“金稅四期”推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

靳東升

黨的二十大報(bào)告指出，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展是中國(guó)式現(xiàn)代化的本質(zhì)要求之一。

許多專家、學(xué)者都在探討什么是高質(zhì)量發(fā)展，什么是中國(guó)式現(xiàn)代化。在我看來(lái)要想實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展、中國(guó)式現(xiàn)代化，離不開國(guó)有企業(yè)，更離不開國(guó)有企業(yè)的管理。無(wú)論是政府還是企業(yè)，都面臨著傳統(tǒng)管理方式向現(xiàn)代管理方式的巨大轉(zhuǎn)變。

今年2月27日，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《數(shù)字中國(guó)建設(shè)整體布局規(guī)劃》提出，到2025年，基本形成橫向打通、縱向貫通、協(xié)調(diào)有力的一體化推進(jìn)格局，數(shù)字中國(guó)建設(shè)取得重要進(jìn)展。到2035年，數(shù)字化發(fā)展水平進(jìn)入世界前列，數(shù)字中國(guó)建設(shè)取得重大成就。

在我看來(lái)，過(guò)去國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的能力主要體現(xiàn)在人的管理、企業(yè)效益上，那么今后在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)管理主要是體現(xiàn)在智慧管理、數(shù)據(jù)管理上。

黨的十八大以來(lái)，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我國(guó)稅收制度改革不斷深化，稅收信息化建設(shè)持續(xù)優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性不斷提升。

但與推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比、與現(xiàn)代稅收征管制度相比，稅收信息化與納稅人繳費(fèi)人的期待相比仍有一定差距。

2021年3月24日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。

金稅工程建設(shè)的歷史

“金稅一期”工程早在1994年分稅制改革后就已經(jīng)開啟了，其主要聚焦增值稅專用發(fā)票，欲解決不法分子制作假發(fā)票、陰陽(yáng)票等騙取抵扣稅款的行為。但由于存在很多漏洞，1998年，我國(guó)又開啟了“金稅二期”工程建設(shè)，到2001年基本完成并實(shí)現(xiàn)了全國(guó)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。

可以說(shuō)，“金稅二期”工程是覆蓋全國(guó)國(guó)稅部門的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的系統(tǒng)。這是一個(gè)建立發(fā)票開票、認(rèn)證、報(bào)稅和稽核等實(shí)施全鏈條監(jiān)管體系，構(gòu)建增值稅“以票管稅”的新機(jī)制。

但這兩種工程不算嚴(yán)格意義上的工程。問(wèn)題是什么叫工程呢？有工程實(shí)施的內(nèi)容、有工程實(shí)施的目標(biāo)、有工程實(shí)施的過(guò)程，而且有資金的配套。所以說(shuō)，“金稅三期”工程建設(shè)才算是真正的工程。

2008年9月24日，國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)正式批準(zhǔn)“金稅三期”工程的初步設(shè)計(jì)方案和中央投資預(yù)算。2013年2月22日，“金稅三期”工程的重大階段性成果開始運(yùn)行。

“金稅三期”工程是以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、稅收和納稅人全面協(xié)調(diào)發(fā)展為基本目標(biāo)，建成基于先進(jìn)信息網(wǎng)絡(luò)，能夠滿足征管執(zhí)法、行政操作、稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析、為納稅人服務(wù)等全方位、多層次、多元化需求的，征納雙方和社會(huì)認(rèn)同并受益的，穩(wěn)定、高效、安全、可信并可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)代化稅收管理體系。

“金稅三期”工程包括“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”。

“一個(gè)平臺(tái)”即建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)；“兩級(jí)處理”即依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，根據(jù)總局和省國(guó)稅局對(duì)數(shù)據(jù)的不同要求，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省國(guó)稅局集中處理；“三個(gè)覆蓋”即應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋所有工作環(huán)節(jié)、覆蓋各級(jí)國(guó)、地稅機(jī)關(guān)，并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)；“四個(gè)系統(tǒng)”即通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。

大家都知道不動(dòng)產(chǎn)登記，不動(dòng)產(chǎn)登記將來(lái)就是和稅務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系在一起的，無(wú)論你買房賣房，稅務(wù)機(jī)關(guān)都是掌握的。

“金稅四期”工程概念

所謂“金稅四期”工程，實(shí)際上不是一個(gè)工程，而是“金稅三期”工程的延續(xù)，可以理解為是稅收信息化的一個(gè)進(jìn)步。

按照“十四五”規(guī)劃要求建立現(xiàn)代財(cái)稅金融體制，完善現(xiàn)代稅收制度，總的目的就是深入推進(jìn)“放管服”，具體內(nèi)容有8章30條，涉及數(shù)據(jù)賦能更有效、稅務(wù)執(zhí)法更精確、稅費(fèi)服務(wù)更精細(xì)、稅務(wù)監(jiān)管更精準(zhǔn)、稅收共治更精誠(chéng)、組織保障更有力6個(gè)方面24類重點(diǎn)任務(wù)，涉及稅收工作的各個(gè)方面，描繪了2021至2025年的稅收征管改革藍(lán)圖。

“金稅四期”工程的建設(shè)目標(biāo)是：到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展；到2023年，基本建成“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變；基本建成“線下服務(wù)無(wú)死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系，實(shí)現(xiàn)從無(wú)差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變；基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。到2025年，基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。

此外，“金稅四期”工程建設(shè)還要全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造。一是加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)；二是穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革；三是深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用；四是大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)；五是確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享；六是切實(shí)減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)；七是全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式；八是持續(xù)壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間；九是積極推行智能型個(gè)性化服務(wù)；十是加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管；十一是依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為；十二是加強(qiáng)部門協(xié)作。

“金稅四期”工程作用

經(jīng)過(guò)“金稅四期”工程后，中國(guó)稅務(wù)將會(huì)有以下五方面翻天覆地的變化。

一是中國(guó)現(xiàn)代稅收征管服務(wù)體系建立。

二是能夠?qū)崿F(xiàn)兩個(gè)保證：保證實(shí)現(xiàn)突出精準(zhǔn)分類施策，切實(shí)保護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；保證實(shí)現(xiàn)突出精準(zhǔn)依法施治，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。

三是稅收征管服務(wù)將實(shí)現(xiàn)4個(gè)轉(zhuǎn)變：由手工操作為主向電子自動(dòng)控制為主轉(zhuǎn)變；由稅收剛性執(zhí)法向稅收柔性執(zhí)法轉(zhuǎn)變；由納稅人被動(dòng)申報(bào)納稅向主動(dòng)配合納稅轉(zhuǎn)變；由稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)管稅向各方合作聯(lián)合管稅轉(zhuǎn)變。

四是將推動(dòng)稅收工作實(shí)現(xiàn)四個(gè)方面的突破：稅收征管從合作、合并到合成的突破；稅收服務(wù)、執(zhí)法和監(jiān)管深度融合的突破；稅收治理實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化的突破；稅收改革創(chuàng)新從漸進(jìn)式到體系性集成的突破。

五是到2025年能基本建成具有需求響應(yīng)更加及時(shí)、服務(wù)更加智能化個(gè)性化、稅收營(yíng)商環(huán)境更加優(yōu)化、自然人稅費(fèi)服務(wù)體系更加完善四個(gè)特點(diǎn)的稅費(fèi)服務(wù)新體系。

再來(lái)看實(shí)施“金稅四期”工程的意義。

“金稅四期”工程將有效推進(jìn)業(yè)財(cái)稅聯(lián)通，實(shí)現(xiàn)“稅企直連”。

“稅企直連”是提升大企業(yè)辦稅便捷性的有效方式，通過(guò)稅務(wù)信息系統(tǒng)與大企業(yè)集團(tuán)“業(yè)財(cái)稅”系統(tǒng)的對(duì)接，幫助大企業(yè)及時(shí)獲取稅費(fèi)政策信息和專業(yè)輔導(dǎo)，在線辦理稅費(fèi)申報(bào)繳納等涉稅事項(xiàng)，探索開展自動(dòng)算稅、智能預(yù)填等辦稅服務(wù)，增強(qiáng)大企業(yè)辦稅便利性，降低辦稅成本。

以國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局為例，在今年2月份與國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司簽訂了“稅企直連”合作備忘錄，在信息共享、政策銜接、風(fēng)險(xiǎn)防控和定期會(huì)商等方面達(dá)成了共識(shí)。此舉也標(biāo)志著遼寧省稅務(wù)局和國(guó)網(wǎng)遼寧電力有限公司向開啟稅企智能稅務(wù)建設(shè)邁出了關(guān)鍵的一步。

此次“稅企直連”屬于企業(yè)自愿，但是將來(lái)國(guó)家會(huì)可能要強(qiáng)制性要求與企業(yè)聯(lián)通，且國(guó)企要起帶頭作用。為什么要這么做？因?yàn)檫@樣經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)才能夠準(zhǔn)確可靠，才能提升征納效率，企業(yè)經(jīng)營(yíng)才能夠合法規(guī)范，更好地防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。