財務管理中往來賬款的重要性探究

許艷華

面對我國發展迅速的社會經濟，企業在此過程中有了更大的發展機遇，同時也是對自身的一種挑戰，想要在當前市場環境下始終維持穩定發展狀態，同時保證自身始終能在正常經營管理過程中獲得較高的經濟利益，就需要對財務管理工作中的薄弱環節進行優化。針對企業財務管理工作中往來賬款方面存在的問題進行解決，保證企業在我國激烈的市場競爭中始終能有充足的資金能支撐自身的正常經營。

財務管理中心往來賬款的重要性和意義

一、往來賬款的構成

往來賬款包括應收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款等。只有往來賬款中所包括的所有賬款明細都能得到有效明確才能更好地保證財務管理工作的有效性。企業還可以通過對往來賬款明細中所反映的問題來找到具體對應的往來賬款類型，及時解決企業在該方面的問題，維護企業的穩定健康發展。

二、往來賬款的性質

往來賬款是企業財務管理過程中的重要內容，在正常的企業業務往來中極為常見，但由于企業自身對往來賬款的重視程度存在差異，導致我國目前市場環境下企業間的往來賬款情況差距較為明顯，并且還有部分企業因為對往來賬款方面的忽視，導致企業本身還存在賒賬、欠款等影響企業社會形象和后續發展的情況，為了對這部分情況進行合理的調整，企業需要在往來賬款方面投入更多的精力，以更好地保證企業財務管理工作的有效性。借助對企業往來賬款的重視和對企業往來賬款明細的追溯來有效解決當前企業正常經營管理過程中在賬款方面存在的問題，保證企業能更好且最大限度地發揮企業資金的作用。

財務管理中心往來賬款工作存在的問題

一、往來賬款管理制度不完善

我國企業雖在內部管理體制的指導下進行運轉，針對企業不同方面、不同部門的工作有著重要的指導意義。但由于往來賬款屬于財務管理部門工作中的細節內容，會導致部分企業在制定內部管理體制的過程中對這部分工作考慮不足，最終導致企業內部管理體制中的財務管理制度未對往來賬款管理方面的內容進行明確，財務管理人員想要按照企業要求來對往來賬款工作進行落實難度較大，從而直接影響到了企業往來賬款工作的有效性。

二、員工業務能力低

我國當前市場環境下存在不同規模的企業，中小企業對于負責往來賬款工作的財務管理人員工作能力要求相對較低，并且由于中小企業自身的經營規模較小和企業資金量不足等兩方面的原因，一般情況下并不會設置標準化的財務管理部門來落實財務管理工作。而往來賬款工作本身就是財務管理工作中的細節內容，但由于中小企業沒有設置標準化的財務管理體系，甚至出現一人多崗的現象，從而導致出現財務管理工作面臨人手不足的情況，想要實現對往來賬款工作有效性的提升難度也就更大。加上在中小企業中，企業內部財務管理人員的專業水平存在較大差異，其中一部分財務管理人員具有較高的專業水平，能夠在較短的時間內有效完成財務管理方面的多項工作并保證工作質量，但同時也存在部分人員的專業水平還有待提高，而往來賬款工作作為財務管理工作中要求相對較高的工作，如不加強提高工作人員的專業水平，想要落實好財務管理工作就會變得更加困難。

三、管理層管理意識欠缺

企業管理層對企業的內部管理和戰略布局有著決定性影響，當前，我國企業管理層雖然在激烈的市場競爭中逐步認識到財務管理工作的重要作用，并且借助財務管理工作來對企業當前存在的問題進行了一定的優化，但并未將眼光放到財務管理工作中的細節內容上。往來賬款作為直接關系到企業經營的重要內容必須得到企業管理層的高度重視，由于目前企業管理層對往來賬款方面的內容以及對企業經營和后續發展的重要作用認識不足，直接導致企業管理層在對企業進行正常管理工作落實的過程中對往來賬款方面的工作重視程度有限。因此，企業管理層在財務管理部門處理往來賬款方面的工作時也不會對其進行重點監督檢查，負責往來賬款方面工作的財務人員的工作重心也容易發生偏移，最終導致往來賬款方面的工作出現問題的概率大幅提升，出現漏記、錯記等情況。在這種方式下所完成的往來賬款工作的有效性受到極大的限制，會直接影響企業的財務管理工作，從而導致企業財務管理工作無法直觀地反映企業當前在財務方面存在的問題。

四、內控管理責任模糊

企業的財務管理工作并不是一件小事，財務管理工作直接關系到企業在正常經營管理過程中的經濟效益，也能更加直觀地反映當前企業的經營狀況，一位優秀的企業財務管理人員能根據財務管理工作找到企業當前在經營管理方面存在的問題，并及時反饋給企業管理層，以更好地維護企業的健康發展。但由于當前企業對財務管理工作的重視程度還存在欠缺，雖然已經得到了一定程度上的提升，但這種提升更多的是整體上的改變，對于往來賬款這種較為細節化的財務管理工作仍存在重視程度不足的情況。企業管理層直接影響企業內部管理和企業發展方向，企業管理層對往來賬款工作重視程度不足，也就不會對往來賬款工作進行細化落實，僅僅依靠財務管理人員來對工作職責進行劃分，是很難保證工作的有效性的，在沒有明確往來賬款管理制度指導的情況下，出現了內控管理責任模糊的情況。

五、往來業務對賬不及時

往來賬款工作的落實必須保證時效性，而企業業務存在一定變化的可能，只有保證按照真實情況在第一時間做好記錄才能更好地對往來賬款工作進行明確，確保往來賬款工作中的明細內容有效落實。在企業業務往來的過程中，需要企業投入較多的人力、物力資源。另外，往來賬款工作中所涉及的內容較多，如果企業未及時落實往來賬款工作，未保證對賬的及時性，很容易導致在企業業務往來中存在的部分問題無法在有效時間內被找到，對企業造成不必要的經濟利益損失。目前，還有部分企業在進行企業業務往來的過程中對對賬工作的重視程度不足，導致往來賬款工作在落實過程中無法找到存在的錯誤，這部分錯誤大量積累會直接影響到企業的財務管理工作，導致企業財務管理工作的有效性大幅降低。

往來賬款管理工作優化路徑

一、科學制定往來賬款管理制度

企業管理層在往來賬款管理制度的明確過程中需要認識到，往來賬款工作不僅需要往來賬款管理制度的指導，還需要對往來賬款工作的落實進行重點監督，保證財務管理人員高度重視自身工作職責，大幅降低出現工作失誤的概率，幫助企業財務管理工作順利推進。

企業需要對往來賬款管理制度進行明確，并且在實際應用過程中做好檢驗，以實現對往來賬款管理制度的不斷優化，形成更加符合企業經營管理狀況的往來賬款管理制度。在落實往來賬款工作的過程中，保證企業內部所有相關部門和工作人員都能積極配合財務管理人員工作，保證最終完成的往來賬款工作更具有效性，并且在企業全體工作人員的配合下實現往來賬款工作效率的提升。

二、開展多元化員工培訓

立足于現實需求對企業內部開展多元化員工培訓，企業需要負責往來賬款工作的工作人員具備較強的往來賬款管理觀念，保證在自身完成的往來賬款工作中能更加直觀地反映企業當前在往來賬款方面所存在的問題，但由于當前我國往來賬款方面財務管理人員的綜合素質存在不足，因此需要企業進行重點培訓。

在培訓過程中，首先需要為往來賬款方面財務管理人員樹立正確的往來賬款管理觀念，基于當前的市場環境，以及在當前市場環境下企業的現實需求來實現財務管理人員財務管理創新意識的提升。我國當前市場環境變化較大，并且在我國后續發展過程中市場環境必定會涉及新的變化，因此我國針對這部分變化會定期對該方面的規范和標準進行調整。企業想要保證最終完成的往來賬款工作始終符合當前市場環境下企業的現實需求，就需要針對我國依據市場環境變化對相關規范、標準做出的調整來對往來賬款方面財務管理人員進行重點培養，保證每一名負責往來賬款工作的財務管理人員都能在第一時間了解到這部分變化和調整，并結合企業的現實需求來對自身工作職責進行有效落實，實現對往來賬款工作質量的提升，保證財務管理工作的有效性，降低企業在后續發展過程中可能遇到的阻礙。

三、加強管理人員管理意識培訓

企業管理層需要意識到往來賬款工作對企業經營管理的重要作用，因此必須對當前企業管理層人員進行管理意識培訓，并增強往來賬款管理工作意識。首先在培訓內容上需要對當前我國市場環境下的優秀企業進行學習，了解這部分優秀企業的培訓內容和對管理層人員的要求，將這部分要求做好轉化，結合自身企業情況實現對培訓內容的合理化調整。在整個培訓內容中要始終以管理層人員管理意識為核心，保證企業能夠在培訓過程中實現自身管理意識的有效提升，并且針對當前企業財務管理工作，以及財務管理下的往來賬款工作所反映的問題進行重點解決，保證每一名管理層人員都能認識到企業內部所有工作的重要性。做好對企業經營管理過程中所有相關工作的重視和監督，保證企業內部工作人員都能提高警惕，始終保證自身工作具有較高的完成度，借助對管理人員的培訓來實現對其他工作人員工作效率的提升。

四、明確管理責任劃分

企業需要對往來賬款工作的工作職責和管理責任進行明確劃分，并且在企業財務管理部門中對其明確劃分，保證每一名工作人員都對自身工作職責有充分的了解，在對工作職責和管理責任進行明確劃分的過程中，財務管理部門的所有工作人員都會參與到其中，讓每一名工作人員對其他工作人員的工作職責也有一定程度上的了解，因此，也能通過在落實往來賬款工作的過程中更好地發現其他工作人員操作存在的問題，大幅提升往來賬款工作的有效性，并且在職責劃分的過程中明確表示在發現往來賬款工作存在問題時會第一時間進行追責，通過這種方式來進一步提升往來賬款工作的有效性，大幅降低往來賬款工作出現問題的概率。

五、定期核對往來賬款

企業在正常業務往來的過程中必須保證對賬工作的時效性，在有效時間內做好對往來賬款方面的檢查，并且在落實往來賬款工作的過程中向財務管理人員明確要求，按照企業內部管理制度中對往來賬款的明確規定來落實往來賬款工作，以保證能在第一時間發現企業在正常業務往來過程中存在的問題，避免因為這部分問題對企業造成不必要的經濟損失。并要針對往來賬款中需要落實的催賬、繳納等工作進行明確標記，保證能得到及時有效的處理，同時，需要保證往來賬款工作更具準確性，做好對往來賬款工作內容的詳細記錄，如果企業的財務管理工作出現問題，也能依據往來賬款工作中所明確的詳細記錄作為重要的問題解決指導內容，進一步提升企業財務管理工作的有效性。

綜上所述，企業必須認識到往來賬款對企業正常經營管理的重要作用，擺正對往來賬款的態度，予以往來賬款工作高度重視，從而最大限度地提升企業財務管理工作的有效性。雖然目前我國企業的往來賬款工作還存在一定的不足，但是在企業管理層和財務管理人員已經在努力提升自身對往來賬款工作的認識，以推動往來賬款管理制度的優化。企業需要在正式往來賬款工作中反映企業的相關問題，做好對這部分問題的考慮并及時進行調整，可以避免企業因為這部分問題在當前激烈的市場競爭中失去競爭力。（作者單位：新疆德信源稅務師事務所有限公司）