企業(yè)業(yè)財融合困境與解決方案
——以汽車經銷商企業(yè)為例

施淳韡

（廈門恒馳匯通融資租賃有限公司，廈門 361000）

引 言

隨著我國經濟進入新常態(tài)發(fā)展階段，汽車經銷商企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，需要積極推動財務和業(yè)務融合，從價值管理角度對業(yè)務活動進行事前預測、事中控制、事后考核，為企業(yè)經營效率的提高和財務風險的防范提供助力。但是從實際情況來看，當前部分汽車經銷商企業(yè)在具體實踐中存在著各種問題，影響了財務和業(yè)務的有效融合。基于此，針對企業(yè)業(yè)財融合過程中面臨的困境和解決方案進行研究，具有積極的現實意義。

一、企業(yè)業(yè)財融合意義分析

企業(yè)推進業(yè)財融合的意義主要體現在以下幾個方面。首先，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。隨著社會經濟的高速發(fā)展，許多品牌廠商對經銷商提出了業(yè)務驅動、財務領航的發(fā)展要求。經銷商企業(yè)的財務人員要積極參與到戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標的制定工作當中，通過戰(zhàn)略目標的分解、落實、監(jiān)督，更加科學地對各類資源進行調配，為長遠發(fā)展提供保障。其次，有利于企業(yè)管理的精細化升級。通過財務和業(yè)務的有效融合，財務人員可以深入業(yè)務經營的各個環(huán)節(jié)當中，對經濟事項流程進行監(jiān)督和控制，對各類資源進行整合和利用，為業(yè)務流程的優(yōu)化提供具有時效性和驅動性特點的財務效益決策，發(fā)揮其價值創(chuàng)造和決策支持職能，為業(yè)務活動的順利開展提供支持，為企業(yè)管理模式的轉型升級提供助力。最后，有利于企業(yè)決策的準確性。在業(yè)財融合的模式下，集團企業(yè)可以將財務管理工作覆蓋到運營管理的各個環(huán)節(jié)當中，對各類數據信息進行全面收集和科學分析，對有價值的內容進行深入挖掘，解決傳統(tǒng)模式下業(yè)務和財務部門缺少溝通、存在信息壁壘的問題，更好地為企業(yè)決策的制定提供依據，確保企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與內外部環(huán)境變化的匹配性。

二、企業(yè)業(yè)財融合面臨的困境

（一）預算管理與業(yè)務結合不緊密

許多企業(yè)在進行預算編制時由財務部門負責主導，業(yè)務部門缺乏主動參與，無法提供真實完整的數據信息，違背了全員參與的原則，使得財務部門無法對業(yè)務活動中的各類數據信息進行全面收集和科學分析，未能對內外部環(huán)境變化進行動態(tài)關注，編制出的預算數據與企業(yè)實際情況存在較大偏差，增加了后續(xù)制定的難度。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，財務部門無法對預算執(zhí)行實際情況與既定指標的偏差進行分析，影響了業(yè)務活動整改措施的及時性和有效性，容易出現超預算或者無預算支出的問題。

（二）整車銷售與售后環(huán)節(jié)缺少財務支撐

部分汽車經銷商企業(yè)在開展業(yè)務活動時，管理人員對于業(yè)財融合缺乏正確的認識，未能對內部員工進行業(yè)財融合積極意義的宣傳，財務部門未能主動參與到整車采購、銷售、售后的各個環(huán)節(jié)當中，只是簡單地從會計核算和資金管理的角度進行數據的收集，影響了會計核算與實際經營業(yè)務的有效融合，無法對業(yè)務活動的各個流程進行動態(tài)監(jiān)督，也無法利用數據分析結果及時識別和處理業(yè)務實施中存在的風險問題，不利于企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

（三）業(yè)財融合信息化建設緩慢

信息化建設是企業(yè)提高各項工作效率和質量的有效手段，是實現業(yè)務和財務深度融合的重要助力。但是，當前部分汽車經銷商企業(yè)在推進業(yè)財融合的過程中未能建立科學完善的信息化管理系統(tǒng)。一些企業(yè)雖然投入了大量的人力、物力、資金，但是搭建的信息化平臺與企業(yè)的實際需求之間存在不匹配的問題。一些企業(yè)受到自身財務狀況的限制，只能引入一些簡單的業(yè)務軟件，業(yè)務和財務系統(tǒng)之間未能實現對接，數據口徑存在差異，數據信息無法共享和利用，影響了人工智能、大數據分析等先進技術手段優(yōu)勢的發(fā)揮，限制了財務管理工作在決策支持和價值創(chuàng)造方面效用的發(fā)揮，不利于企業(yè)的健康長遠發(fā)展。

三、企業(yè)業(yè)財融合困境解決方案

（一）統(tǒng)一管理目標，優(yōu)化內部環(huán)境

第一，汽車經銷商企業(yè)要對自身的發(fā)展現狀和外部行業(yè)趨勢進行科學分析，結合自身經濟效益、市場競爭力、財務狀況等制訂切實可行的長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，并以業(yè)財融合為核心，以業(yè)務流程為依據，結合內部運營管理體系行業(yè)標準制定出業(yè)財融合戰(zhàn)略目標，明確業(yè)財融合的重點，通常包括財務數據的通用性和品牌差異、資源配置和預測模型、財務數據的邏輯和協(xié)作、業(yè)務和財務流程的監(jiān)督等，為企業(yè)各類資源的整合和調配奠定基礎。

第二，企業(yè)要強化領導層、管理層、基層員工的業(yè)財融合理念，使他們認識到業(yè)財融合在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，加強對業(yè)財融合工作的重視，為各項工作的推進奠定基礎。

第三，汽車經銷商企業(yè)要建立科學完善的業(yè)財融合管理模式，結合自身的實際情況對運營、財務、人事等部門的職責和權力進行明確，將財務管理作為運營鏈條的關鍵環(huán)節(jié)，將財務思維貫穿到業(yè)務前端，動態(tài)了解業(yè)務一線的實際狀況，包括門店、品牌商政策、業(yè)務板塊等，通過各種數據的收集和分析，為資源配置和戰(zhàn)略調整提供依據。

第四，企業(yè)要以業(yè)財融合管理模式為基礎對內部組織結構和管理流程進行調整，積極利用信息技術和管理系統(tǒng)對業(yè)務流程進行精簡，對業(yè)務、財務、人力資源等部門的崗位設置進行優(yōu)化，為財務管理模式的轉型升級奠定基礎。企業(yè)要利用數字化手段進行會計核算、報表編制、資金支付等工作的處理，將戰(zhàn)略規(guī)劃、預算管理、成本管理、融資管理等工作集中到企業(yè)總部統(tǒng)一處理，通過財務部門和運營部門的高效協(xié)同，對各項工作進行事前預測、事中控制、事后總結，將業(yè)務財務職能拓展到各個門店和品牌財務處理。

第五，企業(yè)要結合業(yè)財融合模式的實際需求進行專業(yè)人才的培養(yǎng)，提高所有員工的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，使他們深入了解業(yè)財融合運營管理體系的理論知識和操作流程，通過配套績效考核評價機制的應用，激發(fā)所有員工自主學習的積極性，為各項工作的推進奠定基礎。

（二）加快財務與經營分析、預算業(yè)務的融合

一方面，要加快財務和經營分析的融合。財務部門要積極參與到經營數據的分析工作當中，對各類數據信息中隱藏的價值進行深入挖掘，與業(yè)務部門共同對業(yè)績較差的原因進行分析，制定出有針對性的調整措施，并對有關人員的責任進行追究，對整改措施的落實情況進行跟蹤，從而為業(yè)務活動的開展提供指引和助力。

另一方面，要加快財務和預算管理的融合。財務部門要發(fā)揮在預算管理工作中的主導作用，但是不能僅憑歷史數據和主觀判斷進行預算的編制，要積極與業(yè)務人員進行溝通，深入了解業(yè)務活動的實際情況，科學合理地對當前和未來的業(yè)務環(huán)境和市場變化情況進行預測，從而保證編制出的預算具有可行性和科學性。在預算執(zhí)行過程中，財務人員要對業(yè)務活動的各個流程進行動態(tài)監(jiān)督，對實際發(fā)生數據和預算指標的偏差進行分析，結合問題成因與業(yè)務部門共同制定出有效的整改措施，從而為業(yè)務活動的順利開展提供助力。在預算考核環(huán)節(jié)，財務人員要利用信息化系統(tǒng)對各個部門的預算執(zhí)行效果進行考核評價，并結合結果對有關人員進行獎懲，從而激發(fā)所有員工參與預算管理工作的積極性。

（三）深化財務管理在整車銷售環(huán)節(jié)的作用

首先，整車采購環(huán)節(jié)的業(yè)財融合。財務人員要積極參與到整車采購工作中，不但要為采購規(guī)模決策的制定提供支持，而且要深入了解廠家的優(yōu)惠政策、訂單情況等，結合企業(yè)銷售水平對廠家返利進行核算，深入分析車輛采購規(guī)模，重點關注采購、銷售、存量等指標，實現廠家采購指標和企業(yè)經營目標的平衡，對銷售情況和資金回籠進度進行動態(tài)跟蹤，在完成月度銷售以后，及時結合商務政策進行返利回款的核算。對于沒有完成銷售目標或者返利沒有及時收回的情況，要及時反饋和追繳，從而為銷售部門的工作提供支持。

其次，整車銷售環(huán)節(jié)的業(yè)財融合。財務人員要積極參與到業(yè)務流程當中，對銷售人員進行有關知識的培訓，對銷售環(huán)節(jié)可能出現的風險問題進行全面梳理，制定出有針對性的優(yōu)化措施。財務人員要對其他品牌的定價、本品牌其他企業(yè)的定價、客戶的消費能力等因素進行全面分析，對成本構成、競爭對手成本、銷售周轉率等情況進行科學研究，積極參與到銷售策略和價格制定工作當中，輔助銷售部門確定單車、套餐、衍生品的合理銷售價格。

最后，財務部門要積極與銷售部門進行溝通和交流，將財務監(jiān)督工作覆蓋到業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)當中，對銷售業(yè)務的風險節(jié)點進行動態(tài)監(jiān)控，通過業(yè)務和財務的深度融合，實現財務管理職能的前移，幫助企業(yè)防范業(yè)務流程中的風險問題，為各項業(yè)務的順利開展提供保障。

（四）加強財務與售后維修管理業(yè)務的融合

首先，財務與售后部門合作提高銷售毛利率。財務人員要深入了解維修工作的各個環(huán)節(jié)，全面分析毛利率變動的影響因素，制定出切實可行的改善方案，協(xié)助售后部門提高經營效率。經銷商企業(yè)的維修價格和配件成本通常不會出現變化，不會對毛利率產生影響，財務人員要對額外拖車費用、人工成本變化、抵用券使用等因素進行全面梳理，制定出切實可行的優(yōu)化方案，比如，抵用券雖然能夠提高業(yè)務產值，但也需要付出更多的成本，影響這項業(yè)務的毛利率。所以，財務人員要將分析結果反饋給售后經理，嚴格控制抵用券的贈送，充分考慮邊際利潤率的增加情況，確定這一業(yè)務產值的增加不會造成毛利率的降低。

其次，協(xié)助售后部門控制流程風險。財務人員要深入了解售后業(yè)務流程，全面梳理各個環(huán)節(jié)存在的風險問題，為售后業(yè)務的優(yōu)化提供指導。管理人員要對關鍵流程進行重點審計，每個月對工單和配件進行清點，及時對反常問題的成因進行分析，制定出有效的措施進行補救。企業(yè)要在抵用券發(fā)放環(huán)節(jié)建立嚴格的審批機制，利用信息化軟件對抵用券使用的全流程進行控制，避免出現舞弊問題。

最后，協(xié)助售后部門開展促銷活動。財務人員要發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢，配合售后部門進行促銷方案的設計，保證活動可以帶來理想的效益。①抵用券活動。全額抵用券應當應用于成本較低且價值較小的項目當中，發(fā)放對象應當具有較強的粘性；部分抵用券適合應用于價值較高的項目，在進行額度設置時要充分考慮對客戶的吸引力和維修毛利率等因素。同時，要加強對稅務籌劃工作的重視，在發(fā)票上按規(guī)定填寫信息，避免增加企業(yè)的增值稅。②售賣套餐的設計。財務人員要對客戶可接受價格和企業(yè)利潤之間的平衡點進行科學分析，確定合理的售賣價格。同時，在進行買三贈一等活動時，要對消費的成本、毛利、消費間隔等因素進行科學分析，設置合理的使用期限，吸引客戶進行消費，加快現金流入，幫助企業(yè)贏得資金利息收入。

（五）加快財務數字化轉型，推進業(yè)財一體化建設

為了實現業(yè)財融合目標，企業(yè)要對內部信息系統(tǒng)進行全面整合和持續(xù)優(yōu)化，建立與經銷商企業(yè)實際情況相匹配的運營管理體系和一體化業(yè)財管理平臺，推動財務管理模式向著數字化轉型升級。汽車經銷商企業(yè)要建立銷售項目業(yè)財融合信息管理系統(tǒng)，通過對各種數據的整合和分析，設立訂單和現金虛擬組織，將財務管理職能向業(yè)務前端轉移，形成項目財務、營銷體系、服務體系等高效協(xié)同的工作機制。企業(yè)要利用信息化系統(tǒng)進行業(yè)務和財務數據的收集，通過邏輯模型和審核標準的處理，自動進入賬目記錄和會計核算環(huán)節(jié)，實現賬務入賬的自動化和無紙化。

在業(yè)財融合平臺中，財務管理工作的重心包括業(yè)務決策支持、數據收集管理、業(yè)務合規(guī)管理、數據提取分析、部門協(xié)同管理、預算偏差比較、資產流動分析、數據邏輯修正等，企業(yè)要利用信息化系統(tǒng)實現這些職能的全面管理，為管理人員提供自主編制功能，不但可以根據自身需求進行數據采集分析模型的創(chuàng)建，對各種數據進行模擬和分析，為決策制定提供依據，而且要結合業(yè)財融合實際需求對不同層級的權限進行設置，加強業(yè)財融合管理的深度和寬度，更好地對企業(yè)的資金分配、資產流動、經營利潤等情況進行監(jiān)控，及時根據存在的問題制定出有效的修正措施，為企業(yè)運營和財務目標的實現提供助力。同時，企業(yè)要將品牌商制定的返商務政策模型引入系統(tǒng)當中，便于財務人員及時了解政策變化，為業(yè)務運營策略的調整和各類資源的調配提供依據。此外，企業(yè)要利用人工智能技術對銷售業(yè)績、成本支出、績效薪酬、負債變動等情況進行可視化處理，構建起應用級別不同的BI 看板分析，為各類決策的制定提供依據。在業(yè)財融合過程中，汽車經銷商企業(yè)要結合自身發(fā)展戰(zhàn)略和內外部環(huán)境變化對信息化平臺進行持續(xù)優(yōu)化，加強業(yè)務和財務的融合，為財務管理模式向著信息化和數字化轉型升級提供助力。

結 語

業(yè)財融合是汽車經銷商財務管理模式轉型升級的重要路徑，在企業(yè)業(yè)務流程優(yōu)化和風險問題防范等方面發(fā)揮著重要的作用。汽車經銷商要結合自身實際情況對業(yè)務和財務部門的管理目標進行統(tǒng)一，加強財務管理與汽車銷售、售后管理、績效管理等工作的融合，提高企業(yè)經營管理水平，為企業(yè)利潤最大化目標的實現提供助力。