基層財政稅收對市場經濟發展的作用

王昭會 臨西縣財政局

引言

在社會發展和社會主義市場經濟體制逐步建立和健全的過程中，我國的稅收體制發生了許多變化。然而目前，我國的經濟發展速度很快，但同時也出現了一些問題，通過對我國現行的財政稅收度進行改革，可以有效地減少各種不良現象的產生，保證各種工作的順利進行，從而促進市場經濟和社會的良性發展。建立健全的基層財政稅收制度，建立健全的工作程序和工作方案，是保證基層財政稅收工作的正常開展的重要前提。面對嶄新的市場經濟環境，必須充分認識和積極改進，使基層財政稅收工作更上一層樓。

一、基層財政稅收對市場經濟發展的影響

（一）財政稅收對于消費水平的影響

國家財政部門可以通過減少稅收來調節人民的稅收負擔，從而使國民的收入和支配能力逐漸增加，提高國民的消費能力。消費的增長與市場經濟的發展有著緊密的聯系，而消費者作為市場經濟的主要角色，隨著市場經濟的發展，其發展必將對我國的市場經濟發展產生積極的作用。所以，適當地減少稅收，各類消費更容易發生，這對市場經濟的發展起到了很好的作用，得到了廣大民眾的好評。

（二）財政稅收對于投資水平的影響

一個區域的總投資水平越高，就越能促進市場經濟的發展，而投資水平越低，就越不能促進市場經濟的發展。高水平的投資不僅能增強國家的整體經濟實力，而且能增強國際競爭力，對整個國家的經濟發展起到積極的推動作用。

（三）財政稅收對于國家及出口發展的影響

進出口貿易在我國經濟發展中占有很重要的位置，它對我國的經濟和社會發展起到了積極的推動作用。在政府及有關部門適當地降低了稅收后，對進、出口貿易有了源源不斷的推動力，使我們的進出口水平不斷提高，在堅持引進與走出去的原則下，帶動我國的整體經濟發展。

（四）財政稅收對于社會就業率的影響

好的就業環境和就業率，可以減少社會不穩定因素，增強社會發展的和諧穩定，推動市場經濟發展。隨著政府和有關部門的減稅，各大企業和單位的壓力也就小了很多，有了更多的資金來發展自身，在招攬更多的人才的同時，也能有效地提升社會的就業率，滿足了企業和單位對人才的需要，同時也滿足了社會穩定發展的需求。

二、基層財政稅收在市場經濟發展中的作用

（一）有助于優化投資環境

財政稅收與市場經濟緊密相連，健全的財政稅收政策可以促進市場經濟的發展，同時也有利于促進整個社會的投資環境。既要對基層財政進行規范化，又要順應歷史潮流，根據基層發展的現實條件，實現基層的自由發展。社會主義市場經濟與社會主義社會的基本社會制度體系相融合，是社會主義的本質屬性。因此，改革發展基層財政稅收，不僅有助于我國社會主義市場經濟的可持續發展，也有助于我國的全面發展，加快我國的經濟發展，加快發展基層地區的基本公共服務和社會福利，促進收入與支出平衡發展，有效促進生產力水平發展，

（二）有助于引進投資和推動企業發展

財政稅收是我國宏觀調控中的一項重要內容，各級相關部門要根據基層的實際情況，制訂出一套科學的、符合基層實際的財政、稅收政策。在市場經濟的嚴峻形勢下，企業的生存和發展都受到了極大的壓力，尤其是一些中小微企業。因此，稅收財政政策還可以增加對地區的投資，從而推動地區的經濟健康發展。

（三）有助于提升資源分配的合理性

在市場經濟日益激烈的今天，由于供求關系的原因，我們必須通過合理的稅收政策來保證市場的公平，使市場的分配更加均衡，從而使市場的經濟能力得到增強，使貧富差距進一步縮小。根據市場經濟的發展，對各行業的發展做出正確的判斷，制定相應的稅收政策，以保證企業的市場競爭力，促進企業的發展。

三、目前基層財政稅收在市場經濟發展中存在的問題

（一）基層財政稅收制度不完善

由于我國現行的財政體制始終奉行“以中央為主”的財政理念，致使一些基層的稅收工作因缺少健全的法律保障而對相關工作的落實產生了負面影響。另一方面，一些基層的稅收制度不夠健全、不夠規范，致使整個稅收收入難以提升。

（二）基層財政稅收監管不到位

目前，在我國的基層財政稅收工作中，仍有一些基層仍有明確的人事責任和相應的職權。與此同時，由于我國現行的財政稅收體制和法律法規尚欠健全，在實際稅收工作中常常沒有明確的條款作為基礎，僅僅依靠一些基本的原則，這就給基層政府的稅收管理工作帶來了很多的障礙，經常會出現逃稅的違法行為發生。

（三）基層財政稅收預算體系的問題

目前，在我國的稅收工作中，已全面推行了預算核算制度，但其制度的構建尚不健全，這對財政稅收工作產生了諸多的障礙和負面作用。使得很多基層的稅收機關對稅收的核算工作不夠重視，不能從基本的統計資料中對稅收要素進行深入的剖析。使我國的財政收支難以做到全面兼顧、統籌協調，使資金使用的效益出現諸多問題。

（四）計算機稅收系統在基層不能發揮全部作用

目前，隨著信息化進程的加快，國家大力推進財政稅收一體化體系的構建，但在實施的過程中仍有一些基層的信息化發展滯后，沒有與工商、銀行、統計等部門建立起良好的信息網絡，沒有建立健全的信息交流機制，造成了大量的基層稅收信息采集不到位，也不能進行及時的更新和改進，無法有效發揮信息技術在財政稅收工作中的技術優勢。

（五）基層財政稅收工作在稅收征管存在銜接問題

一些基層在機構設置、機構關系等方面沒有進行有效的銜接，稅收監察工作權限比較松散，造成機構間的職責模糊，機構間的職能相互交叉，相互重疊，從而使基層稅收征收和管理工作出現混亂，相互間的聯系不暢通。

（六）基層財政稅收工作考核體系的問題

目前，在對基層稅收工作進行評價的過程中，仍有一些問題。一些基層在實際制訂考評指標時，往往與現實狀況相距甚遠，超出了財政收入的真實水平，既不能為基層的稅收工作打好基礎，又不能真正形成一套行之有效的監督評價制度，難以保障基層稅收的整體工作。

四、基層財政稅收在市場經濟發展中的策略

（一）建立并完善財政稅收體系

結合我國目前的市場經濟發展情況，不斷地優化和創新基層稅收制度，結合我國的國情和特征，把市場發展的需求作為完善稅收制度的依據，以確保財政稅收制度的制定能夠符合當前時代發展下的具體需要，使基層財政稅收的價值得到充分發揮。只有在國民經濟運行正常或者處于良性運行的條件下，政府的收入與開支之間協調均衡，為之后的國民經濟發展提供強有力的保障，確保社會的可持續發展。為了與當前的經濟狀況相匹配，我們必須對基層財稅工作進行恰當而合理的改革，并在制度上構建一套科學、合理的制度體系，從制度、人員職責、機構設置、考核體系、人員培訓等方面進行制度保證，使制度能夠更好地為基層財政工作提供有力的推動。在制訂特定的體制時，要從全局出發，由上而下，并要根據當地的實際情況，采取不同的措施。此外，要正確處理好基層稅后與中稅制的關系，防止發生結構上的巨大沖突，使基層稅收工作得以正常進行。

（二）加強財政稅收的監督管理

鄉鎮的基建工程比較繁雜，由于涉及的各種經費，要想使其合理化，就需要加大對其進行嚴格的審核，防止發生貪腐，并使經費得到充分的使用。這種項目需要嚴格審核，防止有疏忽，而且這種項目的建設需要花費大量的時間和精力，以免出現任何問題。由于逃稅現象的存在，已經嚴重地影響到了市場經濟的健康發展，因此要加強稅收機關對其的監管，以降低其逃稅現象。具體來說，可以采用非區、分組和專門負責的方式，指定專門的監管機構來管理和監管本地區的稅收，并確保稅收主管的綜合素質和業務水平，確保稅收監管工作的順利進行。在消除了逃稅現象之后，我們可以對市場經濟中的不法行為進行有效的制約，從而使得市場經濟具有了公平、嚴格的特征。當前，我國的經濟發展已經取得了很大的成就，但同時也存在著諸多的負面影響，其中，最突出的問題就是逃稅現象，因此，必須加大財政稅收監管力度，嚴厲打擊相關逃稅行為，保證稅收不受影響。

（三）對基層財政職能和財政支出進行調節

當前，我國的市場經濟發展正處在一個重要的階段，必須把市場經濟的調控與國民經濟的發展相結合，以防止出現各種問題。由于基層政府的財力有限，因此，各地政府必須將財政投入與財政功能相結合，并進行科學的調整，這樣才能保證基層政府在財政上的作用，同時也可以增加基層的財政收入，這樣才能有足夠的資金來為社會服務，為人民服務。只有實行一定量的稅收政策，才能使基層政府的財政功能和支出得到有效地調控在實踐中，通過建立健全的工作考核制度來保證稅收工作的成效，以強化稅收機關的人事制度，從而提升稅收機關的工作水平。

（四）提高預算的真實性與準確性

政府機關要簡化行政權力，將部分稅收權力分派到鄉鎮，由鄉鎮來負責，使其真正的實現了對資源的分配。對鄉鎮財政收支進行了調整和規范化，按照現實狀況控制人頭開支，合理精簡人員。加強對農村基層政權的建設，加強對農村基層政權的審計、財務管理。同時，要使財政稅收收入能夠更好地發揮市場經濟功能，就必須要有專門的人才，對其進行合理的規劃與設計，并使之能逐步得到有序地實施。通過合理的預算安排，可以使財政稅收政策真正地發揮作用，使其在有效執行的情況下體現出財政預算的重要程度。其次，要注重財政核算的精確性，為財政稅收的后續順利實施奠定基礎。為了確保財務預算的精確性，應運用有關人員的豐富經驗，不斷完善與優化預算，注重使用效益。在目前的市場經濟體制下，財政收入的各種需求日益增長，必須對其進行全面的分析，以使其與經濟發展相適應，降低其融資風險。

（五）進一步完善財政工作機制

第一，要按照國家有關規定，加強對財政資金的管理，健全財政資金管理體系。圍繞高質量發展的目標，加強基礎設施建設，充分利用財政、稅收、扶持發展特色產業，完善公共文化服務的資金保障體系，彌補社會公共服務的不足，堅持綠色發展，確保生態保護、經濟發展、民生保障三者之間相得益彰，改善人民生活品質，根據市場經濟的發展情況，完善我國的稅收體制，制定合理的稅收標準，保證公平、客觀，不斷地貫徹財政稅收政策，嚴格實行稅收制度，保障市場經濟的健康發展。在現有的內部評價制度的基礎上，全面評價單位的內部狀況和今后的發展方向，建立起一套有效的績效評價機制，通過對評價的內容進行合理的分析，使工作人員能夠以最好的心態工作，從而達到更高的工作效果。針對全流程進行全方位的評估，制定評價指標，規范工作人員的工作表現，讓工作人員對工作成果的關注，并在問題發生后盡快向主管匯報，避免因事故導致的負面后果。同時，考核也能起到一定的監控功能，可以有效地實現監督工作，并能有效地提高工作的精確度。在工作中，要始終貫徹公平、公正的方針，切實把各種考評制度貫徹到工作中去，激勵職工從觀念上更注重稅收工作，提高自己的業務能力，不斷提高工作品質

（六）提升系統支撐

根據國家有關部門的部署，對現行的財務制度進行了全面的更新和健全，并利用大數據分析等技術，實現各個部門間的有效數據交換和共享，建立統一的預算管理體系，使其能夠更好地支持和推動市場經濟的發展。由于財政稅收促進了市場經濟體制的改革，許多基層政府機關都設立了網上交易平臺，而隨著近幾年的不斷完善，許多業務也逐步得以成功。然而，目前的平臺還存在著發展不充分的問題，在辦理范圍、使用體驗等方面還有待于進一步完善。因此，在推進“放管服”的過程中，不僅要重視各種軟件和程序的開發，還要強化業務的整合，簡化平臺，實現各平臺間的數據共享，把多個部門、區域的業務整合到一個平臺上，實現業務的信息共享。在信息化的社會背景下，基層財政稅收工作也必將走向信息化、數據化。通過強化基層稅收信息系統的建設，可以有效地提高整個稅收收入的效率，使其在稅收收入中的質量得到進一步的提升。同時，加強對稅收信息的管理，使稅收管理工作更加方便、規范。加強與工商、銀行、統計等方面的溝通，搭建有效的信息共享平臺。強化干部在信息化建設中的能力培養，以適應新形勢下的信息化進程。

（七）提高員工綜合素質

加強對基層財政稅收工作的員工整體素質，加強稅收管理，要積極開展職工教育活動，保證職工對工作的認識，清楚工作職責，深刻認識做好工作的重要性，強化責任意識主動探究新知識，學習更多財政稅收知識以便豐富自身理論修養，提高工作能力。定期舉辦培訓，選拔有經驗的員工擔任授課老師，或者聘請專家授課，既能提升工作技能，又能開闊他們的眼界，讓他們的工作積極性得到提升，從而為稅收部門的工作提供更好的服務。

結語

綜上所述，基層財政稅收是我國財政體系的一個主要部分，它對財政體系的發展起著支撐作用。當前，我國的財政稅收制度還有待進一步的改進，加強對基層財政的監督管理，調節基層財政的功能和支出，提高財政預算的真實性和準確性，協調中央和基層財政的權力，充分利用財政稅收的作用。通過合理的稅收，可以使我國的投資環境得到最優化，從而使我國市場經濟發展得到最大程度地改善。