國有企業內部控制存在問題與完善策略初探

張智恒

摘 要：隨著我國經濟高速發展，社會競爭越來越激烈，國家不斷推進企業改革創新，國有企業在一定程度上承擔著重要的社會責任。而國有企業需要通過一個完善的內部控制管理來避免外界因素的諸多影響，同時進行有效的防范措施來提升企業內部的管理水平，推動企業快速和可持續發展，因此內部控制管理對于企業的發展尤為重要。目前國有企業已經意識到內部控制的重要性，并已采取相關措施促進企業改革，但在具體落實的過程中，由于領導意識不到位以及相關制度不健全等原因，給企業內部控制工作增加一定難度。所以本文將從國有企業內部控制中存在問題展開一定的探討，并提出合理的內部控制管理策略，以此加強和推動企業創新和高質量發展。

關鍵詞：國有企業；內部控制；問題

國有企業是我國經濟發展中的一個重要組成部分，它發揮著關鍵作用，也在我國的市場經濟體制建設中作出巨大貢獻，在一定程度上推動著我國的經濟發展。企業內部控制可以保障企業內部管理工作的有序推進，但從現階段國有企業的發展狀況來看，內部控制管理中仍然存在一定的問題，進而限制了企業的發展，企業領導者對內部控制的意識薄弱，企業文化宣傳力度不夠，部門建設不夠全面，企業內部資源不能很好的共享，缺乏一定的監督制度，這些問題大大阻礙企業的內部控制管理。要想把國有企業做強做大，企業領導者就需要采取科學合理的解決對策，來完善企業的內部管理水平，健全企業的內部管理機制。

一、國有企業內部控制的意義

國有企業進行內部控制，完善內部控制制度，可以使得企業實現可持續發展。隨著我國社會的不斷發展，國有企業已經出現發展正猛的勢頭，并且企業的規模也在不斷地壯大，發展方向也在向各個領域拓寬，但這也造成企業內部發展不平衡的現象。

對企業內部控制管理，可以通過相應的措施實現對業務的控制，保證各項活動的有序進行；可以使企業的發展方向和發展目標與企業未來發展戰略充分統一，并且企業制定的內部控制制度也可以充分的服務于企業管理。同時，通過采取相應的內部控制手段，可以及時地發現企業在經營管理過程中存在的問題，從而進行相應的預防控制，保證企業經濟活動的規范性、合理性，使得企業獲得一定的經濟效益，避免企業存在相應的經營風險，進一步提升企業內部的風險管控能力，尤其對于企業所面臨的還貸款、繳納稅款等經濟活動，一旦企業缺乏完善的內部控制制度，就很有可能造成嚴重的經濟損失；企業實行合理的內部控制可以在一定程度上保證企業內部的融資結構、資產流動、稅務籌劃等工作合理進行，保證國有企業的資產安全和保值增值。由于國有企業內部管理人員無法時刻對資產進行監督管理，僅僅通過提醒、檢查、整改的形式無法達到管理效果，加上日常經營活動與計劃之間存在差異，不能及時發現，故涉及資產管理短期內處于管理人員的監管盲區，不利于企業內部資產有效管理。通過相應的內部控制可以進一步規范員工的行為，加強監管力度，減少資產發生不必要的風險，充分為企業的經營活動提供保障，大大降低企業的經營風險。

國有企業內部控制有利于部門之間的互相制約，由于目前國有企業的改革還不完善，在管理模式上仍然存在一定的問題，企業內部的員工權責不明確，這也就導致了一些部門掌控的權利過大，不利于企業內部治理和發展。在內部控制下可以明確職權的劃分，使得部門之間的權利可以互相牽制，形成監督管理效果，保證企業內部的經營管理活動可以科學合理地進行。

國有企業內部控制還可以確保財務信息的真實性和及時性，財務信息對企業的經營活動起著重要作用，企業的業績和效益都需要財務信息的加持，財務信息可以充分地記錄資金的消耗利用，對企業內部經營情況真實反映，同時企業的管理者也可以通過財務信息來總結分析企業的經營管理效果，進而制定更加科學有效的管理方案，符合企業未來的發展戰略目標。

二、國有企業內部控制存在問題

（一）企業文化重視程度低

目前在企業發展過程中，普遍存在著對企業內部文化重視程度較低的問題，企業領導者對企業文化認識不足，公司對企業文化宣傳不到位，從而導致企業在發展中缺乏文化的支撐，不利于企業的可持續發展。企業內部的文化建設需要經歷一個長期發展過程，需要在一定程度上耗費相應的人力、財力，由于這一原因，使得一些企業的管理者看不到企業文化短期內給企業發展帶來的重要價值，從而忽視了這一關鍵點。

在企業內部管理工作中，還存在文化理論仍然停留在發展初期，隨著我國經濟的不斷發展，初期的企業文化已很難適應現代的步伐。由于一些企業很難建設屬于自己企業文化，通常借鑒其他企業的文化，缺乏自身的特色，極大的限制企業的發展。另外企業缺乏以人為本的理念，忽視員工對于企業文化建設的重要性，有些企業在進行內部管理時，對員工嚴厲苛責，絲毫沒有體現人文關懷，不能讓員工全心全意的為企業服務，充分發揮他們的價值，大大降低了他們的工作效率，有能力的員工便會選擇跳槽，企業流失優秀人才，這不利于企業的長期穩定發展，也是企業文化意識較低帶來的發展隱患。還有些企業在進行文化實踐時過于盲目，將企業文化進行片面理解，使得企業文化失去其原有的價值。

（二）公司部門建設不夠健全

企業在進行內部控制時，部門建設不健全，會在一定程度上導致企業內部管理工作無法形成緊密結合，影響著企業的內部控制工作有效落實。企業內部控制工作的開展需要團結協作部門之間的力量，但有些國有企業由于受到傳統管理模式的影響，還存在著嚴重的上下級意識，在同級部門之間開展相應工作時，也不能密切配合，不能進行有效的溝通協調，這阻礙企業內部管理工作的開展。以某國有企業為例，物資采購部與財務部由于缺乏溝通，導致每月財務賬面原材料與實際庫存原材料數據不一致，被相關檢查部門評定為賬實不符的整改事項。有些企業為了減少自身的成本，將部分人員設置為身兼數職，頻繁更換崗位職責，這使得內部出現職責不分離的情況，人員離職、上崗沒有清晰明確的交接工作，甚至有些工作沒有明確人員負責，導致工作根本無人開展等現象，這些問題都限制企業的內部控制管理工作。

（三）公司內外不能實現資源共享

隨著信息時代的到來，現在的社會已逐漸向著數字化經濟發展，國有企業要想在市場競爭中占據一定優勢，就需要科學合理的應用信息技術，有效的實現資源的共享。隨著企業規模的不斷擴大，涉及到的領域也越來越多，并且企業產生的數據信息也會越來越龐大，如在進行內部控制管理工作時缺乏相應的信息平臺，也就使得部門之間信息閉塞，不能夠及時對信息進行接收和處理，僅僅依賴企業內部員工進行處理很難達到理想的效果，同時還會耗費大量的人力，有時還會因為員工的粗心大意出現一些信息錯誤，導致領導作出錯誤的決策，也不利于企業的發展。

信息的反饋是企業內部經營活動開展的基礎，部門之間的信息溝通存在著較大障礙，將導致企業內部管理跨度加大，信息溝通不暢就會導致信息傳遞的失誤和丟失，進而影響到企業內部的決策層面。同時同階級的員工之間信息也未能完全真實傳遞，實現信息的共享，導致部門之間接收信息不一致，影響部門之間的團結與配合。在科技迅速發展的當下，信息溝通平臺的應用至關重要，目前國有企業仍受到一些管理觀念的影響，使得企業內部的信息溝通平臺的應用還不完善，部門與部門、上級與下級之間未形成完整的信息鏈，部門之間缺乏有效溝通，從而嚴重影響了企業內部的管理。

（四）公司內部監督力度不足

國有企業在進行內部控制管理時監督力度不足，缺乏系統的監督機制，從而阻礙內部控制的落實與發展。監督工作在企業的內部控制中具有至關重要的作用，通過開展一系列監督手段或措施，可以清楚的了解企業各項工作的完成情況，對于企業管理中存在的問題也可以及時的發現和解決，避免企業存在管理風險。目前國有企業在進行內部控制時，缺乏一套科學合理的監督機制，從而使得內部工作人員在開展工作時不能對相關資料進行查實，始終保持著一個忽視、怠慢的態度，出現錯誤也不能夠及時的發現和整改。由于企業監督工作力度不足，在監督工作開展的過程中，懲罰措施一般比較單一，通常會采取批評教育的形式對員工進行懲罰，這種方式對員工起不到一定的作用，不能使他們深刻意識到自身的錯誤，也不能夠避免他們在后續的工作中不再出現類似狀況。企業的監督機制面向的是企業內部員工，但是監督機制的建立并沒有從員工的角度出發，忽視員工對此的意見，這樣將不能很好地達到監督機制的實施效果，并且企業部門之間、員工之間的分工不清，職責也未能明確。

三、國有企業內部控制存在問題的應對策略

（一）融合企業文化

企業文化是支撐一個企業發展的前提，企業要想進行高效的管理，實現長久的發展，需要重視文化的建設，它可以起到人才培養和凝聚企業核心競爭力的作用，使得企業在市場競爭中獲得相當的優勢，可以為企業的發展打下良好的基礎。企業文化反映著企業經營理念和發展方向，更能體現一個企業的價值觀和倫理觀。企業文化為企業的管理樹立一個良好的行為規范，可以對員工實現高效的治理，將企業文化融入企業的內部控制可以更好地對員工進行管理，是實現內部控制的第一步。

國有企業在融入企業文化時，需要堅持以人為本的治理理念，重視人才的培養，建立合理的人才激勵機制，充分發揮員工的潛在價值，激發他們的創造性和積極性，從而提升他們的工作效率，進一步推動企業的發展。企業需要根據自身的發展特點建立具有自身特色的企業文化，它的建立是為企業發展服務的，需要符合時代經濟發展的趨勢。因此企業需要認識到企業文化的重要性，加大對企業文化的投資力度，形成一個具有自身特色的企業文化。

（二）完善部門建設

國有企業需要完善部門建設，在每個崗位安排相應的工作人員負責相應的工作，使得部門之間的工作具備一定的針對性，實行員工精簡分工，合理的對員工進行配置，對權責進行明確，這樣可以有效地實現企業的經營。目前很多企業各部門之間缺乏溝通交流，從而導致上報數據時存在數據不統一的現象，所以企業需要專門設立一個部門來進行信息的傳達，對內部的整體資源進行有效配置，從而可以有效的解決部門之間溝通困難和工作效率低下的問題，這樣有利于營造企業內部良好的工作氛圍。各部門在進行工作分配時，充分考慮員工的自身情況，發揮員工的優勢，這樣可以最大程度發揮員工的工作價值，為企業獲得良好的收益，有效推動企業的發展創造條件。

（三）構建信息平臺

國有企業需要緊隨時代的發展步伐，構建相應的信息平臺，實現資源的共享，保證企業內部控制管理的有序進行，不斷推動企業的創新發展；構建相應的信息平臺，可以確保部門之間的溝通順暢，部門之間資源信息可以高效的被接收和利用；構建相應的信息平臺，對企業內部的數據信息進行集中處理，這對于企業內部的信息收集和整理是一個巨大的提升，可以提高企業的管理水平，推動企業的創新發展；構建相應的信息平臺，可以有效的提升企業內部控制管理的質量，完善部門之間的協同配合工作，提升企業部門間的工作效率，有利于企業實現可持續發展。國有企業在當前的大數據時代，需要重視信息數據的有效應用，才能有效發揮信息平臺的重要價值，有效推動企業穩定長久的發展。

（四）加大監督力度

國有企業的內部控制工作是企業管理中的核心部分，它可以促進企業的良性發展，而且內部的監督管理工作對內部控制起到至關重要的作用。為了保證內部管理工作的順利開展，企業需要設立相應的監督管理部門，不斷地加大內部控制的監督力度。首先，企業需要加強內部的監督管理。企業需要制定科學合理的監督管理制度，確保內部控制工作的執行力度，確保部門之間業務質量和工作效率，有效地避免工作人員出現怠慢的現象，同時企業的內部控制還需要控制企業的財務支出情況，因此企業需要加強對預算執行工作的監督，保證內部控制工作有效性開展。對企業內部員工進行嚴格的工作分配，讓員工清楚地了解自己的職責和任務，一旦出現相應的責任，可以及時的落實到個人，避免權責不清晰的情況產生；建立相應的企業制度，保障企業內部控制制度的落實，使員工的行為在法律的允許下進行，嚴格杜絕違法的行為產生；同時還需要根據企業的發展對內部控制中的管理方式進行不斷的改進，針對相應的業務活動流程，提高企業內部的控制監督效率。

四、結束語

綜上所述，企業的內部控制對于企業的管理具有重要的價值，它可以保證企業實現健康有序的發展，也可以使企業實現對內部資源的優化和配置。企業制定科學合理的內部控制制度，可以提高企業內部的管理水平，對企業的內部風險及時預防和制止。目前在國有企業內部控制管理落實的過程中，仍存在一些問題限制企業的內部管理，因此企業領導者需要對企業的內部控制管理有一個正確的認識，采取科學合理的措施解決和完善內控管理。在進行內部控制時融入企業文化，有利于企業更好地樹立企業形象，落實相應的控制制度，順應時代的發展趨勢，應用相應的信息技術來進行企業的內部控制管理，充分發揮企業內部控制在企業管理中的重要作用，進一步推動企業的長期發展。

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