基于BIP的企業集團資金管理新模式評價
——以海螺水泥為例

□ 杭州 陳傲俊

財務管理是企業管理的核心，為了保障財務管理發揮其具備的核心功能，需要采用集權式的財務管理方式，統一集中的資金管理是必要要素，在數字技術的支持下，企業資金管理已經可以高效地實現統一的賬戶管理、資金歸集配置。我國經濟轉型的深入推動市場迅速發展，公司集團化，管理規模日益龐大，資金管理的分散提高資金管控難度，進而降低資金配置效率，阻礙集團發展。作為財務管理的核心，資金管理把握企業經營命脈，建立健全資金管理模式的重要性不言而喻。隨著“大智移云”等技術的發展，中國企業向產業平臺型發展，推動商業變革的技術也由ERP等轉變為BIP（Business Innovation Platform，以下簡稱BIP）。文章以海螺水泥為例，探討基于BIP的集團企業資金管理模式并對其進行效果評價，以此補充數字化背景下資金管理的理論研究并提供實務經驗。

一、BIP系統對資金管理的主要功能

（一）BIP的提出：信息化到數智化

企業信息管理有以下發展階段：MIS階段、MRP階段、ERP階段以及BIP階段。MIS階段企業信息管理主要是記錄原始數據、匯總以及指出查詢，為決策提供有效信息。MRP階段有兩個階段，第一個階段計劃物料需求，信息管理系統目標是優化庫存，借助計算機管理產品，匹配生產和訂單。第二個階段計劃生產資源，系統管理生產、工時和生產能力，借助計算機，企業能對生產、供應、銷售整個流程動態監督。在MIS階段和MRP階段，企業信息管理還停留在較為簡單的存儲信息、提供信息上，數據難以實現快速共享，企業難以實現信息的全面集成，后來，美國Gartner Group Inc.公司基于MIS系統和MRP的技術提出企業資源計劃即ERP，企業管理信息系統標準體系誕生。ERP階段，企業信息管理系統面向整個供應鏈，負責后勤管理并處理供應關系，ERP 注重業務流程，有完善管理體系，和供應鏈管理、客戶管理、生產管理等重要的功能，人員、財務、制造與分銷在工作流中實現集成。加入世貿組織后，許多企業發展為集團性企業，信息化訴求強烈，繼續建立統一的集團管控模式，ERP應用技術開始廣泛應用于集團型企業。但自2009年淘寶首屆屆雙十一開啟電商時代，京東、淘寶等電商平臺創造了新零售模式，根本上改變市場的需求模式和消費模式，整個市場開始從B2C模式轉換為以客戶需求為主導的C2B、C2M等模式。在“大智移云物區”技術支持下，應用部署速度變快、IT資源利用效率變高、系統的精確度變好。2020年，用友網絡提出BIP相關理念，自此進入BIP階段。區別于ERP，BIP強調數智化，不僅是內部資源整合，還包括外部產業資源整合，利用新技術實現網絡協同、管理變革，以數據驅動為核心，實現企業賦能，業務創新和管理創新。

（二）BIP系統對資金管理的主要功能

1.結算中心。利用中臺打通業務發生到結算全流程，實現安全高效的業務處理。解決下級機構資金歸集積極性不高問題，資金歸集時，將結算中心的內部存款定義形成內部賬戶，同時定義內部賬戶余額計息規則進行利息管理以合理分配下級機構的歸集資金收益，提升資金池管理運行水平。多幣種、全球化銀企通道等功能保障了企業全球化資金的結算及運營管理。

2.金融資源配置。通過多種計量模型對資金主體、幣種、項目進行全面動態分析，實時監測全級次賬戶資金流動情況及授信融資信息動態，利用集團對資金調動配置，協同管理全球資金運營管理、資金預算管理和業財融合實現資源高效配置。

3.資金預算。通過統一預算編制格式，規范化管理業務流程，縮短預算計劃編報周期，提高效率，節約成本。預算系統與財務系統高度集成化，減少重復勞動，實時共享信息，降低人力成本，實現快捷的數據查詢，對預算執行情況進行實時查詢分析從而強化預算分析和控制功能。

4.風險評估?；谄髽I中全量的往來款數據以及合同訂單數據流實時預測現金，根據指標模型設置風險模型，量化計量市場的波動，并進行情景模擬、壓力測試，量化風險。

二、構建資金管理新模式的必要性分析

（一）海螺水泥基本情況

安徽海螺水泥股份有限公司（以下簡稱海螺水泥）是著名水泥建材企業，產業設計水泥制造、綠色建材和新能源等領域。水泥行業有批量大、資金密集等行業特征。2021年，新冠疫情散發、面廣、多發，宏觀經濟形勢面臨多重壓力，企業面臨挑戰，再加上中國供給側改革以及政府推出大批基建項目拉動水泥需求的背景，海螺水泥需要通過內部管理發現風險點，開展全面預算管理，降低運營成本，統籌企業資源以加強資金管理實現對核心資產的管理，保障企業正常經營活動。

（二）海螺水泥面臨困境

1.行業風險高。目前中國水泥行業仍處過剩階段，去產能已成行業共識，行業景氣度有波動風險。從2018年國家市監局反壟斷局告誡水泥行業協會以來，相關部門保持對水泥行業壟斷情況高度重視，水泥行業協同面臨較大風險。鑒于行業景氣度以及未來發展的不確定性，海螺水泥需更精確的經營管理，牢牢管控等資金資源以維持公司穩定發展。

2.管理難度大。水泥行業屬于資金密集產業，資金需求量大；資金結算量大，收付結算中，商業匯票占很大比重，但商業匯票存在監控難、管控差、周轉效率低等缺陷，導致生產企業面臨應收、應付票據雙高問題；資金流動性要求高，由于水泥行業景氣度存在波動，各金融機構對該行業生產企業的授信貸款較為謹慎，導致融資資源緊張、融資利率較高，企業需高度關注企業資金流動性。綜上，海螺水泥，面臨資金資源調整配置、業務結算效率、授信貸款三方面資金管理問題。

3.系統功能少。海螺水泥原系統業務功能較少，難以迅速形成有價值的業務數據，集團決策效率低；原系統無法與財務、預算系統聯通協作以實現較好預算控制；無票據池等資金管理功能，難以集中管理票據和精確管控，且與之直聯的銀行數量少，實用性不足。

（三）搭建資金管理新模式的必要性

隨著企業國際化發展，海螺水泥亟需建立資金管理新模式，打造新資金管理平臺，運用新技術實現全面預算、資金結算、會計核算，在集團范圍內實現資金共享、資源共享并創造業務的發展空間，解決資金管理難度大、系統功能少問題，提升抗風險能力，突破財務管控瓶頸。

三、海螺水泥資金管理新模式

（一）資金管理新模式的構建目標和理念

為響應國家“一帶一路”和國家經濟結構調整等政策要求，2018年起，海螺集團開始籌建數字化信息系統管理平臺，以期推動海螺集團的管理變革，至2020年7月，海螺總部正式上線。海螺水泥利用統一的司庫管理平臺實現全線上管控業務運營，并在集成業務系統集成的基礎上實現銀企直聯，達成集團業財融合一體化管理的效果。其中主要有兩種業務模式：操作類業務和運營類業務。資金集中管理作為復雜且極具挑戰的系統管理工作，在互聯網新浪潮下受到了理論、模式等各方面的沖擊，海螺水泥資金管理平臺利用大數據、移動互聯網、云計算等新形態數字技術實現動態數據分析、數據監控，及時高效處理信息、分析數據，體現傳統資金管理與新型技術相融合的全方位拓展。此外，海螺水泥資金管理平臺在合法性、合規性的基礎上展開，在內部票據池管理中，禁止成員單位自行拆借資金，內部單位資金歸置只能在第三方介入下，通過簽訂委托貸款企業與銀行的三方協議實現的集團內部成員單位資金往來。基于此適度授權，調動成員單位積極性，提升效率。

（二）資金管理新模式的運作設計

1.賬戶管理。賬戶管理是資金管理的基礎，分散的賬戶無法實現高效資金配置，借助互聯網和大數據的技術支撐可以抽取數據庫中不同賬戶的數據信息，并在系統運營層面分析反饋，實現資金的配置。海螺集團有三個子集團，在集團層面主要以司庫管理為核心，搭建財務管控信息化平臺，完成整個集團內外部的資金調度、貸款管理、資金計劃等業務，并對全集團司庫業務運營集中監督。子集團各自建立結算中心，基于BIP的財務管理平臺面向結算中心提供成本核算、存貨核算、往來款、固定資產、報賬管理、稅務管理等業務服務，各子集團間的業務、數據和權限分別獨立，相互隔離，但是可以利用整個財務管理系統實現信息的集中，共享數據。二級結算中心按照業務板塊、產業鏈模塊歸集和管控資金，集團直接管控子集團資金，實現資金逐級集中、全級別的歸集和撥付，提高效率，保障各業務系統間高效協作、自動化運營。

2.資金歸集調配。海螺水泥資金歸集調配基于BIP的資金管理新模式主要應用體現在資金計劃、票據集中管理和資金調度上。資金計劃對資金進行全級次、全流程計劃管理，對資金計劃進行智能分析。例如在采購業務中及時根據賬期做出預測，職工薪酬等費用類業務則根據其周期做出計劃。同時，上級可以在計劃編制工作臺看到成員單位計劃編制情況，并利用該工作臺對成員發起催辦或者強制匯總。以上體現BIP“流程驅動+數據驅動”的核心理念。

海螺水泥基于BIP引入內部票據池和銀行票據池集中管理應收票據，海螺集團根據票據支付需求調配適合的票據，集團票據池與銀行票據池和商業匯票形成高效聯動，認證成員能實現銀企直聯，降低糾錯成本和人力成本。跨區域、跨銀行的集團票據池對內部票據歸集調配，解決票據錯配問題，使票據資產具備較好流動性和效益性。以上體現BIP利用云計算等技術調度業務鏈上下游數據，解決票據在不同賬戶間的歸集問題并實現外部資源整合，打破了企業原有邊界，實現了社會化商業網絡協同。

資金調度主要是資金的歸集下撥，子集團作為二級結算單位，負責歸集成員單位的資金并將資金資源集中起來，以此發揮資金規模效應。根據成員單位管理特點，選擇不同資金池管理方案，具體有以下三種方式：定時歸集，在用款時成員單位進行聯動撥付；定時歸集，按照集團根據實際情況預測計劃的額度下撥；定時歸集，在一定時間內補足預先設定的金額。當成員單位賬戶出現余額不足的情況時，結算中心將進行調整配置，盤活企業資金資源，實現資金資產的流動?；贐IP系統，結算中心能協同工作進行賬務處理，在系統中實時核對相關票據，實現對人力勞動的替代和數智驅動的商業創新。

3.風險管理。在資金管理新模式下，針對債務融資的風險管理主要為對債務融資的全流程監控，在融資申請、審批時進行線上管控，根據審批結果，相關負責人線下到指定機構辦理融資業務，最后融資業務的詳細信息。系統將根據相應期限對授信、貸款、應付票據、信用證生成還款付息計劃，同時還將進行到期預警。以上體現BIP數據智能、鏈接資源的特點。

四、海螺水泥資金管理新模式效果評價

（一）從集團整體角度分析

從集團整體角度分析，海螺水泥資金管理新模式主要優勢有精簡機構、節約成本、打破企業邊界，實現內外部協同。原系統需要大量專業人員，基于新模式，可代替人工操作，利于簡化財務部門，釋放勞動力。此外，通過系統能盤活集團資金，根據資料，在此模式下，海螺水泥通過資金歸集、調撥，年實現效益近10億元，提高了資金周轉效率，減少開票保證金約50億元/年，節約資金占用費約7500萬元/年，節約開票手續費約1500萬元/年。海螺水泥運用集團票據池和銀行票據池，實現票據自動化處理跨企業、跨行的歸集，利用內外部協同打通原有企業間業務處理障礙，在BIP支持下，運用新技術塑造了資金管理新流程，提升了集團管理能力。

（二）從成員單位角度分析

從成員單位角度看，新模式優勢是降低資金使用成本、盤活資金、提升結算效率，各成員單位實現協同效應，解決外部融資中放款難、費率高、時間長的問題。同時，將閑置不用的資金運用資金池進行調撥，獲取額外收益，從而盤活閑置資金。資金管理新模式引入多項新型數字技術，提升各成員單位的資金配置效率，促進其資金管理科學化、合理化，簡化業務處理流程，降低人力投入的同時減少了糾錯成本，提升了資金結算效率。

（三）新模式與原資金管理系統對比分析

原系統系傳統ERP系統，缺乏業務功能導致無法進行有效分析，影響集團決策；資金管理系統獨立運營，難以與財務會計協作，無法綜合運用集團財務、資金、預算數據以實現事前規范，事中管控和事后分析；沒有票據池，無法集中管理票據；直聯銀行數量少，無法實質上解決票據流動性和效益性問題。針對以上問題，基于BIP的資金管理新模式有以下優勢：第一，利用新型數智化技術重構規范并健全組織流程體系，對信息化重構系統，提供健全的數據信息以供集團決策；第二，搭建以司庫管理為核心的智能財務管理平臺，實現全集團統一線上管理，司庫管理平臺于業務系統集成，完善異構系統集成對接，實現業財一體融合；第三，搭建內部票據池和銀行票據池，實現票據的跨域歸集和流轉環節的自動化，將司庫管理系統與財務會計系統集成對接，與12家銀行銀企直聯，與8家銀行電票直聯，司庫管理平臺自動識別并接收應付單據，審核后生成付款申請進行對外支付，最后的收付款數據將自動在系統中生成會計憑證，解決票據的流動性和效益性問題。

五、結論

企業集團規模的擴張以及資金管理要求的提高導致企業需要以更高標準對集團資金資源統一集中管控，通過對海螺水泥資金管理的分析，可知企業集團要繼續完善資金管理制度和管理體系，提供制度保障，達到提高效率，規避風險的目的。對于集團企業，此模式能提高資金管理效率，助力集團企業降本增效，提供了較強的推廣價值和示范效應。