基層審計機關(guān)推進大數(shù)據(jù)審計面臨的問題及思考

何展涯

近年來，我國提出了大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，在信息化技術(shù)突飛猛進發(fā)展的背景下，各行各業(yè)都加大了信息化技術(shù)的應(yīng)用力度，而通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)并轉(zhuǎn)化為決策力也越來越廣泛。在此背景下，利用大數(shù)據(jù)對審計技術(shù)進行創(chuàng)新也面臨全新的挑戰(zhàn)與機遇。除此之外，大數(shù)據(jù)背景下的審計工作作為一項長期性工作，基層審計機關(guān)需要深入分析大數(shù)據(jù)審計所面臨的問題，并結(jié)合實際情況，采取切實可行的應(yīng)對策略。

現(xiàn)階段，大數(shù)據(jù)作為一項戰(zhàn)略資源，基層審計機關(guān)若想順應(yīng)時代發(fā)展需求，還需充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展審計工作。具體來講，審計工作有著量大面廣、責(zé)任重大等特點。因此，如何在大數(shù)據(jù)背景下做好審計工作，已然成為基層審計機關(guān)需要重點研究的課題。基于此，本文將針對基層審計機關(guān)推進大數(shù)據(jù)審計面臨的問題與思考進行分析，為基層審計部門提供參考依據(jù)。

基層審計機關(guān)推進大數(shù)據(jù)審計工作的重要性

一、大數(shù)據(jù)審計是實現(xiàn)審計全覆蓋的必由之路

如今社會已有共識，審計部門是具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督部門，憲法和審計法賦予審計機關(guān)的首要職責(zé)和神圣使命就是經(jīng)濟監(jiān)督，扎實開展大數(shù)據(jù)審計工作不僅是對公共財政與經(jīng)濟運行管理進行監(jiān)督的需求，同時也是趨勢發(fā)展的必然要求。現(xiàn)階段，基層審計工作在實際工作階段，受多種因素的影響，僅有小部分審計項目可在短時間內(nèi)結(jié)束審計，這樣就很容易出現(xiàn)審計監(jiān)督盲區(qū)的狀況，再考慮到審計接觸面不夠廣闊的情況，會給總體分析評價帶來更大的難度，無法最大限度地發(fā)揮審計監(jiān)督職能。而在基層審計機關(guān)中推進大數(shù)據(jù)審計工作，因為其自身高效、精準性強等優(yōu)勢，是實現(xiàn)審計全覆蓋的必經(jīng)之路。

二、大數(shù)據(jù)審計滿足時代不斷發(fā)展需求

在全球信息化不斷發(fā)展的背景下，各行各業(yè)都產(chǎn)生了一定數(shù)據(jù)。在審計階段，不僅要全面收集這些大數(shù)據(jù)，而且還要妥善地對其進行儲存、整理與分析，為工作人員對數(shù)據(jù)的分析與理解提供協(xié)助，從而更加精準地判斷大數(shù)據(jù)存在的問題。在大數(shù)據(jù)背景下，不僅擴展了審計業(yè)務(wù)范圍，而且也為傳統(tǒng)審計工作帶來全新的挑戰(zhàn)。具體來講，通過大數(shù)據(jù)審計，不僅能夠使審計手段更加科學(xué)高效，也能夠促使審計人員跳出舊有的思維方式，思考出新穎的解決問題的辦法，讓審計工作掌握一定的主動權(quán)，同時，大數(shù)據(jù)審計能夠更加妥善地應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代為審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

三、大數(shù)據(jù)審計能夠?qū)崿F(xiàn)審計思路的革新

我國社會經(jīng)濟在不斷發(fā)展，各行各業(yè)的數(shù)據(jù)也在不斷增多，無論是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)還是財務(wù)數(shù)據(jù)都在大幅度增加，甚至出現(xiàn)新行業(yè)、新數(shù)據(jù)，而審計部門也不可避免地需要接觸這些行業(yè)，面對這些問題，解決這些問題。在這種情況下，大數(shù)據(jù)審計的方式、方法，數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)采集、使用等方面，與原來發(fā)生了較大的變化。面對這種變化，不僅需要審計工作人員具備突出的數(shù)據(jù)處理與數(shù)據(jù)分析能力，更重要的是要深刻認識到這種變化所帶來的審計模式的改變，其主要是為了確保審計工作人員能夠在海量的數(shù)據(jù)中，采集到價值最高和需要審計的數(shù)據(jù)。如此一來，不僅能為大數(shù)據(jù)審計工作提供介質(zhì)，達到數(shù)據(jù)集中的目的，而且也能推動審計工作更加有效、高效開展。

基層審計機關(guān)推進大數(shù)據(jù)審計所面臨的問題分析

一、數(shù)據(jù)問題

針對數(shù)據(jù)問題來講，具體體現(xiàn)在以下幾點：第一，在審計工作開展階段，審計工作人員并沒有綜合考慮數(shù)據(jù)安全、管理權(quán)限等因素，從而不利于數(shù)據(jù)協(xié)調(diào)工作的順利進行，再加上數(shù)據(jù)有著一定的復(fù)雜性，基層審計工作人員能力有限，無法對其進行有效的分析，這便在無形之中降低了數(shù)據(jù)審計效率；第二，因為數(shù)據(jù)庫內(nèi)信息不準確、數(shù)據(jù)在傳輸階段出現(xiàn)丟失，或者因為系統(tǒng)不兼容等因素，無法確保數(shù)據(jù)信息的全面性與關(guān)聯(lián)性，從而降低審計質(zhì)量；第三，數(shù)據(jù)庫管理模式落后，主要是因為基層部門所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并未實現(xiàn)聯(lián)動，部門與部門之間的數(shù)據(jù)各自使用、各自管理，基層審計機關(guān)在采集數(shù)據(jù)時就會遇到數(shù)據(jù)不完整的情況，直接影響到審計工作效率。

二、審計工作人員問題

審計工作人員的問題具體體現(xiàn)在以下幾點：第一，審計工作人員在數(shù)據(jù)審計階段，不具備強烈的數(shù)據(jù)動態(tài)收集意識和創(chuàng)新思路與方式。現(xiàn)階段，我國部分基層審計機關(guān)普遍認為在審計工作開展階段，僅需要審計被審計單位財務(wù)方面的數(shù)據(jù)，不夠重視核對被審計單位外部獲取的數(shù)據(jù)，再加上數(shù)據(jù)分析工具少之又少，如果遇到比較復(fù)雜的數(shù)據(jù)，也只能望洋興嘆。第二，大數(shù)據(jù)審計工作人員自身能力相對薄弱。如今審計部門對大數(shù)據(jù)審計人才特別重視，但由于大數(shù)據(jù)發(fā)展畢竟時間較晚，人才儲備也較少，有的審計人員雖然大數(shù)據(jù)知識豐富，但缺乏審計工作經(jīng)驗，無法將大數(shù)據(jù)審計完美融合到整體審計中，這些問題都使大數(shù)據(jù)審計作用大打折扣。

三、大數(shù)據(jù)審計平臺問題

具體來講，雖然我國大數(shù)據(jù)審計平臺建設(shè)較為普遍，但依然沒有得到有效的發(fā)展。追溯其根源，主要是因為基層審計機關(guān)的數(shù)據(jù)來源大多是上級審計機關(guān)下發(fā)，數(shù)量和覆蓋面相對較低。本級政府部門的財政、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)由于各種原因，至今不能完全聯(lián)通，無法有效地綜合分析不同部門與行業(yè)數(shù)據(jù)，從而不利于深入挖掘數(shù)據(jù)中存在的內(nèi)涵信息，對審計職能作用發(fā)揮帶來了一定的負面影響。

基層審計機關(guān)推進大數(shù)據(jù)審計工作的幾點思考

一、審計工作人員要積極創(chuàng)新審計思路

在大數(shù)據(jù)背景下，基層審計機關(guān)若想起到審計監(jiān)督全覆蓋的作用，就需要審計工作人員站在整體的層面上開展審計工作，全面收集各方面的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)中的問題與線索進行深入挖掘，通過數(shù)據(jù)證實被審計單位的實際情況。除此之外，審計工作人員還要對電子數(shù)據(jù)進行深入分析，并加大電子數(shù)據(jù)的采集與提取、分析與判斷的研究力度，為審計工作人員做出界定提供協(xié)助。

二、加大對大數(shù)據(jù)審計工作人員的培養(yǎng)力度

大數(shù)據(jù)審計能夠為審計工作打開新思路，掌握新形勢下審計工作的規(guī)律，充分發(fā)揮審計在提高績效與維護國家經(jīng)濟安全方面的重要作用，而最關(guān)鍵的還是大數(shù)據(jù)人才的培養(yǎng)。針對大數(shù)據(jù)審計來講，要求審計工作人員熟知普通審計業(yè)務(wù)流程的同時，也要能夠利用大數(shù)據(jù)的審計思維，更加全面、準確地鑒定事情經(jīng)過。由此可見，基層審計機關(guān)應(yīng)對審計工作人員的大數(shù)據(jù)審計技術(shù)與知識加大培訓(xùn)力度，從根源提升大數(shù)據(jù)審計工作效率與質(zhì)量。

三、建立審計大數(shù)據(jù)平臺

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和深入應(yīng)用，搭建審計大數(shù)據(jù)平臺已經(jīng)成為當今審計工作的重要趨勢。具體來講，不僅要實現(xiàn)上級與下級審計機關(guān)之間的數(shù)據(jù)互通互聯(lián)，而且要最大范圍內(nèi)呈現(xiàn)出大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，建立覆蓋面廣、準確率高、實用性強的科學(xué)高效的審計數(shù)據(jù)庫，能夠快速、精準地在浩瀚的數(shù)據(jù)中采集到相關(guān)數(shù)據(jù)，以此來提升審計工作效率。

2015年12月8日，中國政府網(wǎng)公布了《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》，明確要求構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計工作模式、提升審計能力與效率等內(nèi)容，再加上大數(shù)據(jù)技術(shù)為審計行業(yè)帶來的全新的挑戰(zhàn)與機遇，因此，要求基層審計機關(guān)實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋，并提升審計監(jiān)督水平與層次。綜上，基層審計機關(guān)應(yīng)對大數(shù)據(jù)審計工作存在的問題進行深入分析，并提升自身的審計質(zhì)量、能力和效率等，以此來適應(yīng)時代發(fā)展趨勢。（作者單位：濮陽市審計局）