關于中小企業法律風險防控體系構建的策略分析

陳燕鶴

中共吉安市委黨校，江西 吉安 343000

現代企業面臨的法律風險可分成顯性與隱性、是否可規避、內外部等，企業從成立到最后終止都伴隨著各種風險。而法律風險的出現一般是因為企業行為不符合法律規定、忽略法律審查與未用及未盡法定的權利義務等。

一、中小企業法律風險的常見形式

中小企業的法律風險通常發生在內部管理以及外部經營方面，并且基本上都是人為造成的。其中比較典型的風險形式為以下幾類：

（一）設立階段

企業設立屬于長期規劃的行為，相關人員需對整體經營水平、運營規模等有清楚認知。實踐情況下，設立發起人可能由于經驗與能力、知識儲備等方面有所欠缺，使得在設立環節形成法律風險。在發起設立初期，應當著重判斷發起人身份、公司形態、股權結構、設立文件、出資等情況。部分中小企業隨意出資，未能準確衡量自身的經營水平，并在資金不足甚至需要通過借貸渠道的情形下，也要提高注冊資本，這容易影響資金鏈穩定，甚至可能會直接終結企業的發展。另外，個別發起人由于虛假出資以及抽逃出資等行為，使現有資金不能支撐企業當前的經營活動，甚至導致企業還要承擔法律責任。

（二）用工方面

現行有關法律條文對于用人單位有著明確的設定，要求中小企業要根據法律規定用工，簽署勞動合同，明確勞動者的福利待遇等問題。而現實情況卻是，在用人單位和勞動者之間的關系建立、解除等方面均可能產生糾紛。部分中小企業在用工管理方面的規范性不足，例如，在工傷休養期間未按標準支付薪酬、不按規定繳納社保等，這些均是不合法的。再如，企業沒有和勞動者簽訂書面合同的認識，個別勞動者拒絕簽訂勞動合同，而企業對此種行為放任不管，另外有的公司員工手冊有關規章制度沒有準確、及時地傳達給勞動者等。按照相關法律規定，沒有簽訂書面的勞動合同，要求用人單位支付雙倍工資，如果勞動者起訴，企業勢必會面臨經濟損失[1]。

（三）合同風險

中小企業經營存續期間，有關法律關系牽涉較多的就是合同，所以由此方面引發的風險應當是風控重點，主要包含簽訂與履行、解除、救濟四個環節。現實情況下，中小企業幾乎都有一種誤區，認為在經營日常中與用戶保持良好關系，就可以確保交易，這顯然忽視了合同下主體資格以及簽訂標準、口頭價格與售后服務、支付結算等的變更問題，并且有時不會保留執行合同內容期間的重要證據，直至發生糾紛后不得不進入“救濟”狀態。此外，合同還關系到企業公章應用，一旦操作錯誤就會引發法律風險。司法實踐中，中小企業起訴案件大多是合同條款不規范、雙方的權利義務劃分不規范等原因引起的。

（四）債權債務

中小企業在運營期間會生成多種合同，而與合同相關的就是債權債務，這方面主要是由于不能按照約定支付及收回形成法律風險。現實情況下，中小企業對此的管理一般選擇簡易登記方法，在臨近約定期限時才開始催收或履約，未能對債權債務投入應有的關注度，僅強調關系處理結果。該種管理格局極易導致回收債權時間延長，并且債務履約時間會跟著債權實現情況發生變化，嚴重的話可能會出現死賬以及呆賬。此類法律風險輕則限制企業成長，重則導致資金鏈運轉停止，不能繼續經營。對于債權債務關系管控，實質上既影響著應收賬款回收，又牽涉到企業和供應商及客戶的長期關系。

（五）財務稅務

對于中小企業來說，財務與稅務應當是其法律風險防控最差的部分，其影響著公司經營狀態與資金流向。目前企業財務法律風險中較為多見的是：對外擔保以及虛假報銷、發起初期貸款等；稅務方面一般是逃稅、避稅以及虛開發票等。部分中小企業設立早期，企圖借助瞞報收入與虛增成本的形式，實現偷逃稅款。倘若此種行為被發現，需要承擔行政甚至是刑事責任。現如今很多中小企業均會選擇聘用具備專業資質的人員負責會計工作，進行財務與稅務方面的管理，但實際上依舊未能實現財管規范化以及稅務策劃，假設某個避稅行為違背法律，勢必會形成風險隱患。

二、中小企業構建法律風險防控體系的路徑

（一）實行“法律年檢”

中小企業因為自身運營規模的約束，從設立之初就有諸多的不規范與不確定因素，對此可以通過嚴格“年檢”的方式，提高對法律風險的防控力度。具體實施中，相關人員應當對公司各個運行流程進行調查與研究、評價，提升“年檢”工作的系統化程度，力求盡早發現風險跡象，落實可行的應對方案。其中執行“年檢”的人員應當是擁有訴訟經歷的律師以及有相關領域從業經歷的法務，由這兩類人員深入到公司運營的每個環節，輔助企業健全股權結構、人力管理與規章制度等，由此實現從根本上降低企業面臨法律風險的概率，并給企業提供具備可行性、系統化的意見書。

由此可見，中小企業通過“年檢”的方法，有利于企業找到自身具有的法律風險，及時消滅風險苗頭，并根據企業經營需要以及成長目標，解決各類阻礙風險。此外，利用“年檢”有利于深化中小企業與法律顧問的關聯，給律師與法務創造掌握企業經營狀態的機會，并使其能夠及時參與到風控中[2]。

（二）健全制度規范

中小企業應當按照所處的市場競爭環境，對于牽連到法律風險的主要事項，通過企業規章制度確立防控規范。

首先，確立企業決策和合同管理機制。中小企業可制定“會議決策規程”以及“合同管理辦法”等，借此提高決策與合同管理的規范性，突出簽訂合同、履約結算方面的審查。對于企業主營，可編制合同模板，有條件的話可以設置模板數據庫。此外，企業還需聘用法律顧問介入到重大業務的商務談判與合約審查等環節中，切實預防經營期間的法律風險。

其次，建立法律事前研究與事后應對機制。中小企業在面對收購、投融資與重組兼并等重大事件時，應當通過法律顧問合法妥善解決涉及到的利益關系，獲得相應的法律意見，嚴格落實決策管理機制。對于各種法律糾紛，中小企業需盡可能調用相應資源，及時、有效取得法律援助，主動應對糾紛與訴訟，維護自身的合法權益。

最后，設置其他法律事務的管理機制。中小企業相關人員需在法律顧問的協助下，制定關于知識產權、勞動關系、訴訟索賠等方面的管理機制，梳理關聯的程序，預防發生系統化的風險。在日常生產經營期間，中小企業需盡早發現與了解可能存在的法律風險，并且在各類法律事務中，均應聘用法律顧問實施有效指導及協調。

（三）提升防范意識

首先，推行法治文化建設。目前，許多中小企業無論是內部管理機制或是人員思維方面，均未能正確感知法治建設的價值，忽略該方面防控的意義，使得企業制度中沒有體現出“法治”，日常決策也過于隨意。對此，若要提升全員的風險防范意識，應當著手于法治文化的建設，明確此方面的重要意義。

其次，在公司規章制度上突出法律顧問地位。中小企業經營管理中，法律顧問既應在微觀層面上輔助企業解決各類糾紛，保障管理的規范性，又需從宏觀的角度，健全規章制度，甚至介入到企業發展戰略的制定上，為維護企業競爭力提供全面保護。目前，部分中小企業聘用法務或是執業律師擔任顧問一職，但實際防控成效并不理想，造成法律顧問價值流于表面，引發此種現狀的原因一般是企業把法律顧問看成服務性質的崗位，未允許法律顧問介入制度完善中。針對此種情況，中小企業應當考慮提高法律顧問在內部組織體系中的地位。

最后，組織關于法律知識的培訓。通過該類培訓活動，既能使管理層了解到法律與風險防控的知識，又能提升職員防控法律風險、應對糾紛與收集證據等方面的能力。同時應當強調的是，此類培訓活動需長期進行，執行系統化的工作方案，涉及到的內容應當有：合同審查、知識產權、投融資與股權重組等，并保障培訓全面覆蓋，繼而提升企業整體的法律風險防控水平[3]。

（四）建立管理程序

中小企業需對于出現概率較高的法律風險，制定管理程序，建議從以下方面入手：

首先是人力資源方面。中小企業可按照招聘與錄用、績效考核、解雇等階段完善管理程序，避免發生不簽訂勞動合同以及不繳納社保等違背勞動法的行為。并且企業還需健全用工制度，明確推進程序，維護用工的自主性。

其次是合同方面。針對商務談判、簽訂、履約與糾紛處理等若干環節，中小企業都要保持風控觀念，盡可能在建立法律關系以前就發現合約漏洞，同時還要全程監控履約情況，保留必要證據。即便出現合同糾紛，也要積極跟進，把握有利時機。

再次是知識產權與商業機密方面。中小企業應當針對知識產權以及商業機密設置保護制度，明確二者維護范圍，具體方法可以選擇保密協議等。此外，企業還應注重審查企業本身是否有違法行為，防止在對外交易中出現侵犯他人權益的問題。

最后是財務與稅務方面。中小企業需解決自身財務工作閉塞的運行狀態，可以安排法律人員參與財務與稅務的工作中，確保整個過程都在法律許可范圍內，并提前完成稅務籌劃，在具備合法性的基礎上，減輕稅負壓力。

（五）防范融資風險

中小企業可能接觸到的融資形式有：民間融資、銀行貸款以及企業之間的融資。

首先是民間融資。企業應當確保推進過程的合法性，并嚴格把控借貸人數，例如內部集資、職工持股等。融資期間不可提供虛假用途，在獲得資金后需根據約定使用。僅有做到如此，在到期后無力償還，也僅屬于民事案件，不會承擔刑事責任。另外，民間借貸周期通常偏短，如果把資金投入到長期項目中，通常要等到一兩年左右才會回籠，這容易引發糾紛。

其次是銀行貸款。在該種融資途徑面前，中小企業優勢較小，這主要是由于該類公司經營規模不大、產品類型少、技術水平較低等，使其市場風險更高。對此，中小企業需努力優化整體水平，例如提高產品附加值、健全內部管理機制等。并且中小企業還要維護自身信譽，借此取得金融機構認同，例如通過與其他企業“聯盟”，或是以“聯名擔保”等方式增加信譽。除此之外，中小企業還應盡可能掌握銀行業務，并在申請貸款以前主動與銀行往來。在和銀行接觸中，企業應努力維護良好關系，給其留下良好的印象，還要明確金融市場的基本形勢規律，告訴銀行真實的借款原因，博取對方信任。而與此同時，中小企業也要正確認識銀行貸款可能為自己帶來的風險，尤其是刑事方面。在申請貸款中應保障量力而行，根據自身償還債務的能力進行衡量，否則可能陷入“貸款詐騙”的境地[4]。

最后是企業之間的融資。按照委托貸款的相關規定，企業及個人可以提供資金，由商業銀行代發貸款。在此項貸款活動中，商業銀行要收取手續費，由此導致貸款成本提高，但因為中小企業能自行確定借款方以及利率，因而可調節的彈性空間較大。而信托貸款是依據《信托法》以及相應企業管理辦法實施的借貸行為，公司能作為委托方把通過信托貸款獲取的資金借貸出去。并且，在信托貸款中，受托方有權選擇貸款對象，可見此種方式并非單純是企業之間的借貸活動，這是由于委托方更加重視最終收益，并非借款對象。

（六）開設風控機構

中小企業若要有效防控法律風險，就應提升自主性，對于平日運營的所有工作都要時刻保持嚴謹，并選擇適當方法規避風險。中小企業可設置合規部門，主要負責監管內部行為，借此控制法律風險。該部門的主要工作就是：做好員工培訓，此處培訓工作主要是針對新員工；編制合規準則，根據既有部門的基本職責，設定差異化的準則內容，必要時也可細化到崗位職責中，同時需與職員薪資掛鉤，當成考核的一部分；對于職工平日舉動的合規性加以監管。

三、結束語

由于企業具備的法律關系差異，企業法律風險往往呈現出不同形式，而在法律及商業環境持續變化中，法律風險隨之改變。倘若中小企業可以及時引入相應的防控體系，在源頭處增強法律認識，就能避免某些風險的出現，維護自身經營的穩定性。