企業現金流管理中風險識別與管控策略分析

賀滿武

（寧波艾思科汽車音響通訊有限公司，浙江 寧波 315800）

相較于傳統管理工作而言，企業在落實現金流管理工作的過程中，發展運行風險并不是偶然出現的，企業必須立足多個角度展開探討，遵循針對性原則開展工作。除了要積極應對過往工作問題以外，還需要積極部署未來戰略規劃，循序漸進地提升企業實力。

一、企業現金流管理的重要性

對企業的運行發展來說，開展現金流管理工作不僅能實現企業的健康發展，還能在潛移默化中提升企業經營價值，因此下文深入探討企業現金流管理的重要性。

（一）推動企業有序發展

現金流管理本身是企業財務管理體系中一項十分關鍵的內容，其會導致企業未來發展受到極大影響［1］。面對這一情況，企業可以立足內外部環境，圍繞現金流管理對企業發展的意義和影響展開深入分析。從企業內部環境來看，只看重企業的盈利狀況是無法判斷企業健康與否的，如果其現金流量較為充足，不僅可以推動財務管理的有序開展，還可以為企業后續的系統性發展提供堅實的保障。從企業外部環境來看，如果企業想要獲得理想的現金流管理效果，則需要在激烈的競爭環境中站穩腳跟，同時進一步帶動企業競爭、生存能力的多元化發展，避免企業在后續投資中由于資金鏈斷裂而陷入發展困境［2］。

（二）促進企業經營價值提升

在企業實踐運行發展中，現金流會在很大程度上影響企業的實踐價值。簡單來說，企業將現金流當作生產經營管理過程中的核心內容，必須確保現金流高效運轉，只有這樣才能為后續的設備購置、人才招聘等活動提供堅實的保障，提高企業的經營利潤。尤其是在經濟社會持續發展的背景下，企業生產規模不斷擴大，費用成本不斷增加，也需要投入大量資金以購置原材料，推動企業有序經營［3］。

（三）為決策編制提供依據

將會計報表作為依據，企業可以明確運行發展過程中的利潤和成本。而現金流量表的應用則依據收付實現機制展開。企業現金的流入、流出情況更多地體現在企業實踐運行方面，存在于整個資金鏈條中，與收入、開支、融資等環節有十分密切的聯系。編制現金流量表，可以保障企業始終處于有序的生產運行狀態，在潛移默化中全面防控企業財務風險。

現金流數據能夠直接反映企業的財務風險預防能力［4］。而導致企業陷入發展、運行困境的核心因素在于，企業對財務風險防范、現金流管理等環節缺乏關注，并且所采取的風險防控措施缺乏針對性。因此企業必須構建以現金流分析和預警為核心的系統，最大限度地避免因現金流不足而產生資金鏈斷裂的問題。

二、企業現金流管理中風險的識別

（一）經營風險

我國部分企業在經營運行過程中，缺乏對現金流風險的實踐把控，甚至部分企業還存在貪功冒進的問題，誠然這能夠使企業經營在短期內獲得出色的效果，但同樣會導致企業內耗，進而影響企業后續的進步、發展。根據以往的工作標準和經驗來看，企業在發展運行中存在的主要經營風險包括以下兩個方面。

第一，在現金流管理工作中，未能有效規劃企業現金，甚至發生了極端操作問題。例如，部分企業了解到某個產品市場需求量較大后，會投入大量現金開展產品采購工作，想要通過囤積居奇的方式提高產品價格，從而獲得成倍的利潤［5］。如今，經濟社會不斷發展，任意一種產品供給跟不上，都會在短時間內被其他產品所替代，尤其是一些科技含量較高的產品更新迭代的速度更快。投入大量資金采購某一產品，給現金流管理工作埋下了隱患，最終影響企業后續發展和進步。

第二，企業并未根據自身實力有序開展現金流管理工作。一部分小型企業處于發展變化中，其內部構造、組織結構等持續完善，但是其開展現金流管理工作，往往會借鑒大型企業的經驗，甚至盲目跟風，不僅現金流管理工作成效不佳，甚至會在一定程度上影響企業前期的經營業績，最終制約企業發展。

（二）財務風險

針對大部分企業而言，財務部門是開展現金流管理工作的核心部門，如果財務部門并未對現金流管理引起重視，甚至在工作實踐中仍然采用簡單傳統的工作模式，現金流管理就可能陷入惡性循環。企業往往無法在短時間內改善這一情況，進而給企業帶來極大的影響和危害。

首先，在現金流管理工作中，各個部門之間缺乏充分溝通，協調性不強，導致后續業務辦理受到影響。

其次，財務部門對風險認知不足，導致現金流管理任務無法得到落實，特別是在企業的未來發展和進步層面上缺少共線性，不僅無法享受相關政府部門的優惠政策，還會在一定程度上導致其付出成果淪為空談。

最后，企業存在的財務風險也與工作人員的日常工作態度、能力等存在緊密聯系，若員工專業水平不高，思想觀念陳舊，沒有求變意識，則很容易導致企業現金流管理發生問題和偏差。

三、企業現金流管理中風險管控策略

（一）提升對現金流管理的重視度

企業想要在發展運行過程中降低現金流管理風險，并系統把控和預防外部風險因素，企業管理人員就必須對現金流管理形成積極認知，并樹立風險管理意識，明確現金流的主體走向和趨勢。同時根據企業發展運行規律，拓展契合企業未來戰略規劃的基本發展道路。從現狀來看，我國企業投資項目無法運行、資金鏈斷裂的關鍵在于，企業并未在項目投資前考慮實際情況與發展特征，最終出現盲目擴張、投資等行為。與此同時，由于現金流管理本質上是企業財務管理的核心組成部分，其可能在很大程度上影響企業未來的戰略發展走向，因此應以實踐管理方案為基礎，并采取科學的現金流管理風險防控措施，推動企業有序發展。在這一背景下，企業決策、管理人員應以現金流量為出發點，分析、識別企業發展過程中可能出現的風險，為企業指明未來發展的具體方向。

（二）完善預算編制及管理工作

企業財務現金流預算環節對維護企業高效運轉而言十分關鍵，其也是構建完善的企業體系的前提和基礎?？梢载瀼芈鋵嵕毣芾砼c預算編制工作，明確某一特定時段的現金開支、收入間的具體差額。但從本質上看，現金預算是一種與企業業務具有較高關聯度的開支事項匯總，必須保障開支、收入之間的差額，保持財務系統平衡，通過這一舉措獲得現金管控預期效能。

（三）加強循環周期控制

從企業的角度來說，現金流管理工作是一項核心的工作，尤其是針對風險管理、控制工作而言，其具備十分深遠的影響和意義。從客觀角度來說，企業應從根本上強化現金流循環周期管控，進一步加快現金流周轉速度，最大限度避免流轉中產生問題，排除各類管理風險，從而使管理體系始終處于良性循環的狀態。

除此之外，經濟社會不斷發展，企業的現金流循環周期延長，導致企業運行資金受到極大影響，相對應的額外損失也不斷增加。由此可見，企業必須加強對現金流循環周期的管控，系統分析提升現金流管理實效的相關風險因素，并持續優化相關支付流程，在此基礎上創設健全的審批制度，并以此為基礎開展系統的存貨管理工作。這也意味著，通過強化循環周期控制，能夠從根本上提高企業經營效率，避免出現現金流管理風險。

（四）資金的科學統籌

為了提高現金流管理工作質量，企業必須遵循科學籌資的核心原則，同時優化處理發展運行過程中存在的問題，這是確保資金管理質量達到標準的核心。因此，在開展現金流管理工作時，企業需要圍繞相關問題展開具體分析，以自身實際還款能力為基礎，進一步籌劃資金，不應想當然地展開資金籌措，一旦出現經營管理效果不到位的問題，不僅會削弱企業的還款能力，甚至會導致企業出現資金短缺的問題?；诖耍髽I需要圍繞資金的具體用途作出科學劃分，以實現對資金的科學管理，為企業未來業務的開展提供便利，最終實現資金的規范化管理和應用。

我國經濟社會持續發展，各個行業之間的競爭也趨于白熱化，面對的風險也十分繁雜，如果資金管理理念和形式仍固守傳統，則會導致企業現金流管理風險不斷加劇。在資金統籌工作中，企業可以積極引進信息化技術提升統籌成效。例如，某家傳統生產制造類企業在運行發展中，始終沿用傳統的統籌管理形式，導致該企業在2019年發生現金流斷裂風險。針對這一問題，企業引進信息化資金統籌模式，圍繞企業的資金信息進行系統性管理籌劃，為企業的未來發展提供了堅實的數據基礎。因此，企業必須提高對現金流管理的重視度，并及時總結企業運行過程中的現金流管理經驗，分析不同階段的資金管理效果吻合度，逐個排查管理過程中的隱患，以此確保企業現金流的規范性。

（五）科學評判企業現金流管理

從實踐經驗來看，必須在科學指導的前提下，識別企業發展運行過程中的現金流風險,以企業現金流風險管控為切入點進行分析，還應增強現金流管理評判的有效性。

第一，在實踐工作中，應階段性地總結企業現金流的管理情況，考察不同企業發展過程中的現金流管理實際效果，明確企業是否始終處于科學發展狀態，同時探察其發展過程中是否存在隱患，能否有效應對突發狀況。企業一旦在階段性評測工作中發現實踐管理效果未達預期，則應結合實際情況采取針對性處理對策，避免陷入惡性循環。

第二，在評判現金流管理層面，應確保企業內部各個部門積極參與其中。特別是在企業的經營發展過程中，公司各個員工應做到協同努力，明確各部門的職責，保障各部門各司其職。此外，在實踐工作中，各部門存在的問題也不盡相同，因此相關部門應集思廣益，圍繞企業現金流管理進行針對性分析，并總結出一系列建設性意見，增強企業的問題處理能力。

四、結語

在經濟社會不斷發展的過程中，現金流管理逐漸成為企業財務管理體系中一種全新的管理模式。為了保證企業在激烈的市場競爭中脫穎而出，企業的決策人員及管理人員應提升對現金流管理的重視度，并在全面掌控現金流管理核心概念的前提下，落實現金流管理方式，同時在此基礎上持續完善現金流預警、控制體系，確保在企業現金流管理系統中融合資金管控模式，通過這一舉措進一步提高企業現金流管理效率，從而更好地推動企業發展。