信息化時代的智能財務問題研究

韋志奇 黃 榮

（中國林業科學研究院熱帶林業實驗中心，崇左 532600）

引 言

隨著社會發展步伐的加快，大數據、人工智能等技術不斷成熟，并在財務領域得到了廣泛應用，其中智能財務體系的建設就是具體體現。智能財務是指運用以人工智能為代表的新技術，對傳統財務工作進行模擬、延伸和拓展，以改善會計信息質量，提高會計工作效率，降低會計工作成本，提升會計合規能力和價值創造能力，促進企業財務在管理控制和決策支持方面發揮積極作用，最終通過財務數字化轉型推動企業數字化轉型進程。對于企業而言，智能財務建設能夠深入挖掘數據資源，推動業財融合，優化內部管理，控制經營風險。但是，從目前來看，大部分企業在智能財務建設中依然面臨著諸多問題，而針對問題探索科學的解決對策則是企業財務轉型過程中必須做好的工作。

一、信息化時代的智能財務發展問題

（一）智能財務技術應用有待完善

智能財務的本質就是將智能化場景設計和新技術匹配運用，實現財務管理的綜合目標。目前，部分企業在信息化時代對于智能財務的認識不足，在目標設計上缺乏整體考量，導致財務管理方向模糊，失去了對數據挖掘的動機，影響了智能場景的構建，讓各項業務的發展目標與財務管理目標難以統一。此外，在智能化場景設計中，部分企業對于新技術的引入不足，自重大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網和區塊鏈等技術應用不到位，無法對數量巨大、來源分散、格式多樣的數據進行有效的采集、存儲和關聯分析，導致財務管理效率不高，難以適應企業高質量發展的需要。

（二）智能財務建設效果不理想

智能財務的建設承擔著促進企業財務管理轉型、助力企業轉型的職責。但是，智能財務的建設是一項長期工程，其中涉及企業組織架構、流程管理、系統建設、人員規劃等領域的全面變革，需要隨著企業業務發展和管理的提升不斷改進和完善。目前，許多企業已經通過引入現代技術手段啟動了智能財務系統建設工程。但是，在業務流程、人員認識、制度化管理、其他板塊建設等方面還存在諸多不足，導致系統建設無法滿足企業自身發展及外界競爭的要求。

（三）智能財務共享平臺建設有待完善

業財融合是企業財務創新與轉型的重要方向，而搭建財務共享平臺則是實現業財融合的必要前提。但是，目前部分企業在財務共享中心建設方面存在“短板”，導致數據資源的利用不夠充分，影響了智能財務建設的效果。例如：財務信息化較業務發展滯后，難以實現業財一體化；財務信息系統支撐不完善，難以準確、一致、快速地響應管理層及業務層的管理需求；多業務系統同步規劃建設，缺少可銜接業財的平臺系統，難以實現業財一體化，業財存在信息斷點；等等。這些問題都需要企業建設功能完善的財務共享平臺加以解決。

（四）專業智能財務人才不足

在智能財務背景下，傳統財務需要通過線上進行自動化處理，大量財會人員的崗位工作必然面臨前所未有的挑戰，而企業自然也對能夠適應智能財務的專業人才產生了強烈的需求。但是，目前部分企業的財務人員依然是傳統財務模式下的工作人員，他們的專業知識儲備、工作方法并沒有實現根本性的轉變，在智能財務工作中出現了諸多問題，無法為企業實現業財融合提供助力。針對于此，建設一支專業的智能財務人才隊伍成為當前企業財務轉型與創新的迫切需要。

二、信息化時代的智能財務發展策略

（一）明確智能財務建設目標，積極引入現代技術

對于企業而言，智能財務建設的根本目的是實現自身的持續高效發展。基于這一目的，智能財務工作的具體目標包括控制成本、提高效率、實現全面而精細的管理、實現規范而靈活的信息傳遞、構建安全的管理環境等。智能財務目標與具體的財務工作相聯系，而要想通過工作任務完成目標就必須構建智能化場景，并引入與之相匹配的技術手段。

例如，當前智能財務系統建設中常用的技術包括圖像識別、自然語言識別、機器學習和知識圖譜、財務機器人等。圖像識別技術的應用能夠讓系統將更多的非結構化數據變為結構化數據存儲，系統識別發票、合同和各種圖片附件，并將其中的信息變為結構化數據，作為財務分析的依據。自然語言識別技術的應用能夠讓系統具備感知并認知自然語言的能力，用戶可以通過自然語言對財務軟件發出指令，讓財務軟件根據指令搜索并用語音回答用戶，用戶甚至還可以用自然語言與之進行對話，實現人機直接交流。當前，借助智能語言識別技術，實現用自然語音生成表格，用自然語音生成數據圖表，智能提示、智能糾錯的人機交互應用已經在企業財務系統中得到了廣泛的應用。機器學習技術的應用能夠提高系統的智慧化程度，系統基于對業務知識的理解，進行科學預測、合理控制、智能分析，成為管理人員和財務人員的智能助手。知識圖譜技術的應用可以讓系統實現智能記賬，全盤處理會計賬務信息。例如，通過在業財稅智能共享平臺的稅務共享系統上嵌入基于人工智能技術的智稅圖譜，系統可以自動檢索與稅務相關的政策法規，并與用戶進行智能問答。財務機器人技術的引入可以打造全自動財務管理系統，系統能夠代替人工自動化地完成結構化、規則導向、可重復的財務工作，從而大幅提升財務人員的工作效率，并將大量財務人員從煩瑣的財務工作中解放出來。圖像識別、自然語言識別、機器學習和知識圖譜、財務機器人等技術的融合，能夠推動企業財務系統的升級，進而形成智慧化、自助式的數據分析系統。

綜上所述，在智能財務目標的引導下，企業應積極引入現代技術手段，將業務與財務實現精準匹配，并發揮技術優勢，構建相應的管理場景，促進財務工作的有效轉型。

（二）優化智能財務建設過程，提高系統建設效率

智能財務系統的建設不是一蹴而就的，需要組織、流程與系統的同步配套實施。企業要想順應當前信息化時代的發展趨勢，可以從以下幾個方面加強組織、優化流程、完善系統。

第一，在整體規劃上，要循序推進系統建設。對于企業，尤其是集團企業而言，智能系統的建設需要經歷從信息的分散到信息的集中過程，這一過程會面臨數據量巨大、數據存儲分散、流程不統一、系統異構等諸多客觀困難及利益主體協調不當等主觀難題。因此，企業必須確定一個整體發展目標，明確建設進度，并針對重點業務循序漸進，如針對費用、資金模塊進行優化設計，通過前端業務向后端財務推進，最終完善整體建設。

第二，優化信息共享，創新共享模式。企業應根據自身組織架構和管控特點進行集中部署，打造重點模塊，將財務與業務實現有效銜接。

第三，明確財務角色，突出財務地位。業務財務、戰略財務、共享財務是目前財務工作應扮演的主要角色。其中：業務財務專注于支持和服務，戰略財務專注于政策和監控，其核心在于決策支持和財務、業務分析，通過對一系列業務和管理模型的構建和應用，隨時監控公司運營，輔助戰略落地；共享財務專注于核算和報表，作為后端的會計核算平臺，通過集中管理下的規模效率和效益實現“集約型”轉變，通過交易集中、流程嵌入來強化企業風險管控能力，實現財務信息高效傳遞，提升資源使用效率和效益。企業基于這三種角色調整財務工作內容，改進工作方式，提高財務管理水平。

第四，推動專業化分工，完善職能架構。例如，企業可以根據財務共享平臺建設的需要設置費用報賬、總賬稅務、應收業務、應付業務、檔案管理等工作，并安排專業人員承擔職責，確保彼此之間的有效溝通，達到信息共享的目的。

第五，加強業務管理，完善財務核算流程。在業務管理中，企業應加強事前預算控制、事中信息共享和事后同步入賬，并通過業務流程推動財務管理，以建立業財融合系統。

（三）智能財務共享平臺，著力實現業財融合

在智能財務建設中建設信息共享平臺，是整合數據資源、推動業財融合的前提條件。目前，共享平臺正在從單一功能向多元功能轉變，財務共享平臺不僅要立足財務工作做好資源整合，還需要利用各業務之間的協同，實現業務與財務的共同發展。

例如，在智能財務建設中，企業可以建設稅務共享平臺。這一平臺主要采用云計算、大數據、智能分析等多種互聯網先進技術，幫助企業獲得智能化的算稅、集中開票、統一收票、專業分析、全鏈條風控和靈活籌劃等能力。在財務管理中，系統能夠利用內置的稅金計算引擎、稅基臺賬管理引擎、工作底稿與申報表管理引擎等核心智能化技術引擎，實現全稅種、全過程、線上化、自動化的納稅申報管理，幫助企業達到“集中算稅、一鍵算稅、一鍵申報”的稅金集中化、共享化管理目標。系統能夠通過OCR 識別、自動化采集及查驗與認證等功能，為企業建設業財稅數據融合的“發票池”，同時通過對接多種稅控設備、支撐多種開票場景幫助企業實現自動開票、共享開票，在實現發票全生命周期管理及流程和數據一點管齊的同時，也能實現從線下到線上、從分散到集中的管理提升。此外，系統還能夠構建事前預警式的風險分析管控機制，通過智能分析和大數據等技術識別風險，并按照風險級別進行事前預警，規避涉稅風險，并在多維數據引擎的支持下，進行多層級、多維度的稅務統計分析及鉆取式追蹤查詢，滿足企業在管控決策和稅收籌劃等方面的管理需要。

企業可以基于管理會計指導建設財務共享平臺。這一平臺可以重塑業財邊界、管財邊界、人機邊界，推動企業將財務系統發展為財務業務處理中心、業財融合數據中心、多維核算報告中心和策略管理中心，進而規范財務處理標準，加強財務及相關價值鏈流程節點風險管控，提高從業務交易到財務報賬、審批、審核入賬、付款、歸檔等全流程效率，建立企業數據中心。

此外，企業還可以根據財務管理需要建設費用管理平臺。這一平臺能夠通過費用數據的整合，打通“預算—申請—報銷—支付—核算—報表”全流程的費控業務，貫穿“事前—事中—事后”全費用的管控環節，幫助企業實現預算管理、報銷管理、發票管理、商旅互通、合同管理、項目管理等，完成智能報銷、智能審批、智能記賬等操作，進而實現管理升級。通過平臺運行，企業可以實現多維度預算控制，即根據業務需要多角度定義預算控制策略，實現多種方式的預算導入、調整、調劑管理；實現智慧化報賬管理，即以用戶視角為出發點，貼近消費場景，通過多端智能采集和識別，智能一鍵報銷，減輕工作負擔；實現便捷性業務審批，即根據單據填寫信息深入分析，預置風控模型，通過智能機器人全面提升審批效率和應用體驗，極大地釋放生產效率；實現無縫式資金支付，與銀行銀企直聯平臺或第三方支付平臺無縫集成，實現資金及時支付，規避資金支付風險，極大地提升報賬效率；實現自動化核算，完成憑證自動生成并推送給財務系統。

當然，根據業務發展的具體情況，企業應不斷完善共享平臺的功能，將采購、銷售等業務納入其中，全面整合數據資源，完善智能財務管理系統。

（四）加強專業人才培養，保證智能財務有效開展

在云計算、大數據、OCR 技術、移動應用等新技術的廣泛應用下，財務核算從原來的賬證表電子化、網絡化發展到以機器人為主+以人為輔的工作場景，進而推動財務人員向財務分析、管理財務報告、內部控制、公司治理、公司戰略等高價值領域發展。因此，企業也應加強對智能財務人才的培養，推動人才實現從“核算型”到“管理型”的轉變，增加和強化非程序化的業務能力培訓，促使財務人員深入思考如何幫助企業去實施構建財務共享服務中心，思考如何推動企業傳統業務向共享模式轉型，思考如何運用新技術幫企業去創造價值等問題。在人才培訓中，企業應以自身需求及崗位職責為導向，依托真實使用的產品為實踐操作平臺，將典型的企業案例轉化為實訓教學的案例來源，形成科學有效的人才培養方案，讓企業人員在掌握財會核心基礎知識的同時，深刻理解理論知識在企業實踐中的應用，進而實現從傳統的財務核算人員轉化為財務、業務、技術的跨界溝通者，成為引領社會發展和行業發展的復合型高級財務管理人才。只有這樣，企業才能實現人力資源管理，并利用專業人才推動智能財務體系建設。

結 語

在信息化時代，智能財務系統的建設能夠推動企業的財務工作實現智慧化運行、標準化管理及高效化發展。目前，大部分企業在智能財務建設中還面臨著諸多問題，而管理者也積極引入現代技術，重視人才培養，并推動了智能財務體系的建設與完善。當然，在瞬息萬變的時代，企業在財務創新與轉型的過程中還應加強研究和探索，進一步完善基于大數據、智能技術等建立起來的智能財務體系，以實現自身的持續、高質量發展。