孫樹霞

［摘 要］當前，如何提升企業內部控制管理水平和財務風險防范能力，已成為很多企業必須面對和解決的問題。目前我國很多企業仍然存在內部控制管理制度不健全、財務管理水平較低等問題，在一定程度上降低了企業的經營效率和經濟效益。因此，加強企業內部控制管理及財務風險防范工作，是提高企業核心競爭力、推動社會經濟發展的重要保障。本文介紹企業內部控制管理、財務風險防范以及兩者間的關系，分析目前我國企業內控管理中存在的問題和原因，最后提出提升內控管理水平和防范財務風險的措施，以期為相關企業提供參考。

［關鍵詞］企業；內控管理；財務風險；防范措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

企業的內部控制管理指企業為實現經營目標，通過合理設置內部組織機構，對企業經營活動、財務活動及相關信息進行有效監督和制約并協調相關部門間的關系，以達到預期目標的過程。加強企業內部控制管理不僅有利于提高企業經濟效益，而且可以使企業更好地適應市場競爭環境的變化。然而，目前很多企業在內控管理方面還存在很多問題，例如，部分企業重發展、輕管理，部分員工缺乏風險意識和責任意識，內部控制監督機制不健全，等等。因此，在新形勢下加強企業內控管理和財務風險防范工作至關重要。

1 內控管理與財務風險

1.1 內控管理

內控管理主要指企業為實現經營目標，通過制定、實施一系列合理的規章制度和措施，對企業財務、經營、管理等活動進行規范，從而提升企業經營效率和經濟效益［1］。在現代企業制度構建中，內部控制的目標是實現對風險的有效控制。

1.2 財務風險

對于企業來說，財務風險是指企業受各種因素影響而出現現金流斷裂、無法償還到期債務等狀況。一方面，由于外部環境在不斷變化，企業須時刻關注市場變化并及時調整經營策略；另一方面，由于內部控制活動也具有不確定性和動態性特征，導致財務風險具有不確定性、動態性和可分解性等特點。因此，企業要想控制財務風險，必須結合內部控制活動進行分析。

1.3 內控管理與財務風險的關系

內控管理與財務風險具有相互聯系、相互促進的關系。一方面，內部控制工作能夠為企業財務管理提供有力支持，有效的內部控制工作可以促進企業建立健全各項規章制度并嚴格執行，同時也能夠促進企業規范會計核算、會計基礎等工作，從而提高企業財務管理水平；另一方面，內控管理能夠為財務風險防范提供良好的環境。合理有效的內控管理能夠促進財務信息更加真實、可靠，同時也有利于及時發現和化解財務管理過程中存在的問題和隱患，并且能夠有效降低資金流斷裂等引發的財務風險。在實際工作中須結合不同階段面臨的不同問題制定科學有效的內控管理措施和手段。只有這樣，才能全面提升企業內控管理水平和防范財務風險能力，為實現企業持續、健康、穩定的發展奠定堅實基礎。

2 企業內部控制管理存在的問題及原因分析

目前，我國企業內部控制管理中還存在一些問題，如部分企業內部控制管理制度不健全、內部審計機構和人員配置不足、對財務風險缺乏有效的監督與評價等。此外，很多企業的財務人員整體素質不高，缺乏必要的專業知識和技能，在這種情況下，如果企業內部控制管理出現問題，不僅會降低企業財務管理效率和經濟效益，還會影響企業可持續發展。

造成企業內控管理中存在問題的原因是多方面的。首先，很多企業還未建立起科學規范的內部控制管理體系和機制，難以有效保障內部控制管理工作的順利開展；其次，很多企業對內部控制管理工作缺乏重視和正確認識，對其重要性認識不足；第三，很多企業缺乏良好的內部審計環境和機制，難以發揮審計監督作用；第四，很多企業缺乏科學有效的財務風險管理意識和能力。以上這些問題均嚴重影響我國企業內控管理工作的有效開展。

2.1 企業對內控管理工作缺乏足夠重視

我國很多企業對內部控制管理工作缺乏足夠重視，導致一些企業在內控管理工作中存在諸多問題。具體表現為：

（1）部分企業的管理者對內控管理工作缺乏足夠認識，對內部控制管理工作的重要性缺乏必要認識，認為只要將財務部門設置為內部控制管理的主體就可以，至于其他部門則可以按照其職能和要求來履行相關職責。

（2）很多企業的內控管理制度不健全，存在明顯的缺陷和漏洞，難以有效保障企業財務信息的準確性和真實性［2］。

（3）很多企業雖然建立了相應的內控管理制度和機制，但制度設計缺乏必要的合理性和科學性，難以有效保障內控管理制度得以落實。

（4）很多企業內控管理工作還缺乏必要的監督和評價機制，無法發揮出審計監督作用。在這種情況下，內部控制管理工作就難以得到有效開展。

由此可見，我國很多企業在內控管理工作中存在諸多問題。造成這些問題的原因是多方面的，其中最主要的原因是很多企業對內控管理工作缺乏足夠重視和認識。雖然我國很多企業均建立起自己的內控管理制度體系和機制，但這些制度體系和機制并不健全、完善，很多企業對內控管理工作缺乏必要重視，在制定內控管理工作計劃時忽視了風險評估、內部控制建設以及審計監督等內容；另外，很多企業沒有充分發揮出內部審計機構和人員的作用，內部審計監督制度不健全，對財務風險管理的重要性缺乏必要認識。

2.2 企業缺乏有效的內部審計環境和機制

現階段，我國很多企業雖然建立了內部審計機構，但其工作開展仍然面臨一些問題，無法發揮內部審計的應有作用。一方面，很多企業內部審計機構的設置不合理，其主要職責是對企業的財務活動進行監督和評價，而并非對企業內部控制管理工作進行監督和評價。在這種情況下，如果企業內部審計機構對內控管理工作進行監督和評價時沒有發揮其應有作用，就會影響內控管理工作的開展。

目前，很多企業均建立了較為完善的內部審計機構，但其在具體工作中往往沒有制定明確的職責分工制度，沒有明確各部門之間的權責劃分，缺乏必要的工作規范和程序。在這種情況下，如果一些部門或人員在內控管理工作中出現錯誤或者疏忽，就會影響內控管理工作的正常開展。另外，企業中的一些重要崗位往往由財務人員或其他人員兼任，崗位設置不合理、不規范。

2.3 企業缺乏科學有效的財務風險管理意識和能力

目前，我國大部分企業內部控制管理工作還未得到足夠重視，財務人員缺乏必要的財務風險管理意識和能力，整體素質有待提高。此外，很多企業缺乏有效的財務風險監控和評價機制，不能及時發現企業財務風險問題并采取措施進行控制和防范。

目前我國的企業內控管理工作以財務風險控制為主，對其他方面的內控管理工作缺乏足夠重視，如人力資源管理、法律制度建設等。企業在這些方面缺乏必要的重視和投入，無法為內控管理工作的順利開展提供必要保障。同時，很多企業并未建立起完善的財務風險管理體系和機制，對于財務風險缺乏必要的識別和評估能力，無法及時發現和有效化解財務風險。很多企業在開展內控管理工作時存在“重業務、輕控制”的問題，忽視對財務風險的控制和管理。由于企業內控管理工作通常以事后監督為主，缺乏對事前、事中的有效控制和監督，因此在實際工作中往往難以發揮應有的作用。在這種情況下，不僅無法有效防范企業財務風險、保障企業穩定發展，還會減少企業經濟效益、降低企業信譽度［3］。

3 提升企業內控管理水平和防范財務風險的措施

3.1 增強企業領導和員工的內控意識

企業領導要充分認識到內部控制管理對企業發展的重要意義，提高對內控管理重要性的認識，樹立良好的內控觀念，并將其融入企業發展戰略中。

（1）企業領導要建立健全內部控制制度，加強對制度執行情況的監督，及時發現問題并糾正，確保內控制度得到有效實施。企業還要不斷增強員工的內控意識和能力，促使員工積極參與到內控管理工作中，只有這樣，才能發揮內部控制管理的最大效用。

（2）提升內控人員的綜合素質。企業要加大對內部控制人員的培訓力度，積極組織和引導其參加國家組織的專業培訓、考試和資格認定等活動。同時要對內部控制人員進行合理分工，明確其工作職責和權限范圍，以提升內部控制管理人員的專業素質和綜合能力。另外，在開展各項內控管理工作時要注重與其他部門之間的配合與協調，充分發揮各部門之間的協同作用。

（3）加大對財務風險管控的工作力度。企業要結合自身實際情況制定合理可行的財務風險管控措施。在開展財務風險管控工作時要認真分析可能導致風險發生的因素和產生原因，并根據實際情況制定針對性強、行之有效的措施，以此降低財務風險的發生概率。

3.2 做好資本結構優化工作，充分發揮資本杠桿作用

在實際經營中，企業要認真分析自身資產結構狀況，科學評估自身財務風險承受能力，合理確定資本結構。通常情況下，企業要根據自身經濟實力選擇融資方式，在債務融資時要保證負債比例合理，以確保企業財務風險能夠得到有效控制。同時，企業還要合理確定債務償還期限，既降低企業財務風險發生概率，又減輕企業經濟壓力。此外，企業還要根據自身發展需求對債務結構進行調整，以保證資本結構合理化程度。

企業還要切實做好股權融資工作。通常情況下，股權融資相對于債權融資能夠提供更多財務支持，而股權融資具有較強抗風險能力和自我調節能力。因此，在開展股權融資工作時要充分發揮其優勢作用，科學確定股權融資的規模和比例，以提升企業財務風險控制能力。另外，企業還要做好相關工作人員的思想教育工作，讓其認識到股權融資的重要性和必要性。

3.3 加強應收賬款管理，提高應收賬款收款率

要結合企業實際情況，制定應收賬款管理制度，對應收賬款進行科學合理的分類，根據不同類型的應收賬款制定不同收款措施和催款辦法。同時要加強對客戶的資信調查，避免出現因客戶資信狀況不佳、財務狀況較差、經營出現困難等情況導致的應收賬款無法收回問題。企業要定期與客戶進行溝通與交流，及時了解客戶的經營狀況和財務狀況，防止出現貨款拖欠或壞賬等問題。對已經逾期的應收賬款要積極采取有效措施進行催款，防止出現應收賬款無法收回而導致的損失［4］。

企業要積極采用各種方式來催收賬款，可以采取電話催款、信函催款、上門催收等方式對客戶進行催收。在開展催收工作時應注意選擇恰當的時機，并提前通知客戶，提醒客戶及時還款；還要注重策略選擇，盡量采取“軟硬兼施”的方式來加大催收力度，如對逾期時間較長、欠款數額較大、收回難度較大的賬款可以采取法律手段進行催款。對于無法收回的應收賬款要及時采取有效措施進行壞賬處理，防止因壞賬而導致企業遭受重大損失。同時企業要建立健全應收賬款內部控制制度，對各項應收賬款管理工作進行監督與評價，確保應收賬款管理工作能夠得到有效實施。

3.4 完善投資決策機制，提高投資風險控制能力

投資決策機制是企業風險控制的核心，是保證企業正常經營和發展的重要條件。因此，企業要結合自身實際情況，不斷完善投資決策機制，提升投資風險控制能力，為企業可持續發展提供保障。在完善投資決策機制時，企業要制定完善的投資項目審批流程和相關制度，要嚴格按照國家相關規定來制定具體的投資項目審批程序，確保決策機制的規范性和嚴謹性。此外，企業要根據自身發展戰略科學合理地進行投資活動，保證投資活動符合國家相關政策和法律法規要求。

企業還要不斷提升投資決策人員的專業素質和綜合能力，為提升投資項目的質量和水平提供有力保障。在進行項目投資活動時要嚴格遵循可行性分析、風險評估、合理定價和謹慎決策原則。在開展項目可行性研究時要對其成本進行綜合考慮，并結合企業實際情況合理預測可能存在的風險，制定有效的風險控制措施。在開展項目評估工作時還要充分考慮項目風險因素對企業生產經營的影響，提高風險評估結果的科學性和合理性。

4 結語

在企業內控管理中，要充分認識到內控管理和財務風險防范工作的重要性，認真分析和解決當前企業內控管理中存在的問題，并針對存在的問題制定針對性改進措施，進一步健全完善企業內部控制管理制度。同時，要強化對企業財務風險防范工作的重視程度，切實做好企業內部控制管理工作和財務風險防范工作，提高企業經營效率和經濟效益。

參考文獻

［1］郭文琪. 國有企業內控管理及企業財務風險防范措施分析［J］. 中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2023（4）：112-115.

［2］黃莉. 加強內控，防風險，促合規——國有企業內部控制現狀及運行策略分析［J］. 經濟學，2021，4（2）：19-20.

［3］王穎. 國有企業內控管理及財務風險防范措施分析［J］. 中國市場，2022（18）：103-105.

［4］王凱. 國有企業內控管理及財務風險防范分析［J］. 經濟技術協作信息，2022（3）：111-113.