財務管理視角下的國有企業風控管理

[摘 要]我國經濟社會高質量發展，對作為國家經濟命脈的國有企業提出了更高的要求，而財務風控管理作為國有企業日常工作的重要組成部分，其作用的發揮事關國有企業的長期良性運行和穩定發展。但當下，國有企業財務風控管理在制度構建和人才隊伍建設等方面不夠完善，導致其對國有企業發展的保障作用不能有效發揮。文章立足目前我國國有企業財務管理工作現狀，采取調查研究、資料查閱等形式逐一分析財務管理中風控工作開展存在的問題，并在此基礎上思考國有企業風控管理的完善之法，提出幾點淺薄的建議，以期對現實有所助益。

[關鍵詞]國有企業；財務管理；風控管理

當前，我國經濟發展由高速發展轉入高質量發展，市場競爭愈發激烈，給國有企業發展帶來新的挑戰。除外部經濟形勢變化帶來的挑戰外，國有企業經營運轉點多面廣、戰線長、人員成分復雜，亦潛藏著不少內部風險。在如此背景下，國有企業實現自身的發展，必然離不開對潛在風險的預判和防范，尤其是財務管理方面的風險。因而，國有企業牢固樹立憂患意識，抓實抓細抓深財務風控管理工作，助推自身良性運行和長遠發展。

一、國有企業風控管理概念的厘定

由于外部環境的變化和內部建設的不完善等諸多因素，導致國有企業在生產、經營、發展過程中存在潛在風險。具體來講，國有企業可能遭遇的風險可分為兩類：一是經濟環境風險、政策風險、市場風險、競爭風險等為主的外部風險；二是財務風險、管理風險、運營風險等為主的內部風險。本文所論述的內容均以財務管理為視角，主要屬于內部風險，亦是風控管理的核心內容。

正是由于風險的存在，國有企業為了減少或消除風險事件給自身造成的損失，或者是消除或減少風險事件發生的可能性，就組織專門的風險管理者對風險事件進行預測、評估、管理和監督等一系列活動，意即風險控制，簡稱風控。而風控管理就是公司開展風控工作的核心環節，也是風控工作的基礎內容，包含風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留四種基本方法[1]。

二、國有企業開展財務風控管理的意義

財務管理工作是國有企業日常工作的重要組成部分，也是內部風險多發的領域。因而，在財務管理領域開展科學有效的風險防控，對國有企業的發展有著十分重要的意義。具體來說，有以下三點：

（一）財務管理領域風控工作的開展是國有企業順應時代潮流的現實需要

當下，我國經濟改革進入“深水區”，經濟發展的模式向科學化、健康化及可持續的方向轉變。國有企業掌握著重要的國家資產和經濟命脈，是我國國民經濟發展的中流砥柱和我黨執政的根基，要主動適應經濟發展新常態，保障黨和國家重大戰略部署落地落實，以自身的高質量發展為國民經濟發展提供源源不斷的活力。適應經濟社會發展的趨勢，答好時代對國有企業高質量發展之問，亦離不開國有企業財務風控管理工作的有效開展。只有有效防范財務管理內部風險的發生，有力克服風險事件帶來的危機困局，國有企業才能平穩健康運行、實現高質量發展。

（二）財務管理領域風控工作的開展是深入全面從嚴治黨的必然要求

黨的十八大以來，黨中央做出了“全面從嚴治黨”的重大戰略部署，不斷深入推動黨風廉政建設和反腐敗斗爭工作，經過長時間的努力，嚴肅查處了一些涉國企重大案件，嚴厲懲治了一批腐敗干部，國有企業的政治生態得到有效優化，國有企業的高質量發展得到了有效保障。但我們應當注意到，國有企業財務管理的內部風險依然存在，經濟犯罪仍時有發生，腐敗問題依然突出。因此，要時刻保持清醒，常懷憂患之心，深入全面從嚴治黨，一刻不停地健全完善財務風控管理工作，有效堵塞國有企業財務領域風險漏洞，保障國有企業發展成果。

（三）財務管理領域風控工作的開展是國有企業可持續發展的重要保障

風控管理作為國有企業財務管理工作的重要組成部分，是一項工作量大、專業性強、形勢復雜的工作，貫穿于國有企業日常工作始終，其工作成效直接關系到國有企業整體運轉和發展。一方面，在財務管理領域有效的風控管理，可以助推國有企業的資源高效配置。國有企業除了是經濟活動重要的載體，也是開展資源配置的主體。國有企業對風險的有效管理，可以提升自身資源配置效率，并進一步對目標市場資源開展合理的分配。另一方面，風控工作的開展有助于國有企業盈利目的的實現。財務風險管理和控制的高效開展，推動國有企業內部風險的轉移、制度漏洞的填報，減少風險事件的發生，降低企業的經營成本損失，促成國有企業利益最大化，助推國民經濟和社會發展目標任務的實現。

三、現階段國有企業財務風控管理存在的問題

唯有堅持問題導向，保持刀刃向內，深入剖析財務風控管理工作開展存在的現實問題，才能推動自我革命，實現國有企業的高質量發展。經筆者調查研究，當前國有企業財務風控管理尚存在以下三方面問題：

（一）國有企業對風控管理認知不足，應用過于淺顯

如前所述，財務風控管理是國有企業規避內部風險的重要舉措，對國有企業現代化治理能力的提升意義重大。國資委于2006年下發了《中央企業全面風險管理指引》，為國有企業風控管理工作的開展按下了“啟動鍵”。歷經十數年探索和實踐，我國國有企業組建起了相對較為完整的風控管理體系，但據筆者調查發現，仍有部分國有企業對風控管理認知不足，開展風控管理停留在表面。比如，部分國有企業開展財務風控管理，仍停留在對一些指標數據的簡單收集、計算、分析，方式方法相對單一，應用較為淺表化，風控管理的效果尚無法完全滿足國有企業高質量發展之需求[2]。

（二）國有企業風控管理工作機制體制建設不夠科學、完善

國有企業風控管理工作機制體制建設不足主要體現在兩方面：一方面是風控管理制度構建在科學性、全面性方面仍有進步空間。據筆者了解，部分國有企業的風控管理制度在學習借鑒他人經驗做法的同時，沒有結合自身生產經營特點制訂符合自身需求的風控管理制度，且對已有的制度執行力度不夠，仍按照舊思維、舊經驗、舊慣例開展風控工作，在發展事前事中風險防控舉措方面的探索相對較少。另一方面是對前沿技術的應用不夠深入，開展財務風控管理不夠精細、高效。在筆者的調查中，不少國有企業開展風控更多地沿用傳統工作方法，而傳統工作方式較為單一，在快速獲取信息、風險防范前移等方面的能力較弱，距離財務領域全流程覆蓋的內部風險防控尚有一定差距。大數據時代不斷發展，國有企業開展財務風控管理工作要順應時代發展潮流，強化對互聯網信息技術的高效應用，助推財務風控管理工作由粗制化到標準化、信息化、精細化轉變，以匹配新的經濟發展形勢。

（三）國有企業風控管理工作隊伍素質不高

風控部門工作人員是國有企業開展風控管理工作的具體執行人，也是直接責任人，其綜合素質的高低直接影響了國有企業風控工作“成敗與否”。風控管理是一項專業性很強的工作，要求管理者兼備專業的風險管理和財務管理知識技能，且具備一定實務工作經驗，可以說對管理者素質要求極高。但經筆者調查走訪，當下部分國有企業風控隊伍的素能建設仍存在一定的問題，具體如下：第一，新舊更迭不暢。部分國有企業的風控部門工作人員年齡相對較大，雖有豐富的工作經驗和社會閱歷，但面對復雜多變的新形勢和艱巨的工作任務，有時身體精力難免跟不上，且思維觀點相對較為保守，對互聯網信息技術等運用不充分，需要補充新鮮血液，推動隊伍的年輕化。第二，風控部門工作人員專業素養尚有提升空間。當下國有企業對風控管理領域的人才引進的門檻不夠統一，培養鍛煉機制不夠健全，不少風控工作人員實際入職后，開展實務工作的經驗相對較少，在對一些潛藏的財務風險的預判和應對方面略顯不足；另外，部分國有企業編制有限，人員緊缺，為了緩和人力不足矛盾，就出現了其他崗位人員兼任風控管理工作的情況，不利于風管管理工作的獨立化、專業化、精細化開展。第三，監管機制和績效考核制度不完善，導致少部分風控工作人員安于現狀，開展工作的積極性不足，在鉆研業務的執著與為企業發展保駕護航的使命感方面尚有提升空間。

三、關于完善國有企業財務風控管理工作的幾點思考

增強憂患意識，做到居安思危，是我黨從百年奮斗征程中得出的寶貴經驗，亦是身負國家經濟命脈的國有企業發展必須始終堅持的一個原則。國有企業要一以貫之增強風控工作，尤其是財務工作這一核心領域的風險防范，推動自身可持續發展的實現[3]。

筆者認為，實現堅持和完善國有企業財務風控管理工作要堅持三個原則：

一是合規性原則。財務風控管理部門履行職能，要深入領會貫徹黨和國家重大戰略部署，嚴格遵守國家各項財經法規和政策，認真落實風控管理工作規范，保守工作秘密，確保國有企業財務風控工作有序開展。

二是專業性原則。國有企業財務風控工作是一項任務艱巨、專業性強的持續性日常工作，對工作開展及執行隊伍有著較高的專業要求，因此，要強化風控管理工作規范和執行隊伍的專業化建設，保障風控管理工作的權威性、獨立性。

三是適應性原則。國有企業開展風控工作要從實際出發，立足于國有企業開展經濟活動和發揮社會職能的形勢和特點，做到“有的放矢”，如此才能有效地避免國有企業在生產發展中因風險事件帶來的利益損失。

根據上述三項原則，筆者對國有企業財務風控工作高質量發展之路提出以下三點舉措：

（一）強化對財務風控管理的認知

認知之于行動，猶如燈塔之于航船。國有企業管理層及相關職能部門要改變以往對財務風控停留在經濟指標數據測算分析的認知，樹立起科學的財務風控管理思維，防止財務風控管理的淺表化。科學的財務風控管理思維，主要包含三點：一是厘清風險成本和風險收益之間的關系，即風險帶來的期望損失與風險帶來的期望收益是概率上不相容的關系；二是善用運用時間價值與貨幣價值量化風險；三是要強化對財務風險的走勢預判，將風險防控的端口遷移。只有樹立起科學思維，才能指導財務風控工作的順利開展[4]。

（二）建設科學完善的風控管理制度機制

科學完善的制度機制建設是風控管理職能發揮的重要保障。一要完善財務風險防范制度，要結合國有企業財務工作開展的實際，分析國有企業財務風險的“偏好”類型，確定風險限值，強化日常監測，定期開展研判，開展事前監督和事中監督，將風控工作前移。二要完善數字風控，運用電子信息化技術，建設財務風控大數據庫，運用科技手段，實現對財務內部風險的精細化管理。三要健全風險應對機制，針對可能發生的不同種類風險，制訂相應的處理機制，及時止損，有效防害。

（三）培養高素質風控管理隊伍

風控職能部門隊伍素質的高低是國有企業財務風控管理工作高質量開展的關鍵因素，要不斷強化職能部門隊伍素能建設。一要強化高素質人才的引進。國有企業要在條件允許的范圍內，用好的政策和待遇引進風險管理和財務管理素質兼備的人才充實工作隊伍；同時注重企業文化建設，用人文關懷留住人才。二要抓好隊伍內部素能培訓。要完善風控管理工作崗前培訓、平時培訓制度，邀請相關領域工作骨干、業務專家來企業開展經驗交流和工作指導，開展線上學習等，強化風控隊伍素能建設，提升風控隊伍的專業素養。三要完善風控崗位績效管理。要結合風控管理崗位工作特點，完善績效考評制度，堅持正面激勵和負面懲治并重，發展容錯機制，讓員工在風控崗位上敢于作為、奮發有為，助推國有企業高質量發展[5]。

結束語

綜上所述，財務風控管理工作的高質量發揮，是國有企業實現現代化治理的必然，可為國有企業整體的社會效益和經濟效益提供堅實保障，事關國有企業長遠健康發展。但國有企業財務風控管理是一項需要一以貫之的工作，不可能一蹴而就、一勞永逸，需久久為功。國有企業在開展財務風控管理工作過程中，應注意認真收集、分析、總結所遇到的問題，并積極地采取有效措施進行查缺補漏、升級優化。針對國有企業存在的諸如管理層對財務風控管理的重視度不夠、工作淺層化、缺乏科學有效的制度機制和高素質的人才隊伍等問題，國有企業要立足生產經營實際情況，強化管理層對風控管理的認知，健全科學有效的風控制度，強化工作隊伍建設，推動財務管理風控工作精細化、深入化，織密企業財務風險防控網，以良好的風控機制保障推動國有企業平穩健康發展。

參考文獻

[1]趙士衛.基于財務管理視角的國有企業風控管理探究[J].時代經貿，2019（17）：58-59.

[2]張敏.基于財務管理視角的國有企業風控管理探究[J].中國市場，2019（6）：152-153.

[3]管延兵.基于財務管理視角的國有企業風控管理[J].會計師，2018（10）：37-38.

[4]郭淳.基于財務管理視角下的國有企業風控管理探究[J].商業故事，2018（13）：77-78.

[5]趙方琴.基于財務視角的地方國有企業風控管理探討[J].會計師，2017（12）：40-41.

作者簡介：姬景武（1977— ），男，漢族，山東滕州人，微山新農商市場有限公司，中級會計師，大專。

研究方向：企業管理。