財稅組合拳為企業加力但需注重稅務管理風險

張晶晶

市場競爭日益激烈，企業經營面臨較大壓力。對此，部分企業嘗試轉型升級，甚至是并購重組，但在企業轉型升級期間會面臨較高的稅務風險。減稅降費政策的出臺，降低了企業的運營成本。

減稅降費主要包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業性收費”兩部分，旨在降低經濟組織支出，讓其能夠將更多的資金花費到再開發、再生產、拓展規模等運營活動中，有助于緩解企業的經營壓力，促使企業持續健康發展。對建筑安裝企業而言，應對相應的稅務工作予以不斷強化，做好減稅降費背景下的稅務管理工作，優化整合企業中的資源，切實提升市場競爭力。

減稅降費基于建筑安裝企業稅務管理的影響

基于企業稅負的影響。建筑安裝企業的成本組成有其自身的獨特性，行業利潤空間較窄，增值稅銷項稅率下調水平比進項稅率下調水平小，加之交運服務領域增添的進項抵扣數額有限，因此，對于企業而言，增值稅稅費壓力不但不會下降，反而會增加。國家針對企業出臺了一系列普惠性稅費減免政策，盡管這些政策能在一定程度上減輕企業負擔。但對于建筑安裝企業來說，普遍反映的問題就是企業依然需要承擔較重的稅負。

國家的減稅降費的力度持續加大，但是，由于建筑安裝企業的經營發展還會受到諸如金融政策收緊、環保政策等因素的影響，在減稅降費中，企業并沒有體驗到良好的橫向獲得感。

基于企業稅務管理的作用。減稅降費舉措的落實，導致建筑安裝企業的稅費管控難度系數增大。稅收政策變化牽涉的稅種數量眾多，政府在持續增大稅務變革力度的基礎上，也會加強監管，因此，企業在稅務統籌、開展稅務管理等方面將會面臨一定挑戰。建筑行業增值稅率的變化頻率比較高，極大地增加了稅務管理工作的難度。與此同時，社保征管移交稅務，也會對企業的財務管理產生了一定的壓力。

在稅收征管方面，“放管服”政策的落實，給企業應稅行為管理工作帶來了較大困難。如今，稅費征收與監管工作日趨嚴格，建筑安裝企業在這種情況下可能會產生較多工作漏洞，會增加發展的不確定性，給企業稅務管理工作帶來較大壓力。

減稅降費背景下建筑安裝企業稅務管理措施

不斷健全管理機制，持續增大監管力度。目前，我國在稅收方面推行“輕稅、嚴管、重罰”策略，一定程度上降低了企業負擔，但對于企業生產經營方面的管理提出較高要求。對于政府實施的減稅降費有關政策，建筑安裝公司有關部門需要及時地對其進行研究與解讀，并不斷完善自身工作，推動各種政策落到實處。將企業的實際情況與減稅降費的有關政策比對，排查企業的組織架構、內部控制制度建設與經營模式等是否符合國家監管的有關要求，客觀分析現有的體系運行情況，促使企業組織架構不斷優化與完善。

在稅務管理工作中，積極引進先進的信息化技術與方法。一般來說，在建筑安裝企業中，往往缺乏專職的稅務工作者。因此，企業可以嘗試在稅務管控領域引入大數據、云技術等，構建稅管信息庫，共享國家稅收政策、企業稅收制度等方面的信息。同時，通過建立各種稅收管理與稅務分析模型，進一步提高日常工作的效率。

提高稅務管理意識，擴大稅費優惠空間。減稅降費政策是國家稅制改革的一項重要措施，對于建筑安裝企業而言，應轉變自身的納稅觀念，不斷提升稅務管理意識，并安排專業的財稅人員掌握與領會稅制改革的相關內容。對于一些小微建筑安裝企業來說，在減稅降費的背景下，需要安排專門的財稅管理人員做好企業稅務管理工作。

科學統籌稅費繳納，防止產生納稅風險，并保證企業可以享受到稅制改革的紅利。建筑安裝企業還要不斷創新與研發新型技術、新材料、新工藝等，在研發期間要不斷完善相應的支撐材料，并上報給稅務部門做好相關的備案，從而享受到研發費用加計扣除等有關優惠，進一步增強企業享受減稅降費等優惠政策的獲得感，真正降低企業負擔。

減稅降費等有關政策的相繼出臺，極大地減輕了建筑安裝企業的稅務負擔。在開展稅務管理工作期間，建筑安裝企業應當依照相關減稅降費政策，編制繳稅計劃。在遵守相關法律法規的前提下，盡可能減少本身的稅費負擔。另外，在深入了解現有稅法的基礎上，企業還能選擇更加科學合理的會計方法與納稅時間，降低自身的稅務壓力，從而確保有更多的資金用于經營發展。

針對稅改紅利進行深挖，持續提升成本管理收益。建筑安裝公司在深入挖掘稅改紅利的過程中，應當把稅務改革和壓縮成本、提升效率相結合。在稅改的背景之下，進一步探索成本管理的措施，促使企業成本管理效率得到提高。具體可以從下列幾點展開：

第一，加強對合同中價稅條款的管理，爭取稅改紅利不受影響。第二，持續增大開發管理機制構建力度，有效利用開發開支加計減除、開發設備加速折舊等稅費相關減免政策。第三，社會保障變革方面，應當和管理的真實狀況相結合，通過調節用工方式和優化勞動薪酬架構的方式，降低人力資源成本。例如，把全日制用工模式調整成其他用工模式，招錄已繳納社會保險的兼職人員和離休人員，同時，采用人力資源外包的模式降低自有工作人員數量。此外，還可以在工作人員工作薪酬中適當增加期權激勵和物質獎勵等內容。

做好稅務風險評估工作，從整體上把握稅務風險。對于建筑安裝企業來說，首先應評估現有業務的稅務風險，盡可能地使企業稅務風險降到最低，結合減稅降費的背景，積極掌握與了解各方面的涉稅信息。企業在評估好經營方案的同時，可以聘請相關稅務師全面系統地進行稅務籌劃，從整體上對稅務風險予以把控，促使企業稅務籌劃能力得以切實提高。

減稅降費政策實施，給建筑安裝企業的發展帶來了機遇，進一步改善了企業的生存環境與經濟結構。對于建筑安裝企業來說，在減稅降費背景下，研究與掌握相關政策，與自身納稅特點相結合，并不斷優化稅務管理工作，才可以促使企業市場競爭力不斷提升，取得更好發展。