企業業財融合實施策略研究

鄒闖

摘要：業財融合是企業財務工作轉型的方向，也是提高財務附加值的重要方法。在企業中，業財融合要求發揮整合優勢，以助力企業向管理會計轉變。但是當前很多企業在業財融合過程中存在財務和業務相脫節的問題，財務沒有為業務工作提供有價值的指導，業務也沒有為財務提供高效的信息支持。由于財務和業務相脫節，導致企業的管理不完善。文章針對企業業財融合的策略進行研究，對于改進企業的管理水平有著重要價值。

關鍵詞：企業；業財融合；策略

隨著經濟的發展，市場競爭日趨激烈，企業只有優化自身的管理工作，才能提高決策質量。在當前時代下，企業的財務管理要求發生了巨大轉變，財務管理的模式也在不斷發展，要順應多元化時代競爭需求，業務和財務必須要打破傳統的孤立局面，做到業財相互輔助，如此才能促使管理水平提升。業財融合要求企業財務融入業務的各環節，深入業務前端，從事前入手為業務提供前瞻性指導，以此促使企業經濟效益提升，發揮財務附加值。在企業中，深化推動業財有效融合，是企業向管理現代化轉變的必然趨勢，也是財務發展的方向。本文通過對企業的業財融合工作進行研究，為企業建立業財融合體系提供指導性意見。

一、企業業財融合的意義

企業的業財融合是企業財務與業務之間相互配合的方法，通過業財融合機制的建立與完善，能夠促使財務和業務在工作過程中關注對方的要求與重點，確保企業財務管理能夠以整體戰略規劃為先導，從而推動內部不同部門之間相互協調、彼此配合。業財融合轉變了傳統財務與業務相分離的問題，能夠有效提高企業的管理效率。業財融合之于企業發展而言，具體有著以下幾點重要意義。

（一）提升企業經濟效益

企業積極實施業財融合工作后，可提升企業的經濟效益。這是因為在業財融合工作開展，企業業務部門與財務部門之間的信息溝通將不存在障礙，業務部門一旦簽訂有訂單，發生了業務來往就會在企業的業務信息系統中顯示，并通過信息共享平臺傳遞到財務部門中，財務人員則會在第一時間記錄業務往來中的金額，避免了以往因為信息傳遞不及時而造成的財務信息或者業務信息弄虛作假的問題，進而提升了財務管理工作開展的效率與質量，從整體上提升了企業的經濟效益。構建業財融合體系后，企業財務管理活動的開展，將更快實現對業務部門業務往來發生信息的管理，并且企業財務部門工作的重要性也將得到有效凸顯，財務部門管理工作將會直接覆蓋到企業各項生產管理工作中去，并依據業務部門所提供的業務信息，及時編制財務報表，對企業經營情況及財務情況進行及時、全面查漏，為企業科學決策提供指導依據，進而可有效調節企業生產結構、提升企業的經濟效益。

（二）可推動企業財務轉型及提升精細化管理水平

在企業積極推進業財融合進程后，也將對企業財務轉型起到一定的幫助。如今，在互聯網技術的飛速發展背景下，互聯網技術已經融入社會各個領域的發展中，并且取得了較好的發展效果，在互聯網技術應用于企業發展中時，改變了傳統生產模式、企業管理模式、盈利模式等，對企業產品原材料的購買，企業產品的生產對企業銷售模式等造成了一定的影響，而在財務管理工作方面同樣如此。互聯網技術改變了原有的財務管理模式，信息化辦公在提升財務人員工作效率的同時也提升了財務數據的準確性，且通過云計算、大數據處理技術的應用，更使得財務人員在如實編制財務報表后，進一步提升了財務分析能力。而在這一背景下，企業傳統的財務管理模式顯然已經不能適用于企業發展現狀了，為此，就必須推動企業財務管理的轉型，提升企業財務管理精細化水平。業財融合正是企業財務轉型的重要推動力，在構建業財融合體系后，企業財務部門與業務部門人員的來往將會越發頻繁，可密切企業財務部門與業務部門之間的關系，實現兩個部門之間的信息往來，財務部門對于業務部門的工作事宜、工作成效等了解越發密切，清楚在業務管理工作中存在的風險問題，并向管理人員反映加以改進，而業務部門人員同樣也將更多地了解到財務部門的工作內容，在推動業務管理，實現業績與成本之間的協同時也將會更多地考慮財務部門工作事宜，如此一來也就能夠提升企業精細化管理水平，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

二、企業業財融合實施的問題

（一）財務不關注業務

很多企業的財務和業務之間存在一定的隔閡，財務在預算管理、財務分析、績效評價等環節沒有分析業務工作的實際，財務與業務脫節的問題較為普遍。由于財務沒有關注業務的實際，導致企業的各項財務工作缺乏業務的參與，不利于提高企業的管理效率。

（二）業務工作缺乏財務參與

在業務活動開展過程中，往往更為側重產品賒銷等活動，在一些企業中，業務活動由業務部門負責，財務部門不具備參與權限，因此無法充分參與到業務流程中。由于業務工作缺乏財務的參與，導致企業的業務工作在開展中流程不夠科學，管理效率落后，阻礙了企業管理體系的建立與運行。

（三）基礎管理不當

業財融合的基礎管理措施要求企業的財務人員能夠主動參與到業務的各流程中，并要求企業健全信息系統。但是很多企業的基礎管理工作存在問題，財務人員無法參與到企業業務的流程中，信息化建設也存在明顯的漏洞，不利于開展業財融合工作。

三、企業業財融合實施策略

（一）財務工作關注業務

1. 全面預算關注業務要求

第一，改進預算編制流程。企業的預算管理是一個循環的過程，預算管理的各環節之間環環相扣，在業財融合下的預算編制必須注重企業業務工作的實際，企業實施業財融合的模式下，預算編制需要形成以上下結合為核心的編制機制，以充分調動業務部門參與預算編制的積極性。企業在每年10月需要對下一年度的整體規劃進行分析，并將企業的戰略目標分解為預算目標，將預算目標細化分解為企業各部門的目標，在此基礎上，企業的各業務部門需要明確下一年度的工作安排，形成對下一年度的預算草案。各部門負責人需要對部門的預算進行分析，合理編制自身的歸口預算，確保預算符合實際，并提交財務部門進行匯總，財務部門判斷是否存在重大不合理之處，若不存在則提交管理層進行審批并下達執行。

第二，改進預算控制。在企業實施預算管理中，要促使預算管理效果發揮，應統籌全面考慮業務實際情況，搭建滾動預算機制。滾動預算的執行方式能夠結合企業業務的變動及企業的發展，確保預算工作更靈活。企業需要按照月度或季度的方式開展滾動預算，通過以月度、季度為周期判斷企業經營過程中的資源配置情況，并針對預算管理過程中所存在的偏差進行動態改進，促使企業達成預期管理目標。企業需要定期分析預算執行情況，及時針對性地調整業務，以促使企業資源的價值化配置，提升資源利用效益。

第三，健全預算考評體系。在進行預算考評過程中，指標設計要綜合考慮到財務指標和非財務指標，因此企業指標設計環節要注重不僅要確保能夠量化，還要做到系統化，通過科學、全面的指標設計，幫助企業發現管理中的不足之處，并促使企業的考評機制更加科學。如A企業在預算考評時，通過平衡計分卡的視角明確了不同指標下的二級指標，促使企業的預算考核指標更加細致，達到財務和業務配合的目標。

2. 財務分析關注業務實際

第一，提高財務分析的針對性。企業在開展財務分析指標設置時，要關注業務工作的特點，確保不同層級的人員都能獲取所需要的財務分析信息，并幫助企業業務管理工作有序開展。首先，企業需要分析各層級業務人員的工作情況。企業在財務分析時需要開展常規分析，如企業注重對應收賬款周轉率指標進行分析，可以掌握企業應收賬款周轉情況，能夠銷售部門談判工作開展提供指導；企業通過對存貨周轉率情況進行分析，可以為銷售方案制定、采購工作等提供依據；分析企業的生產成本、制造費用情況，能夠為企業生產部門的成本控制工作提供支持；分析企業的銷售費用、管理費用情況，能夠為企業各部門經營過程中的費用支出控制提供支持。其次，企業要為企業管理層工作開展分析。財務分析要為管理層工作提供支持，例如通過存貨專題分析、固定資產管理專題分析等方式，幫助企業管理層了解存貨管理情況、固定資產使用效率情況，從而幫助企業的管理層指導業務工作。同時財務分析還要分析企業的投融資項目，為企業投融資項目的可行性提供建議，幫助企業更好地開展投融資工作。

第二，企業的財務分析需要分析企業的業務環境。企業在開展財務分析時，需要分析外部的環境及行業情況。首先，開展總體環境分析。影響企業業務的環境包括企業的社會環境、政策環境等，企業在發展過程中為了對業務工作形成更為有效的指導，需要通過分析企業的外部環境，判斷外部環境對企業的影響情況，并制定相應的優化對策，以保障企業的管理體系更加科學。其次，行業情況分析。企業在開展行業情況分析時，要明確行業發展態勢，綜合考慮各方面因素，結合相關指標做好行業平均利潤率的分析工作，以幫助企業及時、靈活調整經營計劃，增強市場競爭優勢，幫助企業抓住行業發展機會。

3. 績效評價注重業務特點

企業在開展績效考核的過程中，需要讓財務參與到績效管理中，協助企業的人力資源部門細化不同部門考核的指標。企業在設置考核指標時，需要認識到不同部門工作的重點有一定差異，結合各部門工作的特點強化績效考核工作的合理性，并結合財務分析的結果開展績效考核。根據財務分析的結果明確各部門工作的重點及工作中的不足環節，以此分析企業各主體的考核指標。結合企業供產銷環節的實際進行分析，幫助企業制定更加科學的考核指標，并結合企業經營工作動態修正企業的考核指標，要求企業的全體成員按照企業管理規劃要求開展考核。

（二）財務參與業務流程

1. 財務參與賒銷管理

長期以來，企業的應收賬款是由財務部門和業務部門分別管理，這樣不利于幫助企業防范呆壞賬風險。為了提高企業的應收賬款管理水平，財務需要參與到業務的管理流程中。

第一，明確財務在賒銷工作中的要求。長期以來很多企業僅在客戶逾期后才開展催收工作，過于被動，不利于實現對應收賬款的高效管理。因此企業要讓財務參與到事前的授信環節，財務部門需要分析客戶的情況，幫助企業主動防范各類風險。企業的銷售部門需要收集客戶的各類信用資料，并根據收集的資料及款項結算的情況，對客戶情況進行評估，合理分析客戶的支付能力以及經營實際，并將相關信息反饋給企業的財務部門。財務部門結合相關信息制定恰當的信用標準并動態跟進客戶的實際情況，防范客戶的支付能力產生問題時發生重大損失的可能性。企業的財務部門在事前授信環節需要對客戶的情況按照5C評價法進行評價，從而提高企業授信的合理性。

第二，財務需要參與到合同管理中。長期以來很多企業的財務沒有參與到賒銷的合同管理中，不利于幫助企業防范呆壞賬。為了提高合同管理的科學性，財務部門要參與到合同審批的過程中，并針對合同內容進行管理。企業在合同簽訂時，財務部門需要分析營銷部門合同中的賒銷條件、結算方式、結算時間等方面的內容是否符合要求，并在合同執行過程中對合同進行備案，若客戶未按照合同的要求回款就需要提醒銷售人員及時催收。

第三，財務需要參與到應收賬款的催收工作中。應收賬款的催收不僅是企業銷售部門的任務，還需要財務部門充分配合。財務人員要定期開展賬齡分析，分析企業不同客戶的逾期情況，并結合不同客戶的逾期情況制定催收方式。對于即將逾期的客戶，要予以適當提醒。對于逾期未回款的客戶，要明確逾期未回款的成因并提高催收頻率，經過反復催收仍不回款的需要分析是否通過法律手段提起訴訟。

2. 財務參與產品管理

企業的財務人員需要參與到產品管理過程中，結合企業不同產品的實際為銷售工作提供支持。

第一，開展產品營銷費用管理。營銷費用管理需要企業分產品、分區域分析不同營銷費用的投入產出比，為企業營銷費用管理提供支持。企業在開展營銷費用分析時，需要對營銷費用驅動因素進行分析，協同企業的業務工作完善營銷費用控制流程，并以此改進企業的營銷費用管理機制。

第二，企業的財務部門需要參與到產品的價格管理中。企業產品在定價時，需要針對產品出廠價、客戶批發價、零售價等進行測算。財務部門需要判斷不同價格對企業市場可能帶來的影響，通過分析競爭對手售價、客戶需求、產品競爭力、市場份額、產品知名度等方面因素，為企業產品定價工作提供支持。

（三）完善基礎管理體系

1. 提升工作人員綜合素養

第一，加強財務和業務之間的溝通。企業的財務與業務要實現高效溝通，讓企業財務人員將財務管理的優勢發揮到業務中，并讓業務部門主動接受財務思維，因此企業要重視財務與業務的溝通。財務人員要對業務的相關問題進行討論，業務部門也要針對自身工作中所存在的問題及時與財務部門交流，通過業財融合對自身工作中存在的問題進行分析與反饋，推動業財深度融合，為企業管理效能提升夯實基礎。首先，為確保企業業財融合工作能夠有序開展，財務人員需要主動和業務部門進行溝通，防范企業財務僅被動接受業務部門信息的問題。財務需要站在業務的視角分析工作中存在的問題和不足，為企業業務工作開展提供支持。其次，企業要加強對業務人員財務知識的培訓，提高業務人員的財務知識，在培訓過程中要求業務人員能夠和財務部門的溝通，主動接受業務相關理念。再次，業務人員要打破傳統的思維，主動參與到企業的財務管理中，實現創造價值的目標。最后，企業要建立完善的溝通機制，結合企業的經營實際對管理流程中存在的問題進行溝通與協商，確保業財融合有效執行。

第二，企業的財務人員需要轉變自身的思維模式。長期以來財務人員形成了嚴謹的核算思維，為實現業財融合的目標，財務人員需要打破固化思維，主動參與到業務流程中，幫助企業防范各類風險，實現對風險的管理。財務人員要能夠從各項業務流程中分析數據，對于不規則的業務數據，企業要采取標準化、程序化的方式進行處理，通過科學有效的數據處理，為企業管理提供有價值的參考。

2. 完善信息管理流程

為了促使財務和業務之間實現配合，要構建完善的管理平臺，因此企業要加強信息系統建設，借助信息化管理機制對企業的數據處理模式及工作機制進行優化，實現對企業的動態管理，讓企業的各類數據及時傳遞到企業的信息系統，保障企業的財務與業務部門對彼此的工作形成一定了解，并通過集成企業的財務與業務數據，實現財務與業務的一體化建設，加強企業財務與業務的整合。企業要認識到財務信息系統對于業財融合的重要性，借助信息系統優化財務和業務的管理流程，從而有效提高企業的工作效率。因此企業要對各環節工作進行全面的優化，合理確定信息系統的具體管控要求，并對信息系統的管理流程進行不斷完善。在業財融合的過程中，財務與業務的各類信息要集成在同一平臺上，根據企業管理層的需求形成多維度的分析數據，以提高財務分析的效率性。企業需要形成以SAP等信息系統為核心，其他信息系統相互集成的信息管理平臺，通過集成信息管理平臺，能夠讓企業的財務部門及時獲取其他部門的數據。企業需要加強信息系統建設，打造財務與業務一體化的信息平臺，通過統一財務和業務之間的語言、口徑，實現財務與業務的一體化管控。

3. 促使財務和業務流程實現銜接

要助力業財融合，企業要做好業財流程的銜接，通過兩部門協同， 促使工作效率提升。企業要認識到，企業的規模和發展階段都會對于企業的業財融合產生一定影響，因此企業在開展業財融合的過程中，要結合企業的業務體量、規模、能力等方面因素，對業財融合進行有效規劃，通過合理梳理企業的業務流程，結合企業的經營實際制定恰當的管理目標，保障企業的管理模式更加科學，從而實現對各環節工作的有效管控。企業在開展業財融合之后，要明確各崗位的工作流程與管理要求，要求財務與業務之間能夠及時進行溝通與交流，并對各類信息進行共享，從而有效改進彼此的工作機制，優化管理體系。企業可以將財務人員分為不同的小組，例如，負責收入管理、供應商管理、銷售管理等不同的小組，并要求不同小組的人員參與到業務環節，從而實現財務與業務的有效融合。企業要站在供產銷等環節分析各環節因素對企業利潤的影響，并立足于企業整體層面考量，全面準確評估各級人員在業務活動中發揮的價值，對不同環節工作情況進行評估分析，確保企業的各類信息更加科學。

四、企業業財融合實施的預期效果

在信息技術高速發展的時代，財務人員實現業財融合是企業發展的趨勢。財務不僅需要懂業務、懂戰略，還要能夠參與到企業管理的各環節，實現向管理會計的轉型。在業財融合的背景下，財務工作實現了升級，財務的基礎核算工作被信息技術取代，財務人員能夠提供更高附加值工作，成為業務的合作伙伴，在企業發展過程中形成價值融合者與推動者。企業在業財融合的背景下，通過財務工作的優化能夠讓財務深入到企業的業務流程中，通過對不同維度的業務工作進行全面分析，幫助企業站在整體的宏觀視角把握企業發展趨勢，并提高企業管理水平，發現企業管理中的風險，為企業工作的改進提供支持。

五、結語

在信息化時代，企業要有效實現業財融合，必須注重運用好信息化工具，為業財融合賦能，以此提升企業業財融合效率，增強企業財務管理水平，幫助企業在激烈的市場競爭中獲得優勢。企業的財務要深入業務環節挖掘信息，為企業管理工作的開展提供支持。在業財融合的過程中，財務部門需要參與到業務各環節，循序漸進地完善企業的業財融合機制，加強財務與業務之間的協作，從而推動企業實現成長，幫助企業實現價值增值的目標。

參考文獻：

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【作者單位：鵬盛會計師事務所（特殊普通合伙）湖北分所】