完善資金管理工作，提升企業財務管理水平

柴艷艷

（浙江浙能紹興濱海熱電有限責任公司，浙江 紹興 312073）

在企業經營的過程中，資金管理發揮著十分重要的作用。尤其在市場經濟的背景下，國內企業面對國際各大企業的競爭壓力，需要從財務控制、資金管理的角度著手，重點提升自身競爭力，保證資金的利用效率，為企業日常經營提供足夠的資金支持。在財務管理過程中，應該將保障經營效率、提升資產安全作為核心任務，明確職責與監督之間的關系，堅持權限制約的原則，確保各項工作制度與流程的完善，全面提升企業的經營水平，促進企業持續進步和發展。

一、資金管理和財務管理的目標與原則

（一）資金管理的目標與原則

對于企業的生產經營來說，資金是不可或缺的必要條件，資金管理有助于企業籌集和使用資金，涉及的管理內容較多，包括資金預算和審批、現金管理、籌資管理等等，確保風險在可控范圍內，使企業資金需求得到滿足。資金管理在經營中發揮著重要的作用，應該明確資金管理的目標，為財務管理工作奠定基礎。為了促進企業戰略目標的實現，要保障資金使用效益的最大化。

具體來說，要管理籌集資金的方式，做好投資決策與計劃，保障資金使用的合理性，并且構建完善的責任管理機制[1]。要對資金的使用情況進行監督和檢查，確保資金利用率的不斷提升。在實際管理的過程中，為了確保管理的有效性，應該遵循相應的原則。具體包括風險可控原則、科學性原則和效率原則。在使用資金的過程中，難免會伴隨各類風險，這也是資金管理的難點之一，需要采取有效的防范措施，保障資金可以根據需求使用；資金使用的過程中，要遵循相應的科學原則，利用財務工具分析各種方案，使資金使用計劃和決策水平有所提升；資金管理的最終目標就是提升資金的使用效率，使用盡可能少的資金實現最大的效果，為企業帶來更多利益。

通常，資金管理可以采用全面預算、分工授權、風險管理和監督檢查幾種方法，有助于管理目標的實現。

（二）財務管理的目標與原則

資金管理是財務管理中不可或缺的一項內容，企業財務控制以控制和校正資金收益為主要目標，旨在保障經營效率和資產安全，同時提升會計信息的真實性。也就是說，要促進企業經營和發展目標的實現[2]。具體目標包括以下幾個方面：首先，確定職責和監督之間的關系，明確各個部門職責、上下級之間的管理權限和監督關系。詳細劃分職責，做到管理權限的相互分離，避免過度集中造成管理失衡；其次，要對工作制度、流程進行完善，保障制度和流程的完善性，制定科學的工作機制，使財務管理的效率不斷提升；最后，要做好檢查和審計工作，有效預防風險和漏洞。在實際管理的過程中，要堅持全面性、目標性、重復性、制約性、適應性的原則。

為了管理的有效性，需要采取有效的管理措施，具體包括以下幾個方面：第一，確定組織規劃方式，根據財務管理的要求合理設置內部管理結構，遵循不兼容的設置原則，采取預先控制的方式，提升企業管理效果；第二，經過授權批準，合理設置權限，確保財務活動可以在約束下進行，尤其要明確普通授權與特殊授權的關系；第三，做好全面預算。在預算編制、執行、監督等工作中，要采取有效的監督措施，確保預算符合經營目標的需求；第四，嚴格控制成本，對經營過程中產生的支出采取分類管理的方式，實現精細化、集約化的管理；第五，管理財產。企業財產包括實物資產和賬面資產，財務管理人員應該定期和不定期地對各項資產進行清查與盤點，確保資產的安全；第六，有效控制風險。在實際管理的過程中，需要構建風險評估機制，分析企業運營中潛在的風險隱患，并且采取有效的防范和改正措施[3]；第七，審計控制，全面檢驗財務管理的效果，根據審計結果對財務管理水平做出評價。

二、企業資金管理對財務管理工作的影響

（一）資金管理是核心環節

在財務管理工作中，資金管理占據十分重要的地位，可以保障企業經濟效益穩定地提升。資金管理可以解決許多問題，在激烈的市場競爭中，企業要持續發展和進步，就要采取統一的資金管理措施，合理規劃資金的使用策略。在資金管理的要求下，企業樹立現金流量觀念，在財務管理工作中為管理人員提供豐富的現金流量信息[4]。不僅包括流量表，在日常工作中也應根據實際情況編制相應的計劃，對現金的流入與流出進行嚴格控制，確保企業具備充分的支付與償債能力，使企業可以有效控制風險，促進財務管理水平的不斷提升。

（二）資金管理是效益保障

在企業運營的過程中，應該根據實際需求投入相應的資金。通常，需要在生產經營中投入資金，通過各類生產經營活動為企業創造利益，包括生產、銷售等環節。要在科技研發中投入資金，通過科技的研發與創新，促進企業產品質量的提升、種類的增加，同時也有利于成本控制，可以為企業帶來更高的經營效益[5]。在管理工作中投入資金，采取有效的管理方式可以減少資金投入，同時也能獲取較高的經濟收入。所以，對企業的經營發展來說，做好資金管理工作十分重要，可以促進企業經營效益的整體性提升。

（三）資金管理是安全基礎

在財務管理中，資金管理是十分重要的一項內容，與財務管理的水平和效果有直接關系。所以，為了實現財務管理的目標，應該加強資金管理。資金管理需要根據企業內部經營管理的實際情況，同時與外部環境條件、影響因素結合，制定能夠更加科學可靠的資金規劃，并且保障內控制度嚴格落實，從而避免現金在流通過程中出現問題。所以，資金管理可以有效控制風險，在一定程度上保障企業資金的安全。

三、企業資金管理的現狀

（一）成本核算不準確

在資金管理的過程中，導致成本核算不準確的原因主要體現在兩個方面：一方面，財務管理體系不夠完善，造成成本支出缺少計劃性；另一方面，會計基礎作業能力不足，會計信息不夠準確，進而影響賬務準確性。一些企業雖然重視資金收支管理，但并沒有做好成本核算工作。但在資金支出的過程中，成本也是其中一部分，會直接影響最終利潤，所以需要控制成本，減少不必要開支，提升經營效益。

（二）信息管理不嚴格

在財務信息管理的過程中，很多企業沒有采取有效的信息管理措施，造成賬面與實際不符。資金周轉不暢，嚴重時甚至會導致企業負債，但賬面卻呈現盈利狀態。這種情況會對企業經營造成嚴重的影響，導致經營者無法做出準確的判斷和正確的決策。從目前的情況看，很多企業的財會信息缺少透明度，部門之間的溝通不足，造成很多工作難以展開，影響管理的效果，造成企業發展受阻。

（三）資金利用率不高

從企業發展的角度分析，資金使用是否合理與企業發展有直接關系。但從目前的情況看，很多企業的資金利用率并不高，甚至沒有做出系統的規劃，造成資金使用比較隨意。尤其在投資決策的過程中，并沒有對資金流向進行嚴格控制，造成資金流量不均衡，影響經營活動的順利開展。一些企業采取以舊換新的方式，這種方式的風險較大，不利于企業的健康發展。此外，一些集團企業需要設立子公司，資金賬戶數額較大，但是管理比較分散，甚至有些賬戶沒有專門的管理人員，造成子公司經常出現資金匱乏的情況，影響經營業務的順利開展。

四、完善資金管理促進財務管理水平提升的策略

（一）構建完善的管理制度

針對企業資金管理中存在的各項問題，需要采取有效的解決措施。為了保障各個環節的順利實施，需要建立完善的管理制度，強化財務管理防控風險的能力，使財務管理的目標可以順利實現。

首先，要與企業內部相關人員共同討論，增加各個部門的參與度，結合各部門的需求和建議制定詳細的資金管理規劃；其次，要明確應收賬款管理制度，確保資金可以順利回收，為企業經營提供足夠的資金支持；還要構建存貨管理制度，根據產品的產量、銷量、效益等要素對存貨數量進行調整，確保企業庫存始終保持在合理的狀態，避免出現囤貨、積壓等情況，有效控制資金使用中的各項風險。在結算方面，應該通過制度來規范具體的結算流程，特別是集團企業不僅要保留基本的財務賬戶，還要構建統一的結算管理中心。對下屬公司資金使用額度進行合理規劃，采取有效的限制手段，提供有償調劑、咨詢服務等項目。通過這種方式，可以全面掌握下屬公司資金使用情況，可以杜絕弄虛作假的情況。在預算管理方面，應該提升財務預算的準確性，強化業務預算工作，從成本和銷售業績兩方面入手，根據預算落實各個工作環節，保障資金使用的合理性。

（二）利用資金的管理平臺

為了發揮資金管理的監管職能，可以上線資金管理平臺。平臺應該涉及資金計劃、結算、現金流量管理等多個模塊。以資金結算來說，主要需包括收款、付款等。可以采用引入工作流的概念，采用數字簽名的方式，全流程跟蹤處理，檢查該筆業務與資金計劃是否匹配，只有經過審批的資金計劃才能被執行，通過專業的技術，保障數據的準確性和安全性，并且實現信息共享通過資金管理平臺的應用，可以全面提升信息數據的管理效率，為決策提供更多依據。

1．資金計劃模塊

在資金計劃模塊運用的過程中需要依托于先進的信息平臺，其中包含了年度資金計劃編制匯總以及審批等不同的環節，按照不同的時間節點來進行有效的規劃，以此來為后續資金管理工作提供重要的基礎。在資金計劃模塊中要延伸到各個業務部門，逐一地核對不同的資金計劃措施，使各項資金計劃編制能夠具備較強的科學性以及合理性，為后續資金管理工作的順利實施提供重要的基礎。在這一模塊運用的過程中，需要構建全員參與和分級管理的模式，資金計劃由各個業務部門根據收支需要來計劃當前的資金使用方向。在各項活動具體開展的過程中，業務部門在資金編制和審核時需要直觀性地觀看當前的資金計劃進度，通過信息技術加快信息流通的速度，避免對后續資金管理造成一定的影響，按照實際情況優化資金計劃管理模式，避免出現資金不到位的問題。

2．資金結算模塊

在資金結算模塊應用的過程中主要包含了對外收款和對外付款等不同的內容，資金結算模塊要融入工作流的理念，實現資金處理過程的全面跟蹤之后，再通過通信化的方式展示資金流動的過程以及最終的結果，這樣一來不僅可以降低人工操作的壓力，還有助于簡化整體的操作模式。各項信息以直觀性的方式進行了全面的展示，為后續現金流量管理表的生成提供前期的數據支持，促進各項資金結算能夠具備較強的準確性。

3．現金流量管理模塊

在先進流量管理時主要是對企業各項經營活動的數據進行分析與判斷之后，再采取圖形化的方式來進行數據的編制，避免出現任何遺漏的問題。在進行現金流管理的過程中，需要自動化地生成與之對應的報表內容之后再按照實際情況填上表單中的信息，以此來優化當前的業務模式，之后，再通過逐步確認和直接掃描的方式來進行現金流量表的審核，及時發現在現金流量表中存在的問題，實現資金管理模式的創新。

（三）培養優秀的管理人才

為了提升資金管理的水平，需要培養更多優秀的財務管理人員。首先，要轉變財務管理人員的工作思維，使員工可以緊跟時代發展的腳步，從制度、流程、方法等多個方面著手，全面優化和提升資金管理工作，將資金管理放在財務管理工作的核心位置。應該充分發揮資金管理平臺的作用，采用現代化、信息化的管理方式，使資金管理效率全面提升；其次，要加強內部培訓工作，根據員工的實際水平制定詳細的培訓策略、選擇恰當的培訓方法，確保每個員工的能力、水平、意識都有所提升，使所有員工都可以參與到財務管理工作中，并充分認識到資金管理工作的重要性。尤其要加強財務管理人員的技術培訓，既要扎實管理人員的專業知識技能，還要加強現代化、信息化技術的推廣和使用。

此外，要加強內部監督和考核工作，建立完善的考核機制，了解資金管理人員的工作水平，跟蹤調查資金管理工作的落實情況，詳細核對各項信息，杜絕弄虛作假。要加強內部審計制度的建設，強化財務的監督與控制。在資金管理的過程中，要將監督、考核作為重要的管理環節，提升監督約束的能力，確保預算可以順利獲取。企業應該建立內部預算審計監督機構，設置專門的監督人員，明確該部門工作人員的職能和職責，建立完善詳細的監督考核制度，全面提升財務信息的真實性，同時確保各項工作可以嚴格按照要求落實。要轉變員工的思想觀念，重視過程的管控，對投融資、資金流動等變化情況進行全程跟蹤和檢查，及時反饋預算執行中存在的問題。

五、結束語

綜上所述，在企業發展建設的過程中，要不斷提升企業財務管理的水平。為此，要加強資金管理工作，提升資金的使用效率，實現經營效益的最大化。在實際管理的過程中，應該制定詳細且完善的管理制度，還要加強資金管理平臺的使用，同時培養更多優秀的管理人才，全面提升企業資金管理的水平，促進財務管理目標的實現。