建筑企業資金管理存在的問題及對策分析

王江麗 陜西建工第三建設集團有限公司

我國城鎮化建設進程加快，基礎設施建設、民用設施建設數量規模大幅增長，為施工企業市場發展帶來了勃勃生機。在此形勢下實施施工企業資金管理，能夠針對建筑周期長，協作工種多，設備資源消耗量大的實際，借助財務手段進行靈活合理的調度資金，提高資金時間成本，提升工程建設效率，確保企業在足額穩定的資金支持開展生產經營活動。

一、建筑施工企業資金管理的重要性

(一)有利于提高建筑企業管理水平

建筑企業和其他企業一樣，必須將項目作為管理的主體，將實現利潤作為所有工作的任務目標。資金管理作為財務管理的重要組成部分、作為決定企業管理水平的關鍵要素，保保障發展資金安全，必須實施橫向到邊、縱向到底、貫穿于項目建設全過程的資金管理手段，在各管理部門之間建立起協調溝通合作的利益共同體，確保企業資金收支兩條線的正常運轉，以此提高建筑企業整體管理水平[1]。

(二)有利于抵御市場金融風險

如前所述，建筑施工占地面積廣，項目建設工程體量大，建設全壽命周期長，因建筑物所處區域位置不同、業主要求不同，周邊作業環境極其復雜。建筑企業面臨大規模住宅建筑群、超高超大建筑逐漸增多，機械化作業程度高，人員密集型施工的特點，為提高施工的科技含量，滿足業主多元化訴求，解決專業分工復雜、勞務用工分包多的問題增加了難度，導致工程建設項目財務管理中不可控因素多，極易造成資金周轉緩慢，材料占用資金多，資金回籠時間長，無形中加大企業財務風險的矛盾。因此，加強資金管理有利于減輕市場金融風險對核心競爭能力的影響，規避資金鏈斷裂風險帶來的災難性后果，有利于合理規范的加強制度建設，助力施工企業盤活存量資金，提高資金運行效率，確保企業資金風險可控運轉流暢。

(三)有利于提升企業核心競爭力

市場競爭是一把“雙刃劍”，一方面建筑規模數量大幅增長，開闊了發展空間，另一方面導致企業之間競爭加劇，又收窄了利潤窗口。因此，強有力的資金管理、高效率的資金運行、雄厚的資金實力保障，成為企業贏得市場、戰勝對手、展示實力、樹立形象的硬支撐，成為在國家制度法規范圍之內、嚴格按照基建程序，增加建筑合同招投標的取勝砝碼。施工企業為爭取更多更大施工建設項目，經常要接受業主建設單位工程進度款撥付滯后，需要墊付先期費用等苛刻條件[2]。與此同時，有了雄厚的資金基礎保障，企業的資信程度提升，能夠拓展銀籌資渠道，為企業采取更加靈活的項目建設組織方式提供資金支持。

(四)有利于提高企業經濟效益

市場競爭日趨激烈、同行業低價中標，已經成為基建市場的鮮明風向標。工程造價下降，工程質量要求提高，工料機等施工成本價格不斷上漲，導致建筑企業實現利潤的空間在不斷收窄。為在趨于白熱化的市場競爭中求得生存、謀求發展，企業必須向管理要效率，必須通過強有力的資源管理，提高資金使用效率，提高資金周轉速率，降低資金占用時間，為實現企業經濟效益目標做出貢獻。

二、建筑企業資金管理現狀及存在問題

(一)資金制度體系建設不完善

當前我國建筑企業人力密集型施工特點、施工質量偏低的現象依然存在，傳統粗放式經營管理模式影響尚未完全消除。資金制度體系建設不完善，資金管理意識淡薄，片面追求施工產值，“先干后算”缺乏資金時間成本觀念的現象十分普遍。建設初期計劃經濟年代，當資金充裕時大手大腳，缺乏合理的資金階段劃分與規劃使用的制度機制約束，導致前松后緊造成資金使用不均衡人為造成周轉困難；當出現資金不足時，沒有有效的融資管理手段，對施工企業生產的連續性、資金回籠的穩定性構成不利影響。企業長期缺乏預算資金管理意識，缺乏資金使用的科學性統一性，組織實施大型施工項目盲目進行資金投資，加劇了市場金融風險[3]。一方面造成大量資金閑置，另一方面又在局部資金使用上捉襟見肘，企業資金管理極度不正常，資金運轉波動過大，導致資金鏈出現破裂風險，對企業可持續高質量發展不利。施工企業資金管理制度建設滯后，缺乏嚴格的制度體系支撐，缺乏科學嚴謹的規劃設計，由于項目費用盲目支出回籠不及時出現財政赤字。同樣由于缺乏嚴格的制度保障，資金管理不規范，資金使用浪費，又為產生利益尋租、發生腐敗問題提供了土壤溫床。

(二)資金管理手段單一，可控性差

建筑企業從事施工項目建設，由于缺乏對工程建設規律性認識，缺乏對當地財經政策市場環境金融風險的了解，制定企業財務管理政策與當地財政要求存在差異，在與當地銀行開展業務來往、開立銀行賬號、設立資金賬戶時，對復雜多變形勢要求缺乏應對手段。建筑企業缺乏統一的資金管理系統，沒有強有力的資金管理手段支持，造成分公司、基層項目部的資金使用計劃，財務生成報表，資金支出情況與建筑企業的“大盤子”難以有效對接，資金管理缺乏有效監督，賬外資金循環、融資銀行貸款壓力加劇，既形成資金浪費又對企業健康發展構成嚴重威脅。

(三)資金流動性差，壓占嚴重

建筑市場行業競爭加劇、項目利潤實現項空間越來越小、勞動力價格上漲、工業用料機械費用居高不下，導致工程造價編制與工程預算價格不升反降，項目利潤空間遭受擠壓。企業為多占有市場工作量，零利潤、甚至負利潤也要爭取項目造成資金緊張。同時，當前業主建設單位對施工單位工程預付款劃撥比例越來越少，要求施工企業墊付款比例不斷增加。這就要求建筑企業在施工之前、甚至在參與招投標過程中，必須有大量的資金用于工程項目前期建設墊付費用，施工企業本來就處于市場競爭弱勢地位，如果經常處在拖欠進度款，工程竣工款項遲遲不結，以及結算后審計拖延付款等情況，勢必造成企業資金緊張情況不斷加劇，企業將走向難以為繼、甚至破產的邊緣。

(四)項目投標及其他保證金額度加大

從當前我國建筑市場基建程序要求來看，項目投標期間參與投標單位要求有一定數量的保證金，使項目實施過程本已捉襟見肘的資金量又會被占用。等到工程竣工后又需要有質量保證金，這兩項資金折合一起對企業就構成了巨大的資金壓力。同時工程保證金又有歸還期限，由于政策、策略、談判、合同條款等因素歸還日期極不確定，又增加了企業資金壓力波動的風險。與此同時，企業外部融資對銀行貸款的過度依賴，銀行對企業的授信額度限制越來越嚴，企業必須要有足夠的抵押物才能得到貸款。銀行信貸政策的變化，又加劇了短期貸款高利率負擔，使企業本已本金利息償還能力的艱難局面雪上加霜[4]。

三、強化建筑企業資金管理措施

(一)提升資金管理意識，健全完善管理制度

建筑企業要按照建立現代企業制度的要求，充分認識制度體系在企業長遠發展中的重要作用，在事關企業經濟效益和生存發展的資金管理問題上，要在決策層、管理層以及全員中深入灌輸資金管理意識，將強烈的資金管理觀念在項目投標前期、項目施工過程，以及竣工驗收各階段給予充分體驗。施工企業要特別針對材料使用、機械租賃，以及勞務費用支出各環節，要以詳實的資金計劃為基礎，做好資金劃撥使用統籌協調。一是建立資金預算管理制度。企業要根據中長期發展計劃，針對基建市場招投標經營環境開展項目前期論證，對施工竣工結算過程的資金融資渠道、資金使用支出做出計劃。提升資金管理意識，健全完善管理制度，要抓住資金周轉回收率這條主線，企業制定戰略決策要以嚴謹的資金預算為基礎，根據工程建設情況實行動態調整，確保資金項目在滿足單個項目資金計劃的同時，又能服務于施工企業整體戰略目標。企業要將資金預算要作為實現經營效益的基礎，招投標贏得工程項目后，要制定與各施工階段相符合的資金劃分比例、確定支付使用及資金籌備回收等詳細規則，為確保經營性資金使用安全，大力開展節能減排提質增效壓縮非經營性資金支出，達到經營支出與企業財務預算、經營物資工程各項目資金的統籌協調。二是建立資金使用責任制度，調動各工程建設項目經理的主動性和積極性，確保資金計劃與工程建設計劃服務于企業經濟效益大局，通過資金預算一體化、工程款收支一體化，盤活企業閑置資金，加快資金運轉效率，彌補資金中存在的制度漏洞，讓資金成為企業發展的重要而穩定的壓艙石。三是建立嚴格的資金審批使用制度，借助現代企業制度下管理體系要求，在各級領導、職能部門、建設項目部之間，建立資金使用管理權限機制，嚴格資金審批和資金使用授權制度，充分調動各方節約資金利用、提高資金效率的積極性。四是建立資金內預算支付制度，要禁止未列入資金項目計劃的資金支出，消除領導特批“長官意識”影響，杜絕預算外支出發生的情況。施工企業要借助現代管理財務管理工具，在申請審批監督各環節形成層層把關，各負其責的閉環管理。與此同時，建筑企業要建立資金使用獎勵約束機制，對資金管理應用好成果的單位予以重獎，對制度缺失資金流失形成虧損的單位個人實行追究問責。

(二)依靠信息化系統管理，加強企業資金管控

企業資金管理要根據建筑業形勢發展，跟上社會科技進步的步伐，將計算機網絡技術智能財務處理手段加以利用。一是資金管控要依托信息化管理工具，徹底摒棄傳統財務管理中不合理的因素，合理減少人為干預，減少行政審批冗余環節，建立起與市場經濟相符合、有利于資金信息化管理、加快資金流通周轉的系統設置，形成企業資金信息化統一管理的有效模式。二是企業資金納入信息化管理體系，必須將提升管理人員素質，提高信息化管理資源配置率，合理利用共享信息。加強施工企業賬戶管理，嚴格材料采購審批使用制度，加大勞動力市場價格調研，采取合理的施工建設管理模式，借助ERP 等先進管理經驗，將現金匯票管理、信貸管理、資金管理與企業的承包管理方式充分融合，實現企業計劃管理、支付管理與企業中長期長遠發展目標、組織機構設置、項目管理模式相一致。三是合理盤活企業內部資金，建立內部存款銀行，建立管理配套、運轉靈活、行之有效的資金數據采集存儲調取有效管理體系，為提高企業資金管理水平提供技術支撐。施工企業資金信息化管理必須建立在各職能部門、各崗位員工之間，實現異地協同辦公的前提下，消除資金管理時空限制，降低時間成本，減少行政審批的環節，迅速投入使用決策，形成企業資金優勢。四是企業資金信息化系統要根據管理人員職級不同劃分不同使用層次，合理界定使用權限，明確各使用方的權利義務，增強資金管理的主動性，強化各方管理責任意識。企業資金信息化管理要以資源信息共享、系統自動化生成、大數據技術支撐為方向，以提高資金管理工作能力，提升工作效率為基礎。在當前市場金融風險加劇詐騙、黑客入侵、信息泄密日益嚴重的情況下，建立資金使用風險防范機制，當出現資金違規使用、資金緊張入不敷出情況時，及時進行預警提示及時采取措施，確保資金系統的運維和使用安全。

(三)拓寬內外融資渠道保證資金穩定

企業建立雄厚資金保障優勢，必須在拓展內外部融資渠道上進行深度研究。一是做好投標前期以項目法施工為核心的過程管理，項目投標要根據建設單位業主要求，針對項目資金能否及時到位，做深入的市場調查、信譽等級論證。同時對分包單位資質等級，經濟實力，要摸清底數，防范金融詐騙和爛尾現象。二是對建設單位信譽度不高、有經濟糾紛案件情況要做出慎重評估，掌握合同條款簽訂的主動權，為避免合同陷阱做好商務技術和法律服務的前期準備。三是在項目投標報價環節，要綜合競爭對手實際情況測算項目實際成本與工程核算的差距，對利潤項目不高甚至虧損的項目要慎重投標。為有效規避投標風險，避免企業因政策解讀不到位、法務工作不具備造成決策失誤。企業要在實施建設項目過程中，抓住質量、安全、進度、資金等關鍵經濟技術手段，實施項目規劃要根據影響項目變化的因素，以保證項目資金供應為基礎，不能因為企業內部管理因素、領導個人意愿做出不理智、不科學的項目決策，確保企業自身利益在法律的合理保護范圍內。

(四)加強對資金鏈的安全保護工作

施工單位要將保證資金運轉到位、保持資金儲存量在合理的區間。一是合理利用銀行保函、借助商業保險等方式，確保投標保證金、履約保證金、工程質量保證金，以及農民工工資保證金到足額到位。在企業經營確實存在困難的情況下，要通過合理的溝通機制與建設方、員工、企業代表充分溝通承諾規定返還時限。二是企業要建立資金周轉使用合作聯盟，與材料供應商、機械設備生產制造企業、勞務分配、人力資源部門以及專業分包公司之間建立長期穩定信任的合作關系，共擔市場資金風險。三是要充分利用法律手段，提高應收工程款清算力度，將“先算后干”的效益意識作為資金管理創新思維，發揮項目經理應收款第一責任人作用，建立工程款清欠臺賬，采取動態催款措施。施工企業要根據合同條款履行項目權利義務，依據法律標準足額回收工程款項。對于因對方原因長期拖欠難以回收的，應當在尊重合同的前提下談判協調解決。

四、結語

建筑企業資金管理面臨的困難和問題，會隨著市場競爭的加劇和行業形勢的變化日趨復雜和嚴峻。因此，加強企業資金管理必須以制度建設為依托，依靠信息化系統管理，加強企業資金管控，拓寬內外融資渠道，保證資金穩定，加強對資金鏈的安全保護工作，不斷提高建筑施工企業資金管理水平。■