加強財務管理信息化建設優化產險公司財務風險管控

吳洋

就我國目前產險公司的風險管理和財務管理水平分析，發現其距離財務風險管理信息化的差距還比較大。面對日益激烈的市場競爭，財務信息化是最佳、最有效的企業風險管理問題解決方法。為此，產險公司財務管理人員要更加重視信息化建設對財務管理帶來的影響，采取行之有效的方式強化財務管理信息化建設，使整個財務管理工作更加規范化、流程化。本文首先分析了產險公司財務管理的特點、財務風險常見特征，結合產險公司財務管理信息化建設的必要性及常見問題，提出了有關優化措施。

在社會經濟飛速發展的新時期，充分運用和發揮信息化技術不僅能體現出新時代背景下信息化對整個社會產業發展的現實價值，還能提升企業的綜合發展能力及市場競爭力。在產險公司發展中，面對激烈的外部競爭，充分運用信息化技術可以對財務管理進行及時識別、分析和控制，讓財務管理工作變得更加高效、安全，使各項風險得到有效控制，減少因財務風險帶來的經濟損失，進而提高企業經營和管理質量。但是，就目前產險公司財務風險管理工作現狀分析，在風險管控環節存在的問題還比較多，由財務風險引發、產生問題的公司不在少數。因此，需要分析財務風險成因，構建相應的風險管理系統，及時有效地防范風險，以促進公司穩定運營。

一、產險公司財務風險及管理現狀

財務風險是指企業在生產經營中，由于內外部因素相互作用，導致財務狀況不穩定并產生損失。廣義上的財務風險是指由于不可控且不確定的原因，導致企業實際財務成果偏離預期收益的風險。可以將導致財務風險的因素分為兩個方面：一方面是財務管理不善直接導致收益的不確定的風險；另一方面是指具體業務管理不善，導致財務成果具有不確定性。而財務風險無法消滅且客觀存在，就產險公司的財務風險進行分析，主要有以下幾種。

（一）流動風險

產險公司銷售的保險產品大部分為一年期保險產品，相較于壽險公司，除了考慮負債經營外，還需考慮短期償債能力。為此，產險公司需留足相應資金以備償付相關賠付支出。從公司整體收益考慮，如預留資金過多，會導致資金投資收益下降。產險公司的賠付具有不確定性，不合理的資產負債匹配會導致出現流動性風險。其在經營管理中必須要加強風險管理，通過科學有效的資產負債匹配，以保證公司的流動性和穩定運營。

（二）投資風險

投資風險主要是公司投資實際收益無法達成預期收益，出現較大經營虧損的風險。造成產險公司投資風險的成因包含投資決策失誤導致的投資損失。保險資金投資受銀保監會監管，使用途徑更為安全和保守，更容易受市場整體環境影響，收益率較低。

（三）經營風險

產險市場競爭激烈，為獲取市場份額，容易出現定價不足，收益無法覆蓋相應支出。目前大部分產險公司以車險銷售為主，占比高達70%以上，導致負債過分集中，更容易出現管理風險；在承保和理賠環節出現詐騙的情況較多，由于產險公司沒有實物產品，其在財務管理中往往缺乏針對性的目標，導致僅靠財務信息難以判斷經營是否異常，為此在財務管理工作中需要重視管理模式的更新，有計劃、有針對地進行優化和處理。

（四）內部控制不完善導致的財務風險

產險公司內部控制如果沒有嚴格的監督和執行，會導致分支機構為了達成當年的目標套取保費，批量退單，使公司蒙受財務損失。內控管理不完善，也會使一些部門在發現風險事件后，無法及時地采取進一步的防范措施，無法有效預警和控制風險。

二、財務風險管理現狀

（一）經營信息和財務信息無法及時共享

通常情況下，產險公司財務部門的工作人員通過月度分析以確定日常風險的產生及管理流程，然后根據財務數據和相關異常指標逐步溯源至具體的業務流程和范圍，這個時候需要注意風險識別的滯后性。但是一直以來，產險公司財務工作人員由于受到工作觀念和工作方式的影響，僅從財務后端進行數據分析，致使財務管理模式中存在的問題比較多，信息不全面的現象突出，難以準確有效地定位財務風險的發生點，財務風險的管理難度相對比較高。

（二）風險復雜，難以有效量化

產險公司本身具備一定的公眾監管性質，這種性質的存在造成產險公司本身投資收益比較低，如產險公司發生經營管理不善問題，極容易引發資金不足或者短缺，最終引起資產與負債失衡，造成財務風險。可見，產險公司在財務風險控制環節要對投資管理、經營管理、資產負債管理多個不同的角度進行綜合分析，注重財務風險控制的全面性和系統性。加之財務風險難以量化，財務人員對財務風險管理缺乏量化指標，僅通過經驗進行識別處理，容易忽視潛在風險。

（三）預算缺乏有效執行

預算是年度資源配置和明確企業財務目標的重要計劃方案。部分產險公司在編制年度預算時，注重優化目標和成果希望通過股東的審核，可在實際執行時存在脫離計劃的情況。缺乏可行性的年度規劃，導致年度經營結果偏離預期財務目標，導致財務損失。

三、產險公司財務風險管理信息化建設的必要性

通過以上財務風險梳理可以發現，財務風險涵蓋產險公司前、中、后臺，涉及范圍較廣，管理難度大，管理時效要求高等特點。目前，我國產險公司已經展開了許多財務管理信息化研究，已具備信息集成化的基礎。同時在“償二代”二支柱的管理要求下，產險公司均在逐步完善全面風險管理體系。財務風險管理是財務管理和風險管理的結合，產險公司加強財務風險管理建設，讓公司及時對內部潛在風險進行分析和優化，能有效提升公司管理效能。

（一）有利于實現產險公司的戰略目標

產險公司經營管理活動是一項系統、綜合的內容，涵蓋的領域比較多，不同領域的產險公司發展目標和戰略體系存在一定的差異，但最終目的卻是一致的，都是為實現股東價值最大化服務。產險公司財務風險管理系統按照科學標準展開，能及時解決公司經營中存在問題，有利于提高內部控制效能，促進產險公司戰略目標的實現。

（二）提升了產險公司的整體競爭力

隨著信息化時代的到來，財務信息系統已經深入到社會各個行業，在產險公司財務風險管理體系中財務信息系統的應用效果突出，其應用將產險公司的內部信息做了整合和優化，促進內部資源共享機制的成熟，從而更好地監督產險公司內部各項業務的展開，規避財務風險問題的滋生。利用風險管理系統，還能將公司經營中存在的漏洞及時處理，讓因財務風險引起的損失得到控制，從而提高公司效益和競爭力。

四、產險公司財務風險管控對策

提升產險公司財務風險管理能力，能有效提升公司管理水平。產險公司通過建立風險識別、風險分析和風險控制的全流程閉環管理，以形成有效的財務風險管控路徑，通過清晰的路徑，可推動財務風險管理信息化，能進一步提升財務風險管理的效益。

（一）風險識別

由于產險公司財務風險形成的原因多種多樣，且產險公司財務風險本身存在諸多的特殊性，增加了風險識別的難度。產險公司在進行財務風險信息化管理時，必須要建立科學、全面的風險識別機制，及時發現風險并且加以處理，保證財務風險處理的及時性和有效性。

1.通過編制預算識別財務風險

產險公司的經營與資金管理有著密切的關系，投資管理和經營管理均受資金的流動性和安全性限制。產險公司在經營中提前編制現金流量預算和預測體系，可以讓動態資金流量成為反映公司經營效益的重要指標；當預計現金流量為正數的時候，則表示投資和經營收益比較好；而預計現金流量為負數或者活動產生的現金凈流量小于利潤時，則需要財務工作人員高度警惕和重視。這種情況下，其經營不僅無法支持投資、償債和賠付，甚至要借助收回投資、開發新產品才得以維持正常經營，這就說明經營中出現了問題，需要產險公司進行及時的識別和處理。因此，產險公司現金流預測十分關鍵，是財務管理工作中不可忽視的一個環節，準確的現金流量預測能夠為產險公司提供可靠的決策依據。

2.財務分析指標識別

財務分析指標主要包含了獲利能力、經濟效率、發展潛力、償債能力等，這些指標也是財務管理工作中最具代表性的。在產險公司經營中，通過評價公司償債能力、資金流動比、現金負債率等指標來判斷財務風險是否存在，同時利用建立規范的財務風險報表分析制度來對月度資金流動性、季度資金流動性質量進行分析，從公司資金運營能力強弱出發考慮其周轉速度，進而監測財務風險，避免因此帶來的企業損失。

3.建立指標預警體系

通過識別財務管理中的重要風險指標，逐步形成指標庫，將指標與經營業務系統中的數據進行關聯，建立實時的預警體系，及時提示異常情況。

（二）風險分析

風險分析是對所識別的風險進行定性，針對風險指標所處的業務范疇、業務性質和風險大小以建立評判的標準和原則。風險分析可分為定性和定量兩部分，定量部分通過信息化建立系統的風險度量方法，目前主要使用的風險度量方法有數學、應用程序分析和增值種類。產險公司可通過建立定期的分析機制，逐步明確管理指標及預警范圍等標準化管理模式，為其信息化管理奠定基礎。

（三）產險公司財務管理信息化建設的風險管控對策

1.保證合法合規性

產險公司要想科學有效地應對財務風險，必須要保證財務內部控制制度和方法的科學性和合理性，確保財務信息化建設的合法合規。通常情況下，財務管理信息化建設都是在現行審計、會計法律規定下，結合企業財務管理流程和內部控制制度進行標準化、規范化建設的。但是產險公司本身不是政府單位，也不是事業機構，其經營是以盈利為目的的，因此只有結合公司自身制度，制定科學的信息化建設及風險管控措施，才能保證財務風險得到有效的管控，才能確保公司的長遠穩定發展。

2.保持全面性及系統性

產險公司在進行財務風險管控的時候，不能單純地依靠某一方面的內容進行優化，而是需要進行全面深化改革；通過對公司業務運行實際、經營管理模式進行分析，從會計核算到財務報表的每個環節都進行優化；從崗位層面逐漸延伸到整個公司的各個部門，從每一筆支出到所有資金流轉，都要保證資金流動是按照既定規章和制度進行的，從而落實好風險管控措施。眾所周知，目前國內產險公司普遍存在多個分公司和下屬機構，為此在財務管理信息化建設的時候，產險公司需要保證制度的系統性和全面性，保證資金在任何部門、任何一個子公司的控制流程都是一致的。

3.保持監督制約的功能

對財務風險的控制，更多需要發揮監督制約的作用。風險并非不可識別，可以通過相應措施降低風險發生的可能性。在針對此類風險時，產險公司必須借助監督制約的能力對其進行控制。有的財務崗位工作本來就不能一個人進行，如果全部交給一個人，則很容易造成資產的流失，甚至產生更大的風險。這就要求產險公司財務部門在崗位設置上，應當堅持不相容職責分離原則，堅持讓不同崗位進行相互制約、監督，實現控制平衡的作用，確保權力和業務的界限；對相同財務流程，應該確保其實現相互分離，通過內部制約作用的發揮，降低財務風險發生概率。

4.保持靈活性及獨立性

隨著市場經濟體制逐步完善，全球經濟化影響加劇，國際貿易局勢更加復雜化，我國產險公司受到的內外部影響增多。產險公司在進行財務風險管控上，應該密切關注國家宏觀政策的調整，并且結合市場變化，以對控制制度進行靈活改變，從而有效應對財務風險。通過這樣的靈活性改變，企業既可以避免國內市場經濟環境變化而產生的財務風險，也能降低國際市場的經濟損失；同時應該加大關注力度，通過對國際環境局勢分析，國內各項制度和政策的把握，從而調整和優化財務風險控制手段。針對風險控制的設置，其不能包含在財務部門中，而是必須和財務部門保持獨立，從而讓財務風險控制制度更具有科學性，有效降低主觀和人為因素的影響。

5.規范財務預算編制

產險公司在進行財務管理信息化建設時，需要在全員參與的基礎上進行預算目標編制，并且按照部門進行分解和落實。在展開財務監督工作的時候，可采取全面監管、全方位執行體制，財務部門與業務部門攜手合作，對工作中可能發生的問題進行全方位監督，并且設定科學的獎懲機制和考核機制，對其中發現的問題及時提出修改意見，進而增強工作效率。

結語：

財務管理的信息化建設有利于產險公司決策和經營工作的順利開展，為產險公司戰略制定與決策提供更加精準的參考數據。目前，產險公司在發展中還存在著一定程度的財務管理風險，且隨著信息時代的到來，這些風險帶來的不良影響愈加明顯。因此產險公司在經營中要對各類風險進行綜合管控，采取各種先進的管理技術和理念來完善內部管理模式，優化財務管理制度，并且加強財務管理信息化建設，以此保證產險公司的全面、穩定發展。另外，在工作中以財務管理信息化建設為契機，對保險公司管理流程進行規范化、系統化的優化，讓財務管理制度更加完善、管理模式更加健全，讓公司規章制度更加有執行力。

（作者單位：富德保險控股股份有限公司）