商業銀行不良資產處置的法律防范

鄭文祥

廣西志明律師事務所，廣西 南寧 530022

商業銀行不良資產處置是商業銀行日常業務管理當中不可忽視的重要內容，在我國金融部門和監督管理部門的不懈努力之下，商業銀行不良資產處置工作質量不斷提升。但是在如今社會科學技術積極創新的當下，金融活動運行方式呈現出不斷豐富的態勢，導致商業銀行不良資產處置潛藏諸多法律風險，為此必須要動態化結合當前社會發展趨勢，構建出科學合理的商業銀行不良資產處置思路，建立完善的商業銀行不良資產處置體系，將商業銀行不良資產處置法律風險降至最小。本文將針對商業銀行不良資產處置法律風險以及規避相關內容進行詳細分析［1］。

一、商業銀行不良資產處置法律風險及規避意義

（一）有利于確保商業銀行健康發展

商業銀行不良資產處置法律風險及規避，對商業銀行自身穩定發展具備極大價值，可以杜絕不良資產過多，對商業穩定運行帶來的不良影響，降低社會財政和社會危機。在當前市場當中人們將不良資產稱為“堅冰”，若不良資產過多，那么則會對清收帶來一定影響，直接導致商業銀行日常運行當中存在“堅冰”，對商業銀行穩定發展帶來不良阻礙［2］。

（二）有利于完善商業銀行風險長效管控機制

金融市場最早在西方國家衍生并且發展，通過西方國家的經驗表明，對于商業銀行不良資產處置法律風險進行規避，可以強化商業銀行的內部風險管控水平，有利于商業銀行自身制度完善。在規避法律風險的同時，借助一個發達的不良資產流轉市場，及時有效處理變現不良資產，杜絕因為時間的推移造成商業銀行自身出現損失。此外，科學合理開展商業銀行不良資產處置，還能夠從根本上建立起一個商業銀行風險長效管控機制，切實保障商業銀行自身穩定、健康運行，促進商業銀行自身健康經營管理［3］。

（三）有利于優化金融監督管控

做好商業銀行不良資產處置還能夠對金融債務交易活動科學合理地開展監督管控，及時化解金融系統風險。因為不良資產的存在，可能造成整個金融市場制度混亂，甚至會導致大范圍的金融危機產生，所以必須要保障商業銀行金融債務交易活動規范、有序地開展，保障商業銀行資產保值、增值，以便于全方位避免潛在金融風險產生并且蔓延，對商業銀行金融監督管控奠定扎實基礎［4］。

（四）有利于維護商業銀行金融債權

在金融市場當中，商業銀行的不良資產就好比糧倉當中發霉變質的糧食，若不及時將不良資產進行處置，那么很容易對銀行健康金融資產帶來威脅，導致商業銀行自身運行發展當中出現阻礙和損失。為此，在開展商業銀行不良資產處置的過程中，嚴格按照我國法律法規的要求，允許國有資產的適度流失，能夠在克服各種不利因素的基礎上，提升商業銀行不良資產處置效率，推進銀行機制改革創新。做好商業銀行不良資產處置可以脫去銀行日常生產和管理當中的沉重包袱，切實維護金融債權，做好不良資產處理，維護商業銀行金融債權［5］。

二、商業銀行不良資產處置方式

（一）批量轉讓

商業銀行當中存在一些可以再次盤活的不良資產，對于這些不良資產，商業銀行一般會使用批量轉讓的處理方式。一般的操作方式便是將一定規模的不良資產進行處理，以十戶為單位進行不良資產打包組合，將其交給資產管理工作組開展轉讓。主要是借助訴訟追償、債券轉股權、資產重組、多樣化出售、資產置換、租賃、證券化、破產清算等諸多方式進行處理。

（二）資產證券化

所謂的資產證券化，便是指金融機構借助特定的資產或者現金流，將其作為有力支撐方式，發行的可交易證券，以便于將商業銀行不良資產科學合理的轉化并且處置。但是結合此種方式來看，因為這類資產的流動性相對較差，既可以形成相對較為穩定并且可以預見的現金流收益，借助資產證券化處理模式，還能夠拓展商業銀行金融產品類型。具體可從以下幾個方面切入：第一，商業銀行可專門成立一個集發行、出售為一體的機構，專門將不良資產轉化為證券進行出售；第二，將證券化的不良資產進行風險分析，結合不良資產潛在的風險情況，對其科學合理地進行打包處理；第三，對證券化不良資產開展合理評級，并且將不良資產進行公開，實現公開的資產證券化出售；第四，發行和交易不良資產證券；第五，進行證券化的后續管理服務。但是從客觀角度上來看，并不是所有的商業銀行不良資產處置都適合開展證券化處理，只有在評估之后達到相應標準，才能夠實現不良資產證券化處置［6］。

（三）債券轉股

在商業銀行不良資產處置當中，引入債券轉股方式，能夠借助此種方式實現資產轉化，并且減輕企業存在的負債問題，減少企業以及商業銀行潛在的金融風險。并且，我國當前對債權轉股的相關內容并未頒布相應的法律法規進行明確，因為缺乏相應的制度保障，促使債券轉股在應用的過程當中很容易出現潛在的法律風險［7］。

三、商業銀行不良資產處置法律風險

（一）抵債資產處置法律風險

抵債資產是商業銀行不良資產當中的主要內容之一，在進行抵債資產處理當中很容易出現諸多風險問題。結合現有的《商業銀行法》來看，賦予商業銀行處置抵債風險的時間比較短，如果在法律規定的時間之內，商業銀行并未完成對抵債資產的處置，那么很容易產生法律風險，甚至會對商業銀行造成更大損失。

（二）債權轉讓法律風險

針對債權轉讓來說，也是容易造成法律風險的主要內容。結合我國《民法典》以及相關要求來看，是允許進行債權轉讓或者減免的，但是商業銀行在進行不良風險處置的過程中，一般很難對特殊金融債權進行把握，甚至容易陷入兩難境地。若禁止債權轉讓，那么會對商業銀行不良資產處置造成嚴重不良影響；若允許此種行為，那么對銀行債權會造成一定程度的沖擊，因為這樣會為非金融機構企業之間借貸大開方便之門，對我國金融市場穩定發展帶來嚴重阻礙［8］。

（三）非剝離資產轉股法律風險

非剝離資產轉股是我國商業銀行不良資產處置當中比較棘手的問題，因為結合當前我國法律來看，并未對非剝離資產轉股相關內容進行明確規范。針對金融領域來說，雖然實施了債轉股措施，但是因為并未明確對非剝離資產轉股相關內容進行法律約束和界定，導致商業銀行資產處置工作開展舉步維艱。

（四）不良資產處置稅費法律風險

在開展商業銀行不良資產處置的過程當中，商業銀行自身需要承擔各種稅費，造成商業銀行的稅費負擔相對較重。結合我國當前政策和法律法規來說，并未對相應的稅費層次實行減免政策，相關法律規定也相對較少，導致商業銀行不良資產處置時耗費的成本相對較多，在減少或者盤活不良資產的過程中，商業銀行會背負巨大包袱。

（五）債權轉讓抵押權屬法律風險

當不良資產被收購之后，收購方既取得了貸款債權的從屬權，也促使了抵押權變更，所以必須要到相關部門進行登記，做好相應的權利變更登記。在此基礎上，若債券無抵押狀態，那么則會直接造成抵押財產流失，直接影響了商業銀行不良資產處置順利實施。

四、商業銀行不良資產處置法律風險規避策略

（一）健全商業銀行不良資產處置法律風險規避機制

商業銀行不良資產處置工作想要穩定、高質量實施，就應該在商業銀行當中構建出商業銀行不良資產處置法律風險規避意識，并且在完善的法律風險規避機制下，做好相關不良資產處置工作。始終以商業銀行自身發展戰略為主導，積極改進傳統商業銀行不良資產處置當中存在的不良問題，強化商業銀行不良資產處置工作和法律法規之間的辯證關系，采取差異化不良資產處置原則。結合商業銀行自身實際情況，制定出與商業銀行內部風險管理相契合的法律風險管控防御機制，從上層制度角度，為商業銀行不良資產處置奠定扎實基礎。深入挖掘《證券法》《商業銀行法》《企業破產法》《會計法》等相關法律法規內容，對不良資產開展科學合理的管控。將不良資產處置法律風險規避機制與商業銀行內部風險防控機制緊密銜接，將不良資產處置法律風險規避權責落實到商業銀行每個部門當中，每個部門都應該嚴格按照制度要求開展不良資產處置，切實保障不良資產處置工作科學合理實施［9］。

（二）完善商業銀行不良資產處置法律法規

從客觀角度上來看，我國法律層面對于商業銀行不良資產處置領域的立法存在疏漏。只有在完善、科學的法律法規之下，才能夠確保商業銀行不良資產處置法律風險防控工作順利實施，所以必須要對現有陳舊的法律條例進行更新，并且有針對性地完善商業銀行不良資產處置法律條例。結合當前很多商業銀行訴訟案件來看，都能體現出商業銀行不良資產處置法律法規層次的缺陷，其中與現行法律存在缺陷不無關系。例如，實踐中存在的由于法人主體、訴訟時效、抵押制度等因素，往往成為債務人“合法”逃廢債務的理由等問題。所以，必須要抓緊修改和制定民商法中的相關法律法規等諸多內容，健全與商業銀行不良資產處置的法律法規。此外，還應該確保相關法律法規落實情況，解決執法環節程序少、秩序亂、司法權威性受損等諸多問題。切實在完善、科學的法律法規之下，確保執行效率，為商業銀行不良資產處置工作奠定扎實法律基礎保障。

（三）落實商業銀行不良資產處置權責

因為在商業銀行不良資產處置的過程中，主要面臨的問題便是人、財、物之間的矛盾，所以為了有效避免潛在法律風險，就應該在法律法規條例的要求下，明確商業銀行不良資產處置權力和責任。從商業銀行內部來說，作為不良資產處置的根本源頭，必須設置相關商業銀行不良資產處置機制，將不良資產處置納入到社會監督體系當中。此外，還應該對不良資產處置的責任進行管控，制定出責任追究體系，切實營造出一個良好、穩定的商業銀行不良資產處置法律環境，高質量處置不良資產［10］。

總而言之，金融是當代社會經濟發展的重要核心因素，資產質量是銀行經營與發展的關鍵動力，但是結合當前商業銀行發展過程中商業銀行不良資產處置，仍存在諸多潛在法律風險，成為阻礙商業銀行發展的阻力。為此，在開展商業銀行日常經營管理的過程中，必須嚴格按照我國法律法規要求，做好商業銀行不良資產處置工作，借助科學方式來規避商業銀行不良資產處置當中的潛在風險，從根本上為銀行未來可持續發展奠定扎實基礎，促進我國金融市場的穩定發展。