學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，堅(jiān)決執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。制定合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃，并且進(jìn)行定期測(cè)試考核。對(duì)于考核不及格的管理人員進(jìn)行督促學(xué)習(xí)，對(duì)待學(xué)習(xí)態(tài)度消極的管理人員應(yīng)調(diào)離原來(lái)崗位。對(duì)于普通員工也要進(jìn)行考核，產(chǎn)品的合格率和工作效率也是考核的主要指標(biāo)。對(duì)于消極怠工、無(wú)視產(chǎn)品質(zhì)量的員工進(jìn)行批評(píng)教育，糾其修改補(bǔ)救不良品。企業(yè)可以適當(dāng)設(shè)置獎(jiǎng)懲制度以此來(lái)調(diào)動(dòng)全員參與的積極性。

2.構(gòu)建完善的制度體系

企業(yè)要綜合考慮自身優(yōu)劣勢(shì)、生產(chǎn)規(guī)模和行業(yè)特性制定出一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系。對(duì)于重點(diǎn)指標(biāo)要進(jìn)行量化，如設(shè)置合理的資產(chǎn)負(fù)債率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等等。對(duì)于無(wú)法進(jìn)行量化的指標(biāo)要進(jìn)行定性分析，企業(yè)不能只考慮定量指標(biāo)忽視定性指標(biāo)，要定性與定量相結(jié)合去制度考核指標(biāo)。

針對(duì)應(yīng)收賬款的控制企業(yè)要結(jié)合自身行業(yè)規(guī)定及時(shí)做出適應(yīng)性調(diào)整。設(shè)置適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、信用周期、信用等級(jí)。安排專人對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類管理。根據(jù)客戶的信譽(yù)劃分信用等級(jí)，信用等級(jí)決定其可以選擇的信用周期。定期與客戶對(duì)賬及催款，對(duì)于信譽(yù)不好的客戶、供應(yīng)商降低其銷售份額和采購(gòu)份額。

針對(duì)企業(yè)的存貨需要合理設(shè)定安全庫(kù)存，生產(chǎn)部門(mén)以及采購(gòu)部門(mén)要嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行生產(chǎn)和采購(gòu)。對(duì)于生產(chǎn)流程也需要定期考察，取消冗余重復(fù)的勞動(dòng)，以技術(shù)部為牽頭，質(zhì)量部、生產(chǎn)部共同參與到產(chǎn)品流程優(yōu)化研發(fā)中去，這將可能大幅度降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，提高企業(yè)銷售利潤(rùn)，為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中增加優(yōu)勢(shì)。

企業(yè)需要給各部門(mén)設(shè)置成本費(fèi)用指標(biāo)，認(rèn)真核算各部門(mén)成本費(fèi)用指標(biāo)，并且嚴(yán)格監(jiān)督各部門(mén)成本費(fèi)用支出，定期收集等級(jí)各部門(mén)成本費(fèi)用，認(rèn)真分析其合理性和有效性。針對(duì)成本費(fèi)用偏大的部門(mén)點(diǎn)名提醒，減少其費(fèi)用報(bào)銷，督促其部門(mén)合理有效降低成本費(fèi)用。

在選擇籌資方式時(shí)要綜合考慮各種因素，不僅要將資產(chǎn)負(fù)債率考慮進(jìn)去，還要將企業(yè)的償債能力與股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等考慮到。這樣可以幫助企業(yè)快速、合理、安全籌集到資金也提高資金使用效益。

3.提高企業(yè)工作信息化程度

企業(yè)要給管理人員配置合適的辦公設(shè)備，還應(yīng)該與專業(yè)的軟件銷售商合作，制定或者選擇一套經(jīng)濟(jì)實(shí)用的軟件。制定培訓(xùn)學(xué)習(xí)計(jì)劃，督促管理人員學(xué)習(xí)先進(jìn)的應(yīng)用軟件進(jìn)行日常管理辦公。這將有助于所有崗位的辦公都在一套軟件上進(jìn)行，真正地做到數(shù)據(jù)來(lái)源統(tǒng)一、數(shù)據(jù)傳輸及時(shí)、數(shù)據(jù)信息共享。在此過(guò)程中將會(huì)出現(xiàn)很多意想不到的問(wèn)題和無(wú)法解決的問(wèn)題，管理人員和企業(yè)都不能半途而廢應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持使用該軟件，可以尋求專業(yè)的人員幫助解決，做到遇到問(wèn)題積極面對(duì)和解決。企業(yè)也可以聘請(qǐng)更為專業(yè)的管理人員幫助現(xiàn)有的管理人員適應(yīng)和使用專業(yè)的應(yīng)用軟件，這將有助于企業(yè)更快更好地提高工作信息化程度。

4.加大監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行力度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和體系完事后，還需要各個(gè)部門(mén)的聯(lián)手合作配合執(zhí)行。企業(yè)光有執(zhí)行部門(mén)還需要一個(gè)專門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，監(jiān)督搜集各部門(mén)執(zhí)行情況。所以監(jiān)督機(jī)制也需要同步制定和完事。企業(yè)應(yīng)該要求各個(gè)部門(mén)都要熟讀財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)各自應(yīng)盡的崗位職責(zé)要明確。對(duì)于監(jiān)督部門(mén)，我們要要求其針對(duì)企業(yè)管理過(guò)程中出現(xiàn)不合理、不規(guī)范的現(xiàn)象要及時(shí)大膽的指出，并且上報(bào)管理部門(mén)督促其糾正。對(duì)于敷衍、應(yīng)付差事、不作為的管理人員要批評(píng)教育，給予改正的機(jī)會(huì)。對(duì)于那些屢教不改的管理人員采取辭退等措施。

5.加強(qiáng)內(nèi)控工作的風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)要不斷完善建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平。需要設(shè)置專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，聘請(qǐng)專業(yè)化水平高的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，明確落實(shí)各個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、范圍、權(quán)限。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的成員要求也比較嚴(yán)苛應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)部、法律部、審計(jì)部等專業(yè)技術(shù)人員，以便發(fā)揮出各專業(yè)人員的專業(yè)優(yōu)勢(shì)能夠較為全面的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和預(yù)測(cè)。一是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和歸類。依據(jù)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，全面收集內(nèi)部信息、市場(chǎng)信息、政府政策等信息以便于更快更準(zhǔn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)歸類。二是要針對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。通過(guò)合理的方法將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受范圍內(nèi)，以便降低企業(yè)損失。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中可以發(fā)揮巨大的作用，可以幫助企業(yè)降低生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本，可以提高資源使用效率，可以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)降低企業(yè)損失，也可以保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、更加準(zhǔn)確，方便經(jīng)營(yíng)者做出更加合理的判斷。希望更多的企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理認(rèn)認(rèn)真真落實(shí)到企業(yè)管理中去，更衷心地祝愿每個(gè)企業(yè)能夠在新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中取得更廣大的發(fā)展空間，企業(yè)更上一層樓。

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作者簡(jiǎn)介：朱靜（1991.01- ），女，漢族，江蘇宿遷人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理