企業上市籌備中的財務規范化管理策略研究

唐 波 成都先進制造產業投資有限公司

前言

企業成功上市是企業朝著現代化方向發展的必經之路，成功上市不僅能夠證明企業有一定的發展實力，而且也是其在發展過程中的一個重要階段。因此企業想要提升自身的品牌知名度、建立良好的企業形象、擁有豐富的資金等資源，必然選擇上市。而影響企業成功上市的因素有很多，其中企業的財務管理是否規范和科學是企業在上市籌備過程當中必然要面臨和解決的問題。由于企業財務情況決定著企業能否成功上市，企業應當重視自身的財務管理，積極地解決財務管理問題，為自身發展提供便利條件。

一、企業上市籌備中的財務規范化管理的必要性

不論是什么類型或什么規模的企業，想要在現代化社會當中獲得長久的生存與發展，就必須面臨上市這個選擇。企業的上市需要企業提前做好詳細的準備工作，然而企業的準備工作涉及到方方面面，尤其是財務管理工作最不可忽視。企業內部財務管理狀況的好壞，會影響企業獲得一個怎樣的發展結果以及決定其經營情況的好壞。因此企業在上市籌備工作中應當對自身的財務管理情況進行詳細地了解和規劃，強化財務管理水平，使其成為企業成功上市的墊腳石。企業上市籌備中的財務規范化管理的必要性體現在以下幾個方面：

(一)有利于為企業上市籌備指引方向，提升企業上市的成功率

規范化、科學化的財務管理，有利于為企業上市籌備指引方向，能夠使企業的財務報告更加真實和規范，為其成功上市提供重要的財務依據。規范化的財務管理也能夠讓企業在上市成功后獲得良好的經營效益，促進企業的順利發行。企業想要提升自身上市的成功率，應當不斷完善自身的財務管理制度，對不合理、不規范的財務行為進行治理，確保內部財務清晰明確，最大化地完善上市準備工作[1]。

(二)有利于對企業的財務指標進行科學地規劃，促進后續工作的順利展開

企業財務指標的規劃對其經營與發展能會產生極大的影響，企業的財務指標不僅能夠詳盡地分析企業的經營狀況，也能夠清晰地了解到企業運行能力情況以及償債水平等，方便企業根據真實有效的信息來做出更加科學的決策。企業提升財務管理工作水平，對企業的各項經營管理狀況作出更精確、更合理的評價，有利于發行與審核等相關部門對企業的各項經營管理狀況進行了解，并做出科學的評判，不斷發現企業的上市價值，提升企業上市的成功率，也有利于促進企業成功上市的后續工作順利展開。

(三)有利于更好地控制企業上市成本，減少財務風險

一方面，企業上市籌備中的財務管理逐漸規范化，能夠對企業的資產清單以及收支狀況進行梳理并制定出可信賴的財務報告，為企業的發展規劃以及財務風險評估等提供科學的依據，以便于在企業發展過程中存在財務漏洞時能及時解決，也有利于規避不必要的財務風險。同時財務管理朝著規范化方向發展有利于減少企業的經濟負擔，財務管理規范化也能幫助企業有效地控制上市成本，優化企業的投資收益[2]。另一方面，提升企業財務管理水平，有利于企業進行財務評估，有效防范財務風險。尤其在企業準備上市工作時，其財務工作過程中的風險對其是否成功上市會產生極大的影響，因此，積極有效地解決財務風險，梳理財務工作信息，能盡可能地減少企業的上市風險，最大化地提升企業應對風險的能力。

二、企業上市籌備中財務規范化管理存在的問題分析

(一)財務報表缺乏真實性

有部分企業在準備上市工作時，為了能夠提升成功上市的幾率，會出現對自身財務報表進行過度粉飾的情況，這使得財務報表的各項數據缺乏真實性，也不利于相關審核部門對企業的財務狀況進行詳細地了解，導致相關部門無法有效發現企業的發展能力。另外，在企業進行財務管理工作時，由于忽視財務管理制度的建立和健全，會存在財務工作人員工作態度不佳的現象，不利于財務管理工作順利進行，嚴重的情況下會出現財務報表失真的現象，會成為企業上市時的絆腳石[3]。

(二)財務管理未能有效同內部控制有機結合起來

在企業財務管理工作當中，存在一些企業忽視內部控制體系建設的現象，使得企業的財務管理工作存在很大風險，不利于企業的財務管理朝著規范化方向發展。企業內部控制體系不夠健全，表現在企業在上市時未能將財務管理工作與內部控制有機結合起來，使得內部控制體系不能發揮其作用。再加上企業內部控制體系沒有很強的時效性，在一定程度上會弱化企業內部工作人員的內控意識，企業工作人員在內控環境薄弱的情況下工作，會導致企業當中各個部門之間不能夠有效地進行交流，不利于相關工作的順利開展，會影響企業上市準備工作的進度。另外，由于企業內部控制體系不夠完善，不能滿足企業自身生存與發展的需要，尤其在實施管理制度時，沒有按照上市的要求進行，不利于相關財務工作人員以積極的態度工作，導致內部審計工作處于形式化，對企業的成功上市產生極大的阻礙作用。

(三)財務工作缺乏監督

不少企業在上市籌備階段由于缺乏與之籌備狀況相適應的監督管理體系，沒有對籌備工作進行抽查，使得籌備工作往往停留在形式化層面，這也導致企業的一些財務數據和信息缺乏真實性和客觀性。監督管理工作的薄弱，導致企業財務工作出現很多問題和不足。很多企業在進行上市準備工作時，財務管理工作也并沒有按照正確的法律法規等進行優化和完善，缺乏科學的監督體系，使得企業不能通過上市相關審核要求。企業缺乏財務管理的監督意識，不重視財務監督體系的建設，從而阻礙了企業的成功上市[4]。

(四)財務管理人員的工作能力低下

企業在進行上市準備工作時，財務管理工作存在不規范的現象，很大一部分原因是相關財務工作人員沒有與該崗位相匹配的工作能力，由于財務管理工作人員的素質低下，使得其在開展財務管理工作時缺乏一定的獨立性，沒有發揮自身的工作價值，在一定程度上阻礙了企業的上市。比如，企業在上市準備工作期間會涉及到很多財務信息的梳理，一旦財務工作人員沒有將職能功能發揮出來，就會影響到財務信息的時效性和真實性，更加不利于開展財務監督工作。當財務管理存在問題時，也無法及時、科學地分析和提供調整方案。因此，企業的財務管理工作人員業務能力低下，會引發一些不必要的財務風險，給企業的上市帶來很大的困難。另外，由于企業不夠重視提升內部工作人員的素質和能力，嚴重的情況下，會出現相關財務管理人員私吞企業資產、對報表或相關財務信息進行造假等現象，導致企業的上市準備工作無法滿足審核要求[5]。

三、企業上市籌備中財務規范化管理的策略淺析

(一)提升財務管理的規范性

企業上市需要進行各種審核，其籌備工作也極其繁雜。在企業進行上市籌備工作期間，會出現很多影響企業上市成功率的因素，財務管理是否規范會極大的影響企業上市的成功率，因此，企業需要提升財務管理的規范性。

第一，確保企業注入資本的合法性。企業應當提前進行確認股權結構的工作，保證沒有資本糾紛，使得企業能夠滿足上市的相關要求。同時方便相關部門能夠對企業存在的發展空間，進行科學地評估和判斷。有利于準確地考核企業的盈利能力，明確其是否能夠在競爭激烈的市場環境中生存和發展等。同時也能夠對企業的經濟業務是否合理合法進行考核，使得企業內部的相關信息數據具備真實性，方便企業在進行上市準備工作時能夠獲得準確的財務報表，有效地為企業成功上市助力。第二，實現財務資金分類管理。企業的財務管理工作除了要進行財務核算，還要對相關財務資金進行管理分類，對資金的使用權限等都要有一定的標準和要求，以此確保財務核算更加準確。第三，提升財務核算的真實性。企業內部的財務核算應當使用合適的核算方式，使得財務報表能夠更加客觀、真實地反映企業當下的經營管理狀況，有效把握企業具備上市的有利條件，規避財務風險，提升企業的財務管理水平。第四，促使財務數據管理信息化。比如，可以建立統一的數據中心，實現各部門財務信息共享，從而提升財務管理工作的規范性。有效地約束各部門使用資金的行為，同時也能夠不斷滿足企業上市的審核和審查工作[6]。

(二)建立并優化內部控制體系

企業自身的內部控制也是影響企業成功上市的重要因素之一，因此，企業應當健全并優化內部控制體系，不斷從各部門、各個工作人員的職能入手，優化財務管理流程和體系。

第一，逐漸建立起內部控制體系。對自身的經營管理狀況進行實時把握，結合自身的發展戰略方向，對各部門職責職能進行合理劃分，明確各個工作人員的崗位職責，避免各個部門互相推卸責任而導致工作存在漏洞。內部控制的管理流程科學化，有利于促進企業業務的順利進行，也為企業今后的可持續發展打下堅實的基礎。第二，企業應當按照內部各項業務的種類來制定相關的內控流程。比如，合同和檔案的管理、人員的休假和離職、相關政策的變動等，企業應當建立與工作內容相匹配的內控流程，方便各部門及時地完成和完善所負責的工作內容，有效地幫助企業進行全面控制，給企業健康發展創建一個良好的內部環境。第三，制定明確員工職能與職責的規章制度，使得企業內部員工形成一定的責任意識，不斷優化業務的評審和評估效果，提升企業內部資金運轉的安全性[7]。

(三)強化企業財務的監督工作

對于任何一個企業來說，想要成功上市獲得生存與發展，應當不斷強化自身的財務監督管理體系，使得財務管理朝著規范化方向發展。良好的財務監督管理體系，能夠為企業上市籌備提供便利條件。

一方面，企業應當配備獨立的財務機構，并由該機構為相關審核部門提供企業上市發行需要的佐證材料。并且為獨立的財務機構配備相應的工作人員，并使該機構獨立于其他部門而存在，有效地改善工作人員權責模糊的現象，從而保證財務工作的有序推進。另一方面，企業需要為獨立的財務機構建立一定的監督體系，并在發展的過程中不斷完善監督體系，使得財務核算人員和監督人員能夠權責分明，不斷為企業成功上市提供可能性。企業也應當選擇能力和素質高的工作人員，使得核算工作和監督工作能夠有效進行，達到提升工作進度和監督質量的目的。比如，企業存在母公司和子公司并存的發展方式，應當利用財務共享機制，對母公司和子公司的財務狀況進行掌控和管理，同時子公司應當有獨立的財務系統，確保財務管理工作效率得到提升，不斷為企業上市帶來強有力的支撐[8]。

(四)強化財務人員的工作水平，建立高素質和高水平的人才隊伍

企業上市應當對人才隊伍進行建立和完善，不斷強化企業內部財務人員的工作水平，為企業成功上市奠定良好的基礎，以此才能夠確保企業的上市準備工作最大化的符合相關規定。企業應建立高素質和高水平的人才隊伍。對現有的工作人員應當引導其自發自覺地學習相關財務管理工作知識，不斷其責任意識。對于人才的引進方面應當制定嚴格的考核標準，對人才的素質與能力方面進行嚴格把控。企業應當建立鼓勵機制，使得員工能夠提升工作熱情，更好地為企業上市所服務。

企業在籌備上市工作的過程當中，有必要加大對相關工作人員的培訓，使其擁有與該崗位相匹配的工作能力，有利于財務工作人員提升專業素質。比如，企業可以邀請成功上市的企業財務管理負責人進行相關知識的宣講，方便財務管理工作人員進行學習和探討。另外，培訓內容可以是對相關工作人員進行責任意識培訓、工作技能培訓等，使工作人員能夠發揮主觀能動性地為企業成功上市貢獻自己的微薄之力。同時也應當注意相關財務管理工作人員是獨立存在的，不會被其他因素而約束而影響到財務工作的真實性，企業應當為財務工作人員的獨立工作創造條件，不斷發揮其價值。比如，在企業上市準備工作當中，財務工作人員對工作進行更深層次地探索，分析出可能存在影響企業上市成功的因素，并根據自身專業知識提出具有實用性的解決意見[9]。

四、結語

綜上所述，企業的上市過程非常復雜，其準備工作也相當龐大，需要用嚴謹和嚴格的態度對待，按照一定的上市審核要求，確保財務管理的規范化。企業在加強財務管理方面，可以通過提升財務核算的規范性、建立并優化內部控制體系、提升財務管理的科學性以及強化財務人員的工作水平等，不斷促使財務管理朝著規范化方向發展。這有助于企業提升財務管理水平，有效地減少財務風險，提升企業成功上市的幾率。■