淺談財務報表在財務管理工作中的有效應用

胡小凡

摘?要：企業經營范圍不斷擴大，資金流轉頻率逐步提升，意味著財務報表在企業經營中扮演關鍵角色。企業經營者若要全面徹底掌握實際經營狀況，財務報表則是非常重要的數據資料。只有正確認識財務報表，并在財務工作中大力應用財務報表，將財務報表作為企業的重要財務，企業方可清晰認識自身，定位當前經營中的成敗得失，為規劃今后的發展方向提供可靠的依據。文章從企業財務管理的角度出發，分析了應用財務報表的實際意義以及具體的應用行為，為深入應用財務報表提供了多條措施。

關鍵詞：財務報表；財務管理；內部控制

中圖分類號：F275文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）16-0173-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.16.173

1?引言

財務報表中蘊含了很多企業經營的數據，企業若要構建規范科學的決策體系，圍繞財務報表構建財務管理模式很有必要。從建立高效可行的財務模式角度出發，同樣要重視財務報表的關鍵作用。鑒于財務報表的重要意義，有必要從企業財務工作的角度出發，總結財務報表的價值和應用措施。

2?應用財務報表的意義

2.1?全面掌握企業的實際情況

財務報表是反映企業財務狀況的“晴雨表”，通過財務報表，能夠掌握企業在各個區間內的實際經營情況，并分析企業現金的流動情況。換言之，財務報表也是反映企業經營狀況的一面鏡子。若能充分利用財務報表，意味著整體掌握企業的現狀，也為企業管理人員擬定未來層面的規劃提供重要依據。從企業發展的角度出發，通過財務報表可以定位現狀，也為看待企業未來的發展提供良好的角度。企業考核工作也與財務報表的內容有密切關系，借助財務報表的內容，能夠準確評價企業全部部門的工作狀況，為考核企業部門工作提供真實可靠的依據，相當于為企業落實管理任務提供了堅實的保障，使企業職工考核更加到位，也為優化企業的獎罰模式提供了重要支撐。由此可見，財務報表對于企業有著重要的作用。

2.2?定位企業發展中的問題

財務報表中蘊含了企業經營收益、銷售利潤等多種情況，為企業快速找到經營發展中的不足提供了有效支撐。以企業的資產收益和銷售利潤為例，能夠反映企業與經營的基本情況，為企業定位問題節省了很多時間，也為企業優化未來的發展方向、保證企業發展質量提供足夠的支撐。換言之，財務報表內容直接關系到企業的利益，從經營企業的角度出發，必須從思想上對財務報表有足夠的認識，切實保證企業規劃的質量。在重視財務報表的基礎上，要精準落實財務報表的分析工作，不斷提升財務報表的利用價值和可信任度。與此同時注重財務報表分析工作與預算工作的融合，充分發掘財務報表的價值，為促進企業經濟的良性循環提供有效支撐。

2.3?財務內部控制

圍繞財務工作建立內部控制模式，方可確保企業財務的安全運轉。內部控制制度的完善程度，與企業經營質量關系密切。一套成熟完善的財務體系，離不開財務報表內容。借助財務報表，監管企業全部工作，幫助企業更好地定位經營風險，及時規避風險的影響，為控制企業損失奠定良好基礎。企業財務內部控制不到位，意味著企業經營風險的加大。在風險預防意識支撐下，企業必須大力開展內部控制改革，發揮財務報表的作用，有效預防潛在的風險。從把握市場的角度出發，財務報表依然有著重要的作用。財務報表相當于為管理者掌握企業的綜合情況提供了多種分析角度，清晰定位企業管理中的問題。例如企業良性運轉需要部門人員之間的有效協同，同時保證全部工作人員處于較好的工作狀態，上述要素的最終效果都會在財務報表中有所體現。換言之，財務報表也為管理層掌握員工的基本情況提供了一面鏡子，為管理層做出最合適的決策提供有效依據，間接幫助管理層定位員工辦公環境，同樣服務于內部控制體系的運作。

2.4?保障會計信息質量

若要準確合理定位企業的經營狀況，必須擬定可靠的企業運行判別指標，同樣要充分利用財務報表。財務報表能夠反映企業當前的資產狀況，并根據企業的資產情況分析企業經營中的問題。換言之，通過財務報表能夠全面衡量企業的經營能力，作為擬定后續戰略目標的關鍵依據。在整理總結財務報表數據的基礎上，定位有效的決策依據，為企業經營人員以及相關的投資行為提供有效的支撐，也與企業財務會計的定位吻合。

3?典型財務報表分析

3.1?戰略分析

企業經營者面臨著機遇與挑戰并存的局面，企業若要適應復雜的競爭環境，就必須建立靈活動態的經營模式，確保企業戰略布局吻合市場競爭導向。從上述角度出發，企業必須客觀面對財務報表中的全部內容，站在公正的角度分析財務報表，準確評判企業面對的內外部環境以及行業環境。如果企業身處優質的宏觀和市場環境中，對于企業業績的提升都是極大的利好，也有利于企業財務狀況的改善。通常情況下，內部環境對企業的整體經營狀況影響較小，企業獲利并不會發生較大的變化。換言之，如果企業所處的宏觀或者市場環境轉差，意味著企業的經營會受到或多或少的影響，從另一個角度說明了財務報表的重要性。

3.2?償債分析

企業的負債、權益情況與企業資產狀況直接相關，通常情況下，企業的負債和權益并不會呈現相同的增長態勢。如果企業負債規模不斷擴大，相比之下權益增長速度明顯不足，意味著企業需要更多的債務融資；如果后者大于前者，意味著企業增長的主動力來自企業的積累與自身內力。例如某企業的資產增長率超過15%，負債增長率不到3%，所有者的權益增長接近50%。企業經營過程中構成的負債中，信用負債占據較大比例。不難看出，此類企業的增長動力來自企業自身，對外籌資的需求較少，意味著企業整體經營方式相對保守。

3.3?盈利分析

企業某種程度上是各類資源的集合與再分配成果，資源分配的根本目的在于通過經營活動獲得更多的效益，不僅實現企業增值的效果，也能為社會經濟的發展貢獻更多的力量。上述現象說明了盈利對于企業的重要性，借助財務報表進行盈利分析，能夠定位企業經營遇到的問題，并為企業優化經營方案提供了落腳點，管理方式變得更加可靠得體，為提升企業盈利水平奠定良好的基礎。例如，某企業的財務報表反映出該企業的毛利率水平不高，意味著企業經營質量相對偏低，沒有妥善管理經營過程中的成本。這種現象在工業生產類企業中更加常見，說明企業的生產流程存在一定問題，對企業改善經營生產流程指明了具體方向。當然導致毛利率較低也有可能是采購管理不到位、人力資源使用不當等，需要企業具體問題具體分析。

3.4?運營能力分析

應用財務報表分析企業的運營能力時，應當從橫向和縱向兩個角度入手。借助財務報表進行橫向對比，幫助企業在激烈的競爭中更好地定位，引導企業冷靜認識自身，做出與企業當前狀況相吻合的決策。通過縱向對比，幫助企業準確掌握固定時間段內經營狀況變化，分析其中存在的規律，也能為對標其他企業提供有效的依據。同樣以工業生產類企業為例，通過與同行業上市公司的經營狀況對比，不難看出工業生產企業的應收賬款與存款的周轉率處于劣勢，反映出此類企業經營中的短板，也為企業未來優化管理模式提供重要依據。例如工業生產類企業加大產品銷售力度，打通更多的產品銷售渠道，促進企業存貨與賬款的周轉，幫助企業強化經營循環，間接幫助企業獲得更多融資。

3.5?投融資分析

財務報表能夠反映企業多方面的能力，比如企業的盈利狀況、償債狀況等。另外，企業運營過程中必然涉及投融資的問題，若能在投融資行為中發揮財務報表的價值，確保企業投融資行為準確得當，最大限度規避此類行為中的風險因素。例如企業充分發掘現金流量表的數據價值，判斷企業現金流的狀況以及經營的質量。如果企業現金流狀況一般，意味著企業經營過于依靠外力，對企業的投融資也會產生一定影響。現金流分析是財務報表分析的重要環節，是企業管理者掌握資金狀況的重要“利器”。企業管理者借助這種方式，準確判斷自身的獲得能力，擬定的政策也更貼合自身的實際情況，投融資行為的精準性更強，間接促進企業經營步入良性循環。

4?應用財務報表的措施

4.1?建立并完善分析制度

企業應當認識到財務報表對于財務工作的重要意義，結合企業實際情況建立可靠的財務報表制度，并設計配套的管理系統。財務報表制度的建設并非一蹴而就，在運用財務報表的同時，需要不斷完善財務報表制度，保證應用制度的生機和活力。在優質財務管理制度的支撐下，統籌管理企業全部財務業務，為企業財務管理工作的順暢開展奠定基礎。在建立財務管理系統階段，應當注重財務模式的整合。在系統構建過程中不能僅僅關注企業當前的業務，還要結合企業發展的目標，吻合企業所處的市場環境的實際情況，確保財務管理體系的實用價值。企業準確定位市場經濟的發展方向至關重要，如果準確定位市場方向，意味著財務管理的實際效果更好，并為企業的長久發展提供良好環境。

4.2?加強風險防控意識

企業經營活動與風險隨時相伴，也對財務管理提出較高要求。從企業財務管理的角度出發，定位經營中可能遇到的金融風險，并在財務管理機制中建立配套的預防機制。關于企業經營中的風險，對企業的影響可能覆蓋方方面面，對財務管理的構建是極大的考驗。企業秉承“未雨綢繆”的原則，盡可能全面地分析風險因素的影響，為擬定財務風險防控體系指明具體的方向。與此同時，注重財務管理與風險控制的融合，充分發揮財務報表的關鍵作用，將財務報表真正融合在風險控制之中，也為完善財務管理制度提供重要支撐。財務管理理應是企業運營體系的關鍵環節，設計財務管理系統，與企業的實際運營也有極為密切的關系。從企業運營的角度出發，重視財務管理的作用，確保企業始終處于良性循環。

4.3?強調財務分析的作用

（1）構建財務分析制度。財務分析對于企業至關重要，若要真正發揮財務分析的作用，應圍繞財務分析建立規章制度。財務工作理應是重要的環節，在傳統企業管理模式中，財務人員承擔較重的任務，不僅負責財務層面的事宜，還要兼任其他事務。盡管這種方式確實起到一定作用，但是也降低了財務分析效率，企業財務工作質量不高，可見加強企業財務分析能力至關重要。若要充分發揮財務分析的價值，應當圍繞財務分析工作配置專職人員，保證企業財務分析工作的專業性。針對財務分析的要求建立審計體系，發揮審計工作的關鍵作用，切實保障財務分析質量，發揮財務分析的應有作用。

（2）優化財務工作組織。財務分析工作的開展，與企業財務組織架構有著密切的關系。企業已經組建了財務組織，但是實際效果參差不齊。企業必須重視財務組織的優化過程，注重財務工作中職責劃分，切實提升財務管理的實際效力。企業應當從思想上重視財務人員的關鍵作用，認識到財務工作與企業戰略規劃之間的關系，結合企業的發展方向構建優質的財務組織體系，更好地發揮財務組織的作用。與此同時，將財務管理作為企業管理的關鍵環節，讓財務人員盡可能多地參與到企業管理工作中，為企業擬定可靠的方案提供有效支撐。這種背景下，企業的風險預防體系真正與財務管理過程相融合，預防財務風險的效果更好。另外，將財務分析過程融合在企業的投資決策體系中，為企業決策帶來更多的支撐，在規避企業投資風險的同時，幫助企業爭得更多的效益，進一步提升企業決策的價值。企業的財務分析體系要足夠全面，理應覆蓋企業經營的方方面面。在逐步優化財務分析模式的過程中，將信息化因素加入其中，提升財務分析的效率，為企業全面開展財務分析奠定基礎。

4.4?資金使用質量更高

資金是企業經營的生命之源，企業必須不斷開拓融資渠道，注重發揮自身優勢，實現優質的融資效果。在財務工作的支撐下，企業在經營中力求上進，爭取更多資金支持，為企業經營帶來更多的活力。另外，企業的健康運營與預算方案的質量密切相關。企業結合發展目標擬定可靠的發展規劃，確保各項經營活動的順利實施，不超出既定的預算目標，并保證企業的收支平衡，真正發揮財務工作的作用。通過財務管理模式，加強對企業預算支出項目的審查力度，確保各個項目順利施行，避免企業資源低效利用的情況，保證企業全部資金資源的合理使用，為提升預算支出效率奠定基礎。

企業財務工作與資金績效關系密切，從自身的實際情況出發，全面掌握企業資金支出的情況，針對全部資金支出建立評價體系。通常情況下，企業的支出覆蓋經營項目、日常基礎運營以及部門行政等方方面面。借助財務管理模式，全面掌握企業資金的使用情況，及時定位企業資金使用過程中的問題。與此同時，結合企業預算方案的要求，擬訂科學合理的計劃，為合理執行企業的財務預算提供更多的意見和建議，切實提升企業資金的運用效果。企業通常情況下具備一定規模的存量資金，借助財務管理模式，有效使用庫存資金，充分發掘庫存資金的潛在價值。在企業財務管理體系中，應當設置調動分配存量資金的方案，準確評估企業投產項目的實際進度，分析此后經營過程對應的資金需求，確保企業資金利用到位。對于無須使用的資金應當及時調整，保障結轉結余資金的可靠性，為企業的可持續發展奠定基礎。

4.5?重視資金管理的作用

在企業財務工作中應當做好資金收支工作，收支業務應當統一辦理，加大企業資金的管控力度。借助財務報表，真正掌握企業收支的實際情況，嚴格落實集中管控任務，確保企業收支條線清晰。針對企業經營中出現的挪用或者違規截留的情況必須嚴肅處理，避免出現企業資金外流的情況，發揮財務報表的作用，嚴格保障企業資金的安全。將財務報表作為分析企業收支情況的重要依據，保證企業收支分析的合理性，幫助財務部門準確定位企業收支的動向。與此同時做好企業財務與銀行之間的對接工作，保障企業全部賬目處于合理區間。

企業任何資金的使用都要經過嚴格的審批，方可保證企業資金的安全。結合企業財務報表構建資金防控機制，及時定位企業資金動向，為定位企業資金異動、保證資金安全提供堅實的基礎。圍繞企業資金審批要求建立風險預警機制，保證全部資金審批到位。與此同時，充分調查企業全部項目的實際情況，針對重大項目加大資金傾斜力度，提升企業資金的使用效率。圍繞企業的資金使用建立嚴格的評估論證體系，例如將聯簽制度融合在資金管理體系中，掌握企業全部資金的用途，避免資金違法違規使用，保證資金絕對安全。在調動企業資金之前，必須驗證資金的用途是否合理，是否符合企業資金使用的規定。并做好企業資金使用的跟蹤工作，調查資金的使用是否符合規定，對于使用過程中可能出現的隨意更改用途的情況必須徹查，從根本上落實資金使用的情況。

4.6?構建優質財務人員隊伍

財務報表的運用，對財務人員的能力提出較高要求。財務人員必須對報表數據有足夠的敏感度，能夠在財務報表中獲取高質量的數據信息，高質量落實財務工作。從財務報表分析的角度出發，人員在其中仍然是非常重要的因素。企業應當圍繞財務工作的實際要求，加強財務人員的培訓力度，著重提升財務人員的戰斗力，提升財務人員的綜合能力。關于企業財務人員的培訓，應當有“理論技術兩手抓、兩手都要硬”的精神，多角度提升財務人員的戰斗力，更好地滿足財務報表分析的相關要求。財務人員的本職工作不僅涵蓋企業全部數據信息的分析，并將財務報表作為管理工作的重要依據，還要善于利用財務報表數據管理各項企業財務事宜。與此同時，加大對財務報表的深入分析力度，做好財務報表登記工作。財務人員應當高度重視財務報表登記工作，確保財務報表中的數據準確到位，為深入利用財務報表奠定堅實基礎。針對企業財務工作中與貨幣關聯不高的內容，財務人員應當注重這部分內容與財務報表的銜接，將實際情況融合在企業報表體系中，切實保證數據分析的內容準確到位，具有較高的應用價值。通過財務報表中的數據，能夠及時定位企業經營過程中可能存在的問題。種種要求都在考驗著企業財務人員隊伍，加大財務人員培訓勢在必行。在財務人員培訓中要有“內外并舉”的意識，內部的培訓應當緊扣企業實際情況，并為財務人員接觸最優質的財務管理理念與技巧提供通暢的渠道；在外部培訓過程中，要積極接洽在財務管理領域有突出成績或者豐富經驗的企業，引導本企業財務人員深入優質的財務管理環境，加深對財務工作的體會。另外，信息化與財務管理的融合，意味著財務人員的操作能力要求也在提升。在企業財務人員培訓中，必須把相關軟件的操作擺在非常重要的位置，嚴格保證專業軟件操作訓練時間，將其作為財務人員從業的基本功，確保財務人員的技術操作能力過關。在完成技術操作的培訓后，應當落實配套的考核任務，檢驗財務人員的技術培訓狀況。技術考核通過后，方可具備下一階段的財務人員從業資格，對財務人員形成震懾效應。

5?結語

合理科學的企業運營模式，必然不能缺少財務報表的參與。只有構建優質可行的財務管理模式，多角度、全方位發掘財務報表的價值，使其真正為企業財務工作服務，企業財務工作質量可以明顯提升，對企業經營、決策等工作的正面效應都是非常可觀的。企業從長久良性經營的角度出發，也應重視并利用財務報表內容。

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