城鎮企業職工養老保險制度風險及防范策略

□ 山西大同 吳 斌

隨著我國城鎮化發展速度不斷加快以及社會主義市場經濟體制的進一步完善和健全，我國加大了對于企業人力資源管理體制的改革力度。而養老保險制度的推行和普及，也讓在城鎮就業的許多職工都被納入到了養老保險體系之內。在新的經濟發展背景下，傳統的城鎮企業職工養老保險制度所呈現出的弊端也更加顯著，根本無法適應外部市場環境變化的需求。因此，只有持續針對城鎮職工養老保險制度中存在的內外風險進行分析，努力解決我國目前城鎮企業職工養老保險機制與外界市場經濟環境不匹配的現狀，才能推動我國養老保險機制的進一步完善和健全。本文主要分析了城鎮企業職工養老保險制度面臨的風險，并且就城鎮企業職工養老保險制度風險應對的策略進行了探討，希望能夠為推動企業職工養老保險機制的健全和完善提供參考意見。

一、引言

城鎮企業職工養老保險機制是我國對于在職人員最為基本的養老保險制度，也是我國保險機制中最為關鍵的構成部分，與機關事業單位人員的養老保險制度、城鄉居民養老保險制度，聯合在一起統稱為城鄉居民養老保險體系的安全屏障，也是職工保障退休生活的重要支柱。近年來，我國城鎮企業的養老保險基準發展速度極快，參保職工人數與養老保險基金收入的規模也在不斷增加。截至2020年，全國城鎮企業參與養老保險的職工人數已經達到了45621萬人。而經過一年之后，到2021年底，我國城鎮企業參與養老保險的職工人數已經突破了48074萬人，養老保險的基金收入額度也有了極大地提升。隨著養老保險基準進一步優化和改革，在面臨復雜多變的外部市場環境下，養老保險機制中的各類性風險問題也不斷涌現出來。因此，本文從風險維度出發希望能夠探究城鎮職工養老保險機制中存在的問題，并揭示風險問題產生的根源，有效地推動養老保險制度中風險防范機制的進一步完善。

二、城鎮職業職工養老保險制度面臨的主要風險

企業在發展過程中不可避免地會面臨各類型的風險問題。盧曼認為，風險主要就是指企業在發展過程中受到損失或傷害的可能性。而城鎮企業職工養老保險制度中面臨的風險問題又具有不確定性較強、潛在危害較高的兩個特征，當潛在的不確定性因素持續積累并惡化，就可能會導致城鎮企業的養老保險制度風險變為現實問題，危害到企業的成長和發展。因此，針對城鎮企業職工養老保險制度中風險問題的排查和應對，也成為了推動城鎮企業職工養老保險制度完善和健全的重要切入點。目前，養老保險機制中的風險問題，已經對保險制度的發展路徑、未來的終極發展目標產生了持久的影響。而根據城鎮企業職工養老保險制度產生的因素差異性，可以將風險分為經濟性的風險因素、社會性的風險因素兩大類型。其中，經濟性的風險因素主要是企業在發展過程中，由于受到外部市場經濟條件的變動而對內部養老保險制度產生的一些影響性負面因素。例如，勞動市場的變動性因素、企業運營管理過程中面臨的風險問題、企業財政收支不平衡等風險因素。而社會性風險因素主要是指由于外部社會條件或政策機制的變化，對企業職工養老保險機制運行所帶來的負面影響。例如，人口老齡化風險因素帶來的不可抗力原因、社會階層分化所帶來的風險因素、風險轉移和流動所面臨的風險問題等。但考慮到企業職工養老保險制度在運行的過程中風險問題具有滯后性較強、不易被發現等特征，因此必須要積極觀察影響城鎮企業職工養老保險機制運行的各類型風險因素，通過前期有效的甄別對風險問題進行提前排查，通過提前對城鎮企業職工養老保險制度中存在的風險問題進行預判，有效地提升養老保險制度的整體實施效果。

1.企業的養老保險制度與社會整體文化發展環境不協調。社會外部文化環境是影響城鎮企業職工養老保險基礎持續穩定發展的關鍵因素。諾斯說過，任何制度的延伸以及發展都與社會文化觀念之間存在密不可分的內在聯系，而特定的文化背景環境也是類型制度，賴以生存和誕生的前提條件，外部文化環境能夠通過影響人們精神層面的認知構建較為完善的企業認知氛圍，從而對制度的形成產生約束或推動作用，而制度規則逐漸形成的過程，事實上就是人們逐步適應外部文化環境的過程。因此，當城鎮企業職工的養老保險制度與外部所處的大宗文化環境之間相互協調和匹配，并且能夠與參保另一相關者形成協同共進的關系時，就能夠推動這項制度的持續完善，并發揮這項制度的最終效果。反之，如果城鎮企業職工養老保險制度與外部社會文化環境極不匹配，制度在落實過程中其價值就會受到負面影響。而長期以來，中國始終信奉忠孝兩全的倫理觀念，因此中國的養老問題大多數都是以血緣關系為紐帶所構建的家庭養老模式，這種養老模式與社會傳統文化之間相互匹配。而在經濟社會持續前行和社會結構優化轉型的過程中，城鎮企業職工養老制度與社會傳統文化環境不匹配的問題也逐漸暴露出來，導致制度落實過程中的落實效用受到了巨大的負面影響。

2.企業的“理性”決策。企業是執行養老保險制度最為關鍵的陣地，也是養老保險費用繳納以及福利接受的一方，養老保險機制在企業內部的實施只有符合企業的長遠發展目標，才能夠得以順利的進行。首先，許多企業通過完善養老保險機制，不僅能夠有效地履行企業在發展過程中的社會責任，也能夠在市場中建立起相對良好的品牌形象，有利于幫助企業增加在社會競爭市場中的聲望，提升企業品牌的知名程度。其次，企業內部通過構建對于退休職工的保障機制，也能夠有效地提升退休職工的生活水平，滿足了職工就業的多層次精神需求，使職工在就業過程中能夠獲得心理以及工作方面的滿足感，從而在工作過程中貢獻更大的價值。然而，在制度實施過程中，養老保險機制的實施質量與企業本身的盈利水平以及利潤分配水平之間息息相關，很多企業為了謀求眼前經濟效益的最大化，往往會選擇不同的方式參與到養老保險機制的構建中。對于一些經濟效益相對較好、養老負擔不重的企業來說，都會按照養老保險繳費制度最高標準為員工進行繳費，也就是按照當地職工平均工資的300%繳納保險費用。而對于在市場競爭中經濟效益不穩定、養老負擔也相對較重的中小型企業來說，如果繳納過高的保險費用，也會導致企業的用人成本提升，在這種情況下企業往往就會選擇最低的保險費用進行繳納，也就是當地職工平均工資水平60%，繳納保險費用，甚至還可能會隱瞞職工人數、降低員工工資基數，這也導致養老保險機制的作用價值無法有效地發揮出來，嚴重影響到了該制度的公平性。

3.參保人員的逆向選擇。城鎮企業職工養老保險機制中，企業內部的員工是參與該制度最直接的一線人員，而企業內部員工能夠堅持繳費也是該項制度得以延續和發展的前提條件。從長遠的視角來看，養老保險制度的落實，有利于以大數法則的形式解決職工在退出勞動市場后存在的養老風險問題，能夠確保參保人員年老之后的生活水平。但是從短期的角度來看，這種長期繳納費用的制度可能會對職工的個人收益帶來一定的負面影響，這也導致許多職工由于急需資金出現了逆向選擇的問題。目前，中國確認的企業職工養老保險繳費標準為參保人員基本工資的8%，再加上其他的醫療保險、住房公積金以及失業保險等社會保險項目的繳費，職工個人關于社會保險每月的繳費水平已經超過了基本工資的16%，這也導致很多職工最終到手的工資收入遠遠無法滿足支出標準。尤其是對于一些工資基數本身較低、在日常生活中，資金保障能力相對薄弱的職工來說，一旦收入水平有所降低很可能會影響到生活的水準和質量。這也導致很大一部分職工可能會通過降低繳費標準的方式規避參保制度。而一些工資基本收入相對較高、在日常生活中的資金保障能力也相對較強的職工就更加傾向于選擇高繳費標準支出養老費用。這種逆向選擇的行為，也會導致社會內部的養老資金分配極不均勻，進一步削弱了養老保險制度收入后進行再分配的能力，同時也不利于凸顯出養老保險機制的公平性和有效性，甚至還會增加社會主體范圍內的養老風險。

三、城鎮職工養老保險機制風險防范的有效對策

從客觀的角度來講，城鎮企業職工養老保險制度是能夠維護社會和平發展、解決職工老年生活風險問題的公益性社會制度，更好地反映出了國家發展過程中權利與義務相互對等的發展理念，也充分地體現出了國家對于企業職工未來生存和發展所肩負的使命，能夠與參保人員以及其他利益相關群體之間形成良性互動的關系，也為我國退休職工的基本生活提供了強有力的保障。因此，進一步加強對于城鎮企業職工養老保險機制風險防范問題的研究和分析工作，從長遠角度來看具有重要的價值。從目的論視角來看，通過更加系統性地分析，該項制度運行過程中的各類型風險因素并進行提前的預測，有利于幫助我國政府部門更加及時地掌握養老制度實施矛盾的第一手資源，從而為政府制定更加科學合理的養老保險落實決策提供準確的數據支撐。而從目的論的視角來看，通過更加全面和系統的針對影響，城鎮企業職工養老保險運行機制的各類型風險問題進行判別，有助于當地的政府部門以及企業快速地了解不同內外因素對于養老保險機制運行所產生的影響，也有助于推動我國養老保險頂層設計決策的民主性。

1.注重養老保險資源分配的平等性。我國政府部門應該持續擴大養老保險機制，2021年，我國城鎮企業的職工養老保險機制已經實現了全國范圍內的統籌，這對于推動我國養老保險資金資源的公平公正分配意義重大，切實維護所有參保人員以及利益相關群體的公平參與機制。除此之外，面對我國目前市場中存在的養老保險繳費等級選擇不公平的問題，更應當持續縮小不同職業群體、不同層級職工在養老保險待遇方面的差距和矛盾。與此同時，還應該順應經濟社會的轉型與優化以及社會不同階層分化的新發展形勢，能夠適當地放寬或調整企業職工參保的條件以及不同等級的繳費標準，將一些生活較為困難或工資基準數相對較低的農民工以及其他新的社會群體也逐步納入城鎮基本養老保險制度的管理范疇中，確保我國城鎮企業職工都能夠公平且公正地享受到養老資源分配所帶來的有益之處。

2.盡快構建分層化的養老保險體系。目前，人口老齡化已經成為了世界許多發達國家所面臨的社會風險問題，而為有效解決人口老齡化帶來的養老保險機制矛盾，很多歐美發達國家都為企業內部職工建立了多維度的養老保險體系。例如，英國國內的企業職工建立起了由基本養老保險、補充保險金以及個人儲蓄保險所構成的三階段養老保險體系。而日本也針對企業職工建立起了國家共計年金和國民年金雙向結合的養老保險機制。這些都為我國養老保險體系的完善和健全提供了借鑒意義。為了更好地應對我國人口老齡化所帶來的養老保險機制風險問題，更應該持續落實城鎮居民養老保險、城鎮企業養老保險以及企事業單位養老保險三個層次的制度體系，通過政府部門出臺相關的傾斜性稅收優惠政策，加快推動我國城鎮企業職工養老保險的分層次構建速度。

3.充分地發揮非營利和非政府組織在養老保險體系中的作用價值。政府部門面對目前存在的城鎮企業職工養老保險機制中存在的各類型矛盾，尤其是對于養老保險資金缺口的問題，為降低政府在養老保險財政支出中的壓力，更應該大力整合社會市場中存在的各類型養老資源，并積極的啟發公益性組織以及其他社會組織在養老保險機制維護工作中發揮的作用價值，能夠建立起以居家養老為核心、以社區機構為支撐、社會保障為屏障的養老保險服務一體化體系，最大限度地整合企業內部在養老保險機制構建與社區和社會機構之間的關系網絡，使養老保險資金的資源更加多元化，也能讓不同的社會群體和社區組織最大限度地主動參與到養老保險圍護屏障的構建過程中。

4.加快政府養老保險管理法律法規的構建。我國各級政府部門應當針對我國當前城鎮企業職工養老保險工作中存在的資金缺口問題，進一步加大財政投入力量，并能夠積極地引入其他社會力量參與到多層次養老保險體系的構建過程中。與此同時，政府部門還應當進一步拓展養老保險資金的融資和籌資渠道，并充分地發揮一些慈善性社會機構、彩票機構等，在養老保險籌資過程中的功能和價值，使養老保險基金的籌資范圍和領域更加寬廣，并有效地推動養老保險基金在運營的過程中實現保值和增值的目標，大力引入第三方社會資本資源進入城鎮企業職工養老保險機制的構建范疇。除此之外，政府部門還應當推動我國養老保險機制構建的規范性和合理性，能夠引導企業職工以及老年群體的養老行為，從傳統的家庭是倫理道德養老模式轉向規范性和法治性的參保模式。但同時也不能忽視傳統的家庭式養老模式，在老年人生活保障機制中發揮的功能與作用。更是應當加快頒布《老年人權益保護法》等與養老保險機制相關的法律法規，從法律的角度和層面規范老年人群體在家庭以及社會中生活保障的合法地位，切實地維護我國企業職工退休后步入老年生活的個人權益。

四、結語

城鎮企業職工養老保險機制的推行和大范圍的普及，能夠更好地確保職工在退休后老齡階段生活中的相關權益，同時，也能為構建社會主義和諧社會提供巨大的推動力，進一步提升我國人力資源的利用效率和水準。因此，針對目前我國城鎮企業養老保險機制中存在的各類型風險問題，更應當通過政府層面的投入和引導、構建多層次養老保險保障體系、推動養老資金資源的公平分配、發揮社會各界第三方組織在養老保險體系構建中的作用價值等多措并舉的方式，為我國城鎮職工退休后的老年生活提供有力的保障。