基于業財融合視角的企業全面預算管理

李二燦

針對全球經濟形勢不斷變化，國內企業未來發展中面臨的挑戰不斷增多，傳統的預算管理模式已不能滿足企業穩定快速發展需求的現狀，本文基于全面預算管理與業財融合的概念，結合業財融合的特征，從業財融合視角出發，分析了全面預算管理現存的問題，并重點提出了相應的企業全面預算管理策略，以期通過應用這些策略，有助于企業進一步做好全面預算管理工作，有效防范各類風險，促進企業實現長期健康穩定發展。

一、企業全面預算管理及業財融合概述

（一）企業全面預算管理概述

企業全面預算管理就是根據對企業各方面的分析和整合，在財務預算的基礎上對企業中的人力、財務、業務等各項指標進行調整和配置，從而達到使企業增加盈利和持續健康發展的效果。在企業的經營管理中，全面預算管理是企業進行管理的一項重要手段。在預算的基礎上，預測企業的發展前景并對企業的資源進行調整和優化配置，以達到實現企業的發展目標。

（二）業財融合概述

業財融合是會計管理理念中的一個重要分支，其理念是在大數據時代下借助計算機將企業發展和財務預算進行深度結合，從而使兩者相互促進、共同發展；借助會計數據為企業制定發展計劃、資源分配、監管等提供強有力的數據支撐，推動企業發展實現利益最大化。企業的財務管理在業財融合管理的模式下，其地位和作用走在了企業業務的前面，從而推動企業財務職能的轉變，并使企業財務融入企業發展的全過程，推動財務管理在企業管理中更好地發揮作用。

（三）基于業財融合視角的企業全面預算管理概述

在業財融合的背景下，企業在進行全面預算管理時能夠將業務和財務的工作進行統一，這樣就能規避在制訂計劃和計劃執行時發生南轅北轍的現象，從而更好地發揮出企業全面預算管理的作用。將企業的財務規劃和業務運營緊密結合起來，使得企業內部信息暢通，提高部門間的合作能力，推動企業發展。在該管理模式下，全面預算管理有以下幾點特質：

1.以合理發展目標指導企業管理。在進行全面預算的制定、調整、管理、實踐、考核等各項工作中將企業的發展目標貫穿始終，將戰略目標進行細化，設定短期目標、部門目標、具體目標，致力于合理落實企業的戰略目標。

2.以業務為重點，以管理驅動業務。要加強業務部門和財務部門的聯系和信息交流，發揮財務對業務的監督作用，運用會計報表管理業務的落實效果，督促業務部門的工作和實現效率，增強企業盈利。

二、基于業財融合視角的企業全面預算管理問題

（一）企業員工參與度低，預算觀念淺薄

全面預算管理自身的優點有整體性、全面性，其工作包括財務的預算、業務的管理、目標的實施等，整個工作過程是一種極具綜合性的工作，且工作的事項囊括了企業的所有部門。但是，目前在企業的實際工作開展過程中，大多數是以財務預算為開端，且整個預算的制定過程都在財務部門內部完成，這就使得企業內的大部分員工都將財務預算歸于財務部門的工作和責任，與自身無關。所以，對于預算工作的參與度和關注度都不高。不僅如此，還存在部分員工缺少對全面預算的深刻理解，將這項工作認定為企業的工作安排，在制定時也是草草了事，不考慮公司的實際，將企業預算工作浮于形式化，阻礙了全面預算在企業中的執行，未將企業的全面預算工作的作用發揮出來。

（二）企業全面預算管理數據面窄，信息化程度較低

在互聯網大發展的當下，其衍生技術如云網絡、大數據、5G等都如雨后春筍般涌現，并且在推動企業的發展中作出了重要貢獻。是否能夠將新技術運用到企業管理，推動企業發展和改革，成為企業全面預算管理工作的重要部分。但是，現如今大部分企業的信息建設都還處于起步階段，信息系統的建設和運用還不成熟，各部門間的信息交流還不是很完善，這就使得數據的交流和整合度并不高，很多工作和數據的整理、查找、分發都需要人為輔助，這個過程就耗費了太多的人力資源，而且還會出現數據有誤差的現象。而且，由于人的工作效率和能力的限制，會造成數據更新具有滯后性，所以就很難發揮出數據對預算管理的支撐作用。

（三）企業全面預算管理考核機制不健全

現在的大部分企業對財務預算的考核大多數關注的是執行結果、完成度、業務結果等，對預算的制定過程、執行度、任務完成率等都沒有納入其中。這樣使得業務部門與財務部門的融合出現了問題，業務部門制定目標與財務部門制定目標出現偏差，最終阻礙考核的進行，和全面預算管理的效果。而且大部分企業的薪資制度都與考核結果相關聯，這種制度使得員工為追求考核達標而忽略企業制度，從而阻礙企業的長久發展。不僅如此，財務會在預算的尾期進行多筆大額花銷以使得下階段財務預算保持穩定和上漲，這樣的行為不僅會使考核結果出現虛假成分，還會造成資源浪費，影響企業盈利。

三、基于業財融合視角的全面預算管理優化策略

（一）提高企業員工參與度，強化全面預算觀念

為了增強全面預算管理工作的效果，提高企業員工對全面預算理念的理解度，增強員工參與熱情，需要做到以下幾點：

1.完善上層建筑，優化組織架構。完善相應制度，從制度出發激勵員工，提高員工參與積極性。

2.設立專門機構，將各負責人納入新的機構中發揮其領導優勢，細化職責。從上而下帶動全體員工參與全面預算管理，并加強參與管理的意識。

3.加強職業培訓，組建高素質專業財務團隊。財務部門員工是進行全面預算管理的主要人員，他們的工作貫穿全面預算管理始終，不僅要有參與意識、高超的專業技能，還要提高自身責任感，發揮財務部門的工作能力。

（二）擴寬企業全面預算管理數據面，構建信息化體系

相對于以往的全面預算管理，在業財融合理念下開展該項工作需要借助大數據，增加全面預算管理的數據來源，這也是業財融合的必由之路。要想實現業財融合，打破傳統工作模式下的財務孤島現象，就要做到以下幾點：

1.通過大數據建設信息中心。通過大數據提供的資料為全面預算的編制、施行、調控、監督提供強有力支持，提高工作效率。

2.構建數據庫，保證信息真實性。將數據庫的信息在平臺中進行對比分析和檢測數據真實性，以保證數據的真實性。

3.提高信息精細化處理程度。將業務部門和財務部門的信息變化及時整理更新傳送到共享平臺上，為企業的預算工作提供有力支撐。

（三）健全企業全面預算管理考核機制

要想快速落實業財融合理念下的全面預算管理，就要借助獎懲制度的督促作用，建立健全合理的獎懲制度，以下是建立獎懲制度的建議：

1.設置過程考察。以往的考核制度只關注對結果的考核，而忽略了在執行過程中的考核，這樣不利于解決執行中出現的問題，影響業務部門和財務部門的合作。所以，要運用大數據對過程進行監管和考核，明確各個部門在執行過程中出現的問題，并及時解決。

2.設定多樣化的考核指標。過于單一化的指標會使企業考核中出現高低不平的現象，所以在設定考核指標時不僅要有結果的指標還要加入過程和失誤因素等，實行多樣化的考核指標。

3.建立全員化考核機制。對所有員工都進行考核，不能出現一部分員工搞特殊的情況，實行公正合理的考核制度。

（四）提升企業全面預算管理中對企業運營風險的警惕性

對風險預警的意識缺失，會加重風險的發生概率和影響程度，從而影響全面預算管理的實施進度。所以，要想建設行之有效的風險預警機制，加強企業抗風險能力，可從以下兩點入手：

1.風險分類管理。結合企業發展規劃將風險進行歸類，針對不同類別的風險提出相應解決方案，對風險進行細致分析，提高抗風險能力，從而推動全面預算管理的落實。

2.將風險預警機制和全面預算管理機制相結合。加強業務部門和財務部門之間的信息交流，多方面抗擊風險，為預算管理的施行保駕護航，推動企業健康發展。

（五）優化企業全面預算管理中業財融合理念的應用效果

要想在業財融合理念中，將全面預算管理制度優勢充分發揮出來，就要提高大數據的利用率，加速部門間信息流動，提高員工參與度。建議如下：

1.轉變管理模式，進行改革創新。更新辦公的軟硬件，保證信息流通度和更新速度，規避因信息誤差而造成的失誤。

2.普及新技術，提高大數據利用率。建設工程信息共享平臺，將各個部門融入其中，降低工作重復率，優化部門合作，提高業財融合在企業管理中的作用。

3.激發各部門參與全面預算管理的積極性，特別是財務和業務部門，要激發出兩部門的優勢性，為業財融合提供寶貴意見。

四、結語

自全球化以來，經過長期發展，當前經濟形勢不斷向好，跨國公司的發展也使得企業分工越來越細化。在競爭中，為保證自己的不敗地位，各企業就會進行持續探索創新，改革管理方案，而全面預算管理方案正具備這種優勢。可通過提高員工參與積極性、普及全面預算理念、建立數據庫、建設信息共享平臺、建立健全考核制度、發揮全面預算管理對提高風險預警的作用、增強業財融合度等方式，打破以往在全面預算管理中常見的員工參與積極性不高、數據來源渠道窄、預算不合理、信息化建設程度低等常見問題，以確保企業全面預算管理工作的有效落實。

（作者單位：平高集團有限公司）