淺議財務大數據運用的優化策略

鄧殊 吉利學院商學院

當今科學技術的發展使得數據應用分析能夠快速推進，實體企業的經營管理通過大數據應用分析可實現經營業務與財務數據高效處理，對日常管理和戰略管理十分重要。大數據分析可以使企業掌握運用財務預算數據，審核控制執行數據，準確反映經濟業務運行現況，為經營管理動態供給財務數據應用策略，從而完善管理體系，提升競爭能力。因此，企業要重視財務大數據的采集、分析和運用，以及使用財務數據的形式和對策，幫助企業走向穩定健康的發展之路[1]。

一、財務大數據的運用效果

（一）財務數據管理的方式轉變

1.促使財務數據管理方式的轉變

傳統企業管理模式中財務工作內容較簡單，財務核算方式較單一。而大數據背景下引進的財務大數據管理模式是一種新型財務核算制度，通過搭建的多元管理渠道，充分利用互聯網與大數據，實現財務管理方式的更新。

2.促成財務數據處理方式的轉變。

利用財務大數據處理模式而建立起來的財務工作程序，通過內設的大量財務模塊，完成不同的模塊任務，從而改變了過去調取數據、體外軟件分析加工、提煉使用數據結論等容易出現錯誤的情形。

3.財務數據儲存方式的轉變

企業自身是一個綜合體，其財務數據涵蓋管理、分配、經營和銷售等內容，具有多樣性和復雜性特點。在對這些體量龐大的數據進行存儲之前，企業還須經過數據采集、預處理和分析等環節。傳統的財會計算方法效率很低，而引入財務大數據管理系統，可實現數據自動采集、分類、析判、提論，財會人員只需根據數據屬性保存于相應模塊中，以可靠數據存儲渠道確保財會數據的有效管理[2]。

（二）財務數據分析的效能提升

1.數據資源的整合性和析判性

大數據系統有很強的數據資源收集、整合和分析能力，可在企業管理的各個方面得到有效利用。財務管理工作涉及的數據很多，使得財務大數據系統也得到了快速提升，尤其在促進企業運營管理方面發揮了十分重要的作用。大數據系統超強的數據采集、預檢、析判等能力可將財務大數據與企業戰略管理結合起來，為企業戰略營運管理與發展方向提供可靠的財務支撐。

2.財務管理的前瞻性和戰略性

企業在運營和發展中離不開財務工作的融合與滲透。所以財務大數據的應用，使企業管理的前瞻性和戰略性更加突出。因為通過財務大數據的分析，能夠看出企業的賬務需求、財務風險和財務方向，可在營運管理中不斷優化與升華。同時，財務大數據模式的應用，還有利于加強企業營運管理的綜合性與系統性。因為大數據手段的使用，除了采集和分析財務數據，還同時采集和分析企業營運過程所有相關數據，使得企業管理更加全面、系統、準確，有效提高營運管理效率[3]。

二、財務大數據運用中存在的問題

（一）財務大數據重視程度不夠

從當前企業實踐中來看，財務大數據應用情況不太理想，企業沒有將其納入戰略管理體系之中，忽略了財務大數據的效能作用。企業不清楚財務大數據分析結果對于營運管理和戰略管理具有決定性作用，使發展目標和方向更加清晰。財務人員甚至認為財務大數據就是財務數據，沒有很好地利用其強大的財務大數據采集、融合、分析、提煉等管理功能。由于不重視，企業也不愿意增加投入來構建財務大數據系統和平臺，因而普及率不高[3]。

（二）財務大數據實施缺乏廣泛性

一些已經構建財務大數據平臺的企業，實施大數據管理時沒有擴大其應用的廣度和維度。一是財務信息、財務數據、財務資源等應用面狹窄，二是除了財務大數據之外的其他企業營運管理相關信息沒有采集和利用，也沒有與財務大數據進行融合和聯通，進行深入分析、論證、提煉，而是形成數據信息孤島，不利于綜合管理和系統管理，甚至出現誤判或誤導[3]。這樣不僅影響了財務大數據在企業戰略上的施行，也使企業財務戰略管理水平受到制約[4]。

（三）財務大數據體系有待完善

在一些企業中，盡管財務大數據平臺已得到應用，但沒有建立起完善的財務大數據應用體系，使得其服務于企業營運管理的有效性大打折扣。比如企業沒有跟進有關財務大數據應用的制度建設，部分財務工作人員僅憑主觀經驗進行數據分析與管理，因而缺乏制度保障。一些企業雖然建立了相關制度，但又缺乏前瞻性、持續性和戰略性，使得執行起來水平不高。還有一些企業沒有重視財務大數據系統性應用，沒有將財務信息與企業其他信息有機結合，沒有利用其整合分析能力為企業營運提供決策支持，可見其有效性欠缺[3]。還有一些企業對財務大數據表面上高度重視，但在實際管理中未能做好監督工作，因此財務大數據相關制度有時形同虛設，不能真正保證財務大數據工作落到實處[4]。

（四）財務大數據運行缺乏創新

通過運用大數據技術的財務大數據具有較強的系統性，使得財務管理工作具有科學性和戰略性，因此其運行須有創新運行機制。譬如一些企業決策層已認識到財務大數據對企業營運管理和戰略管理有著積極作用，但因各種原因還沒有建立財務大數據管理系統和應用平臺，所使用的ERP系統還沒有建立大數據模塊。一些企業沒有重視財務大數據的整合性與滲透性功能，不進行創新設計與科學分析，習慣性地以個人經驗主導財務數據分析與研判，導致分析結論缺乏可靠性、有效性、準確性，不利于輔助企業營運管理[3]。

三、財務大數據運用的優化策略

（一）提升財務大數據重視的程度

企業應該從觀念上重視財務大數據建設，根據企業自身的實際情況，健全并完善財務大數據背景下的工作模式，做好財務大數據的系統和平臺建設，這樣才能更有效地使其服務于企業營運與戰略活動。并且，企業還要力爭將財務大數據建設歸入企業整體營運和發展模式中。除輔助于產品生產與營銷活動外，企業還應著眼于財務大數據的完整性、系統性和綜合性構建。加大投入力度，既要從硬件與軟件上建設財務大數據平臺，也要從專業化角度培養財務大數據使用人才和開發人才，發揮財務大數據在采集、整合、分析財務信息的整體功能，讓企業營運與財務管理深度結合，達到科學營運的功效[3]。

（二）強化財務大數據實施的廣度

財務大數據的綜合性功能為強化財務大數據的實施廣度提供了基礎條件，能夠發揮其多元化營運管理作用。為此，企業有必要對財務信息、財務數據和財務資源進行有機整合，使其具有較大的適應性。同時，企業要對采集其他營運相關信息進行系統設計，構建更加多元化財務大數據系統，盡量擴大數據涵蓋范圍，使得企業營運的全面數據甚至環境信息[4]。企業管理者能夠通過財務大數據形式進行綜合性的分析研判，為企業發展提供有效參謀作用。這種對各類數據進行綜合分析和論證廣度，能夠為企業管理和發展提供強大的數據支撐[3]。

（三）做好財務大數據框架的建設

眾所周知，財務大數據框架建設應當包含以下內容。一是應建立企業的財務會計報表，通過它生成管理會計報表；二是要將企業的績效考核標準與管理會計報表列入數據庫中，方便將二者進行比對分析與研判，從而得出可靠數據；三是要創建多維數據庫，以通過數據分析研判企業今后發展走向與路徑，為今后企業的發展指明道路[5]。在設置管理會計報表時要包含產品供應、客戶、流動資金、財務支出等內容，還要在會計報表中增加財務注意事項，以保證財務報表與企業實況一致、分賬目與總賬目相同。非財務數據信息處理，應引入平衡計分理念，結合不同業務設置對應模板，以挖掘其中的隱性價值。在健全大數據框架操作環節上，企業應根據市場變化情況，確定企業大數據采集與加工工作方向；結合內部業務流程與環節，達到大數據報表與企業管理內容相一致；圍繞信息集成性，科學分類，設置流程，及時傳遞到使用信息的管理層。在設置績效考核機制上，企業要在大數據框架中融入考核內容，將關鍵指標作為重點工作內容，如職工技能、財務信息、內部運行及客戶關系等納入考核體系，達到財務與非財務指標的平衡相助。在風控管理上，企業要加強框架安全保護力度，設置防火墻及信息查看權限，及時評估框架風險，確保財務大數據框架安全運行與使用[2]。

（四）優化財務大數據管理的平臺

財務大數據平臺要有相關技術及信息化或財務共享服務平臺作支撐。財大數據平臺是利用財務大數據資源，通過數據挖掘而使數據可見、可懂、可用、可營運，達成財務應用場景關聯和落地。財務大數據平臺對多源數據統一歸集，打破數據孤島，廣泛串聯財務與業務數據，以統一數據口徑進行數字建模與算法建模，實現多維分析。為此，企業要做好優化，設置專門管理部門或崗位，進行財務大數據平臺維護和營運；規范財務大數據格式，以避免出數據信息孤島，實現跨節點之間數據共享與流動，以降低管理成本和提升使用價值[6]。

（五）創新財務大數據運行的模式

在財務大數據具體運行過程中，要結合企業實際不斷創新運行模式。除大數據技術外，企業要根據財務大數據運行特征，有效對接會計電算化系統、云會計平臺、財務共享平臺、ERP系統等平臺以發揮服務戰略管理功能。同時，企業還可將“互聯網+”與企業營運和戰略管理有機融合，推進“互聯網+企業管理”模式，增加財務大數據開放度，不僅對內部數據展開分析與整理，也能對與企業管理有關的外圍數據開展分析和處理，避免人為主觀經驗失誤，使財務大數據分析結論更加精準[3]。

（六）實現財務大數據可視化的目標

為了提升財務大數據利用效率，企業要在各業務數據基礎上進行財務大數據的多維數據分析展示。通過數據分析服務化與工具化，聚焦“會計信息實時呈現、資金預算鏈條管理、生產過程管控、資產壽命布控、電費閉環監控、資金全方位督查、風險線上監控”等專業模塊，實現精準管理。在系統數據架構設計上，企業應支持應對財務數據接入、轉換、計算、服務、展示等需求；同時還應結合企業專業科室、新增業務、應用場景，開展數據溯源、模型構建、輸出設計、數據析判以及應用場景建設。總之，企業應在充分利用已有財務系統基礎上，加強技術整合、功能配備、模式創新、業務拓展等技術手段，將孤島信息數據集成并實現共享，并通過數據服務形式對外分享，達到資源共享、節省投資、提升效益的目的[7]。

（七）完善財務大數據管理的體系

財務大數據的應用作用很大，因而要強化財務大數據的管理體系，使其在應用中不斷科學化和規范化。首先企業要提高財務大數據規范水平，加強其應用制度建設。企業不僅要制定相關應用制度，也要站在戰略性、持續性和發展性的高度，提升財務大數據應用制度的執行程度和水平。為此，企業一要強化服務意識和戰略意識，二要強化企業營運管理的針對性，著眼于戰略管理和發展方向深入實施，扼守“整合分析”功能，重視財務信息與其他信息的有機結合，使財務大數據管理體系目標得以實現[3]。其次是在執行財務大數據制度過程中，企業還要建立完善的監督體系，以保證財務大數據制度能夠全面落實，通過監督工作的關鍵點，使得財務大數據分析結論與營運管理工作所獲數據結果更為可靠準確，從而為企業財務管理和營運管理打下良好基礎[4]。

結語

綜上所述，企業財務大數據轉型不可能一蹴而就，它其實是一個財務會計信息化和財務共享服務發展過程[8]。在財務大數據的應用過程中，還存在諸如企業重視不夠、廣度不夠、創新不夠等問題。為適應財務大數據事業的發展，實體企業需要給予高度重視，增加投入來設計和建設好財務大數據的框架、模型、平臺、系統等內容，以真正實現財務上的科學管理、精準施策、資源共享、服務社會的戰略愿景。