數字化轉型下企業財務管理與監督研究

盛亞冉

摘 要：企業的數字化轉型主要內涵是以信息技術為核心工具，對其數字化功效進行深度挖掘和利用，而數字化技術的應用并非只在企業的生產經營以及營銷方面，在企業財務管理和監督領域，數字化技術同樣有巨大的應用空間。

關鍵詞：數字化轉型；財務管理；財務監督

引言：數字化形式的具體內容是基于人工智能和大數據等AI技術的一種理念性表達，其在企業的財務管理和監督方面的應用主要表現為通過模擬神經網絡增強財務管理和財務監督的自主糾正功能。系統在日常的運行當中能夠根據即時的監管和糾錯進行自我學習，其學習的內容和基礎就是以往的數據結果或“經驗”，并在不斷學習的過程當中隨時處理新的問題然后進一步學習。經過不斷學習，其糾錯能力就越精準，進而能夠對企業的財務預測和報表等方面發揮管理和監督的作用，且還能結合大數據技術和云技術等實現對決策和項目的優化。

一、數字化在相關領域的功能和作用

人工智能和大數據技術能夠在企業的發展和進步中發揮重要作用，通過從數據庫中提取關鍵數據和個性化建議的算法原理，一些互聯網企業（谷歌、亞馬遜、抖音、淘寶等）就是通過從服務對象（用戶）的數據軌跡當中提取，統計出相關數據，對用戶的興趣和需求得出一個概率性推測，進而以概率值作為參考給用戶推送相關的內容。基于類似的原理和算法在企業的財務管理和監督方面，人工智能和大數據技術同樣能夠實現類似的功能和作用。在財務管理當中，企業的營收和用戶的購買情況直接掛鉤，在大數據信息收集和儲存系統中，AI能夠跟蹤每位客戶的購買行為并對其購買偏好做出評估，統計用戶訪問商戶連接的頻率，能夠準確地為客戶推送其購買偏好相關內容，實現企業的銷售增長，促進企業的長期運營。

二、數字化轉型背景下的企業財務管理和監督

1.數字化財務管理模式

數字化涵蓋了技術以及時代的發展理念，在數字經濟時代，財務管理的變化會根據經濟環境以及經濟形式的變化受到影響，基于大數據技術和人工智能技術的財務管理簡要概括下來就是財務管理的數字化。其具體內涵是，通過大數據技術和人工智能提供硬件以及軟件基礎，在此基礎上進一步應用“數字化理念”對企業的財務管理進行改造升級。通過加強數據建設、深化數據應用，充分發揮AI的智能化效率，建成服務于企業業務和戰略發展的數據化處理平臺。

與傳統的財務管理模式不同的是，數字化財務管理更加關注業務服務和業務指導職能。即深入業務前端，為各業務單元提供經營決策，對各業務環節所生成的數據信息進行分析處理和儲存，為企業額預測、決策提供強而有力的數據信息支撐，加快財務與業務的融合最終實現企業的優質發展目標。

其中，技術的升級與相關數字設備的引進只是其中一個方面，在具體的財務數字化轉型當中，技術相對而言屬于剛性，而數字理念的發揮空間和可操作性具有無限的自由度。在理念和技術的共同加持之下，實現財務的數字化轉型。在轉型的過程當中，本文強調了在財務管理數字化轉型下的工作效率將在何種程度得到提高，進一步強調了企業的管理結構和員工的思維認知需要相應的發生轉變。數字化理念貫穿在整個轉型過程當中，以此適應數字化財務管理模式，并在發展中繼續探索，在財務管理數字轉型的背景下如何進一步優化企業的管理結構和提升認知理念。

2.財務管理數字化轉型的基礎

首先，人力資源的轉型是財務數字化轉型的基礎。即使在數字經濟時代，根據現有的科技發展程度，無論是生產經營管理還是設備的更新換代還并不能夠實現完全的依賴人工智能和機器人，人的主觀意識和主觀能動性始終是AI難以完全模擬的能力。其實在業界有類似AI自行溝通交流等高度擬人化的傳言，但從科學的嚴謹和現實情況來看，至少目前，我們不認為AI能夠產生人的意識，完全擬人化。因此，人員的參與始終是企業必不可少的前提，而員工的參與，就必須要求員工的思維觀念和工作方法、習慣朝著數字化轉型。人始終是影響、控制全局的主體，AI始終都是科技。因而，企業需要提升、培養員工的思維觀念，適應在AI參與的工作環境和工作模式、運用新技術的能力。在財務管理方面，同樣如此。AI能夠實現高效率、低失誤的管理能力，但并非能夠完全依賴于AI，員工同樣有不可或缺作用。總而言之，數字化轉型強調的是硬性的技術內涵，在此背景下，企業財務管理和監督的轉型是在引入數字化技術之后企業的管理模式，本質上還是企業結構、員工觀念的轉型和優化，以更好地迎合數字化趨勢和適應該趨勢下的企業管理模式。

3.會計核算

某單位預備在2020年5月份上線費用控制系統，在財務管理的數字化轉型過程中，會計的核算部分具有高度智能化，諸如財務憑證等都是自動生成，成本核算基本能夠覆蓋該單位98％的項目，且隨著數字化轉型的加深，將實現所有收支憑證的自動生成，下面通過表來對該企業的報銷憑證生成率進行分析。

從表可以看出在2020年以前手動生成的憑證數量明顯比自動生成的憑證數量多數倍不止。在2020年上線費用控制系統之后，形式發生了巨大的轉變，手動生成的憑證數量明顯比自動生成的憑證數量大幅度減少，如此一來，其工作效率的提升則是自然而然的事情，財務管理部門以前花費60％以上的時間和精力將在數字化轉型下降低至40％以下，釋放了更多的時間和精力，助力企業提高管理能力。

此外，提升信息資源的利用率也是實現財務管理數字化轉型的必要措施。即通過大數據技術提取存儲各項影響企業發展的指標信息，對其進行智能分析，人工需要對AI的智能分析結果進行評估，每一步決策的依據都要有AI形成的分析結果和人工評估報告，這樣能提升管理和決策的科學性和嚴謹性。在財務的風險評估管理當中，同樣是AI數字化的硬性技術結合人工的主觀能動分析。具體思路可以表述為，將復雜、量多的工作內容交給數字技術處理，將邏輯分析和主觀評判的內容交給人工處理，通過二者相互結合的模式，能夠大大提升人力資源的利用率和整體工作效率。

4.預算管理

某單位的預算支出主要集中在以下幾個項目：科研、技術升級、固定資產、員工工資、其他服務等，在預算方面，數字化技術同樣能夠發揮極大的作用，其主要的運行結構如圖1所示。

監控系統聯合人工監管對單位的所有經濟事項編制綜合預算，對外則按照財政與非財政項目的維度進行處理，最終完成財務預算體系的報表。一般而言，在實現數字化轉型之前，該單位的財務預算數據處理和更新需要財務人員按季度更新，甚至時間跨度達半年之久，效率比較低，實效性也差。

通過數字化財務管理轉型還可以實現成本預算與線上報銷系統，通過與系統的聯動可以實現智能化的報銷審核和實時控制，使得預算管理的剛性控制和柔性調整能夠靈活地結合在一起，為財務預算提供了更加科學高效的數據支撐以及策略建議，對財務實時預警，科學考評等更加利于企業單位的發展和穩定。

5.資金結算

一些單位和企業所涉及的數據信息是涉密信息，因而要使用涉密網絡，資金支付系統由專門的部門管理，一筆資金的支付過程非常復雜，導致工作效率被大大拉低。例如，在涉密情形下，一筆支付資金在內部網絡生成之后，在導入公開網絡的結算平臺，再傳送到銀行的交易系統最終完成支付任務。在網絡環境不變的情形下，可以通過數字化技術提升資金支付效率。首先是財務憑證的制作，一般而言在財務憑證制作完成之后百曉費用的單據類型會自動變成“待結算”狀態，在支付時可以按照需求自動對所支付的信息表進行批量生成，而這個過程由AI來完成將比人工的錄入或單筆處理要快上數十倍不止。通過AI自動生成數據、自動導入支付信息能夠大幅度提升工作流程所需要的時間，工作的效率也將大幅度提升，數據分析流程如圖2所示。

6.財務分析

之前已經提到過，數字化技術能夠為財務分析科學嚴謹的數據結果和基本的數據處理結果。在傳統的財務分析當中，一般要通過一步步的查閱電算化上會計賬簿，然后對數據進行處理，在數據處理的過程中還容易出現錯誤，導致分析結果不準確甚至出現嚴重錯誤，這就需要人工多遍進行核算，在得出最終的數據信息和結果之后再進行財務分析，主要分析財務核算和業財融合等業務，如圖3所示，但是在數字化轉型開始之后，財務分析工作將不再這么繁瑣且耗時耗力。

通過數字化財務管理與財務系統的連接，使得預算分析功能能夠為管理和決策提供及時有效的數據支持，這些數據的處理一方面在數字化技術和智能化技術下相當輕松且快捷，另一方面幾乎不會出現錯誤。這就使得其提供的數據結果足夠的客觀準確，并且AI還能根據這些數據結果按照特定的算法進行智能分析，進一步形成分析報告，人工此基礎上在進行最終的分析和制定決策，無論從效率上還是嚴謹性上都將是巨大的提升，為財務人員釋放了大量的時間和精力，同樣也減輕企業單位的人員編制壓力和工資支出比重，為企業的發展減輕財務負擔。

三、結語

正如前文花了大量篇幅所強調的，在新時代下的新技術能夠為企業的發展和革新提供硬性支持。所謂科學技術可以提升生產力一樣，高新數字技術能夠為企業的管理提供相當大的助力效果。在財務管理方面，數字技術和網絡技術能夠實現智能化、自動化的非機械性操作。但是我們始終還是不能完全依賴于技術，技術作為一種手段能夠提升生產效率和管理效率，但是企業自身的管理結構和思維認知也是應該調整的對象，目的在于通過管理和認知的調整以適應相應的數字化轉型。

參考文獻：

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