內(nèi)部控制下旅游景區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

時(shí) 準(zhǔn)

一、前言

旅游景區(qū)企業(yè)在提供服務(wù)和產(chǎn)品的同時(shí)，也面臨著眾多的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是旅游景區(qū)企業(yè)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一，它不僅會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還可能對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)造成嚴(yán)重影響。因此，對(duì)旅游景區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，對(duì)提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力具有非常重要的意義。內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)，對(duì)各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行有組織、有計(jì)劃、有制度、有方法的控制和監(jiān)督管理活動(dòng)。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)范管理行為，提高決策的準(zhǔn)確性和可靠性，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。本研究旨在探討內(nèi)部控制在旅游景區(qū)企業(yè)中的應(yīng)用，分析旅游景區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和成因，提出旅游景區(qū)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與實(shí)踐方案，為旅游景區(qū)企業(yè)提供有關(guān)內(nèi)部控制下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的思路和方法。

二、旅游景區(qū)企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）門(mén)票管理風(fēng)險(xiǎn)

旅游景區(qū)企業(yè)的門(mén)票收入通常是其主要收入來(lái)源之一，因此，門(mén)票管理對(duì)于景區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范至關(guān)重要。然而，由于門(mén)票管理涉及眾多環(huán)節(jié)，例如門(mén)票售賣(mài)、檢票、結(jié)算等，存在著管理風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制以預(yù)防和減少可能的財(cái)務(wù)損失。景區(qū)企業(yè)通常通過(guò)多種渠道銷(xiāo)售門(mén)票，例如售票窗口、自助售票機(jī)、線(xiàn)上銷(xiāo)售平臺(tái)等。但是，門(mén)票售賣(mài)過(guò)程中存在著門(mén)票假冒、盜刷、重復(fù)銷(xiāo)售等問(wèn)題，這些問(wèn)題可能對(duì)景區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)造成巨大損失。門(mén)票假冒是指非法制造、銷(xiāo)售和使用偽造的門(mén)票。門(mén)票假冒可以通過(guò)制作假票和盜用真票兩種手段實(shí)現(xiàn)。假票通常是使用低價(jià)的材料制作而成，而且造假技術(shù)十分高超，難以分辨真假。而盜用真票則是通過(guò)竊取、復(fù)制真實(shí)門(mén)票的信息來(lái)進(jìn)行銷(xiāo)售，導(dǎo)致真實(shí)門(mén)票無(wú)法正常使用，給景區(qū)企業(yè)帶來(lái)了實(shí)際的財(cái)務(wù)損失。門(mén)票盜刷是指通過(guò)非法手段獲得門(mén)票信息，例如通過(guò)黑客攻擊、網(wǎng)絡(luò)釣魚(yú)等方式獲取顧客的門(mén)票信息，然后使用該門(mén)票進(jìn)行消費(fèi)。由于門(mén)票價(jià)格通常較高，一旦發(fā)生大量門(mén)票盜刷，景區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)損失可能十分驚人。門(mén)票重復(fù)銷(xiāo)售是指一張門(mén)票被重復(fù)使用，實(shí)現(xiàn)多次進(jìn)出景區(qū)。門(mén)票重復(fù)銷(xiāo)售可能是由于門(mén)票制作不規(guī)范、門(mén)票驗(yàn)證系統(tǒng)不健全等問(wèn)題引起的。如果存在大量的門(mén)票重復(fù)銷(xiāo)售問(wèn)題，景區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)損失也將難以估量。景區(qū)企業(yè)通常通過(guò)人工檢票和自動(dòng)化檢票兩種方式對(duì)門(mén)票進(jìn)行驗(yàn)證。然而，檢票過(guò)程中也存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。人工檢票風(fēng)險(xiǎn)主要包括門(mén)票驗(yàn)證不規(guī)范、操作人員不熟練等問(wèn)題，這些問(wèn)題容易導(dǎo)致假票和重復(fù)票進(jìn)入景區(qū)，給景區(qū)企業(yè)造成財(cái)務(wù)損失。自動(dòng)化檢票風(fēng)險(xiǎn)主要包括設(shè)備故障、人為損壞等問(wèn)題。

（二）采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)

在旅游景區(qū)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，采購(gòu)管理是重要環(huán)節(jié)之一。采購(gòu)管理不當(dāng)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括資金浪費(fèi)、采購(gòu)流程混亂、供應(yīng)商關(guān)系管理不善等問(wèn)題。旅游景區(qū)企業(yè)的采購(gòu)流程復(fù)雜，包括供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂、商品驗(yàn)收、付款等多個(gè)環(huán)節(jié)。如果采購(gòu)流程不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)合同無(wú)法履行、商品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)企業(yè)造成財(cái)務(wù)損失。在采購(gòu)過(guò)程中，如何選擇合適的供應(yīng)商是關(guān)鍵。如果選擇的供應(yīng)商存在信用不佳、生產(chǎn)能力不足、經(jīng)營(yíng)不規(guī)范等問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)貨品質(zhì)量不穩(wěn)定、交貨時(shí)間延誤等問(wèn)題，進(jìn)而影響景區(qū)企業(yè)的營(yíng)收。在采購(gòu)合同簽訂環(huán)節(jié)，合同條款的明確性和合法性是至關(guān)重要的。如果合同條款不清晰、雙方對(duì)條款的解釋不一致，會(huì)導(dǎo)致合同無(wú)法履行，進(jìn)而對(duì)景區(qū)企業(yè)造成財(cái)務(wù)損失。旅游景區(qū)企業(yè)的采購(gòu)成本通常是其主要的經(jīng)營(yíng)成本之一，因此，采購(gòu)成本的控制和管理對(duì)企業(yè)的盈利能力至關(guān)重要。如果采購(gòu)成本管理不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)、采購(gòu)成本增加等問(wèn)題，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)健康。在采購(gòu)過(guò)程中，如果沒(méi)有建立健全的供應(yīng)商評(píng)估和采購(gòu)成本控制體系，很容易導(dǎo)致采購(gòu)成本失控，給企業(yè)造成巨大的財(cái)務(wù)壓力。此外，采購(gòu)成本也與企業(yè)的供應(yīng)鏈管理有著密切的關(guān)系。如果企業(yè)沒(méi)有建立有效的供應(yīng)鏈管理體系，會(huì)導(dǎo)致供應(yīng)鏈不穩(wěn)定、物流成本增加等問(wèn)題，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況[1]。

（三）資金管理風(fēng)險(xiǎn)

資金管理涉及企業(yè)的資金流動(dòng)、現(xiàn)金管理、投資決策等方面。如果資金管理不當(dāng)，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金流失、經(jīng)營(yíng)不善等問(wèn)題。旅游景區(qū)企業(yè)運(yùn)營(yíng)通常存在著較大的季節(jié)性和周期性波動(dòng)，如節(jié)假日、旅游淡旺季等，這些因素對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)造成了一定的影響。如果企業(yè)沒(méi)有制定合理的資金管理計(jì)劃，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在流動(dòng)資金短缺時(shí)無(wú)法及時(shí)滿(mǎn)足各項(xiàng)支出，進(jìn)而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。此外，企業(yè)的賬戶(hù)管理也是資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。如果企業(yè)沒(méi)有建立健全的賬戶(hù)管理制度，容易導(dǎo)致賬戶(hù)資金流轉(zhuǎn)不暢、資金配置換亂等問(wèn)題，從而增加企業(yè)的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。旅游景區(qū)企業(yè)通常存在著大量的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，如門(mén)票銷(xiāo)售、旅游團(tuán)費(fèi)等。因此，現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的影響。如果企業(yè)沒(méi)有建立健全的現(xiàn)金管理制度，容易導(dǎo)致現(xiàn)金流失、內(nèi)部貪腐等問(wèn)題。

三、內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)原則與構(gòu)成要素

（一）設(shè)計(jì)原則

1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

在設(shè)計(jì)旅游景區(qū)企業(yè)內(nèi)部控制體系時(shí)，首要的原則是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向。這意味著企業(yè)應(yīng)該對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面地識(shí)別和評(píng)估。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，需要充分考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境以及內(nèi)部控制的目標(biāo)和范圍。通過(guò)明確風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)和目標(biāo)，企業(yè)可以有針對(duì)性地采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，從而有效地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為了貫徹這一原則，企業(yè)應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段需要廣泛收集各類(lèi)可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)和排序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量或定性的評(píng)估，確定其影響程度和概率，以便制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段需要明確責(zé)任人和措施，并建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控階段應(yīng)該建立健全的監(jiān)控體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件，以保障風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性。

2.適度原則

內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)該適度，避免過(guò)于嚴(yán)格和僵化，同時(shí)也不應(yīng)過(guò)于寬松和隨意。每個(gè)企業(yè)都有其獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)模式和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，因此，不能簡(jiǎn)單地照搬其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，包括規(guī)模、行業(yè)、運(yùn)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)等因素，合理制定內(nèi)部控制制度。適度的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)該注重平衡，既要保證內(nèi)部控制的有效性，又要避免過(guò)度繁瑣的程序和冗余的審批環(huán)節(jié)。同時(shí)，還應(yīng)考慮內(nèi)部控制措施對(duì)業(yè)務(wù)的影響，避免因過(guò)度嚴(yán)格地控制而阻礙企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。適度的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還應(yīng)充分考慮內(nèi)部員工的工作壓力和工作效率，確保內(nèi)部控制措施的合理性、有效性和可操作性[2]。

3.科學(xué)原則

旅游景區(qū)企業(yè)的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)應(yīng)該科學(xué)、合理、有效。這需要企業(yè)采用科學(xué)的方法和手段來(lái)建立和完善內(nèi)部控制體系。首先，企業(yè)應(yīng)該借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部控制理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身情況進(jìn)行創(chuàng)新。其次，應(yīng)用信息技術(shù)，通過(guò)建立信息化系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的自動(dòng)化水平，減少人為錯(cuò)誤和操作風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)注重管理實(shí)踐，將內(nèi)部控制融入企業(yè)的日常管理中，形成良好的內(nèi)部控制文化。

（二）構(gòu)成要素

旅游景區(qū)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與通信以及監(jiān)控。這些要素相互關(guān)聯(lián)，構(gòu)成了旅游景區(qū)企業(yè)的內(nèi)部控制體系，有助于保護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和聲譽(yù)等各方面利益，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。控制環(huán)境是旅游景區(qū)企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，它包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理人員的精神風(fēng)貌和價(jià)值觀、員工素質(zhì)、內(nèi)部控制意識(shí)和道德規(guī)范等方面。企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)穩(wěn)定、健康、公正的控制環(huán)境，從而確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是旅游景區(qū)企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心。企業(yè)應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，從而找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取相應(yīng)的控制措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。控制活動(dòng)是旅游景區(qū)企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)該建立各種控制措施和程序，包括財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、成本控制、審計(jì)和審批等。控制活動(dòng)的目的是確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、規(guī)范性和有效性，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。信息與通信是旅游景區(qū)企業(yè)內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)高效的信息和通信系統(tǒng)，包括內(nèi)部信息的傳遞和處理、與外部合作伙伴的溝通和協(xié)調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和共享等方面。這可以幫助企業(yè)及時(shí)獲取各種信息和數(shù)據(jù)，從而更好地制定決策和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控是旅游景區(qū)企業(yè)內(nèi)部控制體系的最后一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)完善的監(jiān)控機(jī)制，包括自我監(jiān)控、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和反饋等方面。通過(guò)監(jiān)控機(jī)制，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[3]。

四、內(nèi)部控制下旅游景區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）建立健全的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，采取的各種措施和方法，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、準(zhǔn)確性、完整性和安全性的一種管理方式。對(duì)于旅游景區(qū)企業(yè)而言，建立健全的內(nèi)部控制制度是預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。首先，建立健全的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)明確職責(zé)分工，避免職能交叉和漏洞，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。旅游景區(qū)企業(yè)通常包括門(mén)票銷(xiāo)售、餐飲住宿、游玩設(shè)施等多個(gè)業(yè)務(wù)板塊，如果沒(méi)有清晰的職責(zé)分工和內(nèi)部控制制度，容易導(dǎo)致資金流向混亂，甚至出現(xiàn)資金侵占和財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題。其次，建立健全的內(nèi)部控制制度可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。旅游景區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括財(cái)務(wù)造假、違規(guī)經(jīng)營(yíng)、濫用職權(quán)等問(wèn)題，如果沒(méi)有有效的內(nèi)部控制制度，這些問(wèn)題很難被發(fā)現(xiàn)和解決。因此，建立健全的內(nèi)部控制制度可以強(qiáng)制企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免違規(guī)行為的發(fā)生，從而保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。再次，建立健全的內(nèi)部控制制度可以提高企業(yè)的管理效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。旅游景區(qū)企業(yè)通常涉及大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，如果沒(méi)有有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)管理者很難對(duì)這些信息進(jìn)行快速、準(zhǔn)確地分析和判斷。因此，建立健全的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，提高企業(yè)的管理效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和監(jiān)督

在內(nèi)部控制過(guò)程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和監(jiān)督也是旅游景區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵措施之一。只有加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和監(jiān)督，才能增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)和水平，從而有效地防范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)該制定相關(guān)的內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃，針對(duì)不同崗位和職責(zé)的員工進(jìn)行培訓(xùn)，使他們能夠了解內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定和要求，掌握內(nèi)部控制的基本理論和方法，提高對(duì)內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識(shí)，從而增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。最后，企業(yè)還可以通過(guò)多種形式加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和監(jiān)督，如組織內(nèi)部控制專(zhuān)題研討會(huì)、編寫(xiě)內(nèi)部控制手冊(cè)、實(shí)施內(nèi)部控制考核制度等，以提高員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，從而更好地保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全[4]。

（三）利用信息技術(shù)提高內(nèi)部控制效率

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段也得到了極大的提升。旅游景區(qū)企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度的同時(shí)，需要利用信息技術(shù)提高內(nèi)部控制效率，從而更好地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，信息技術(shù)可以幫助企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工具，可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行統(tǒng)一管理和分析，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。通過(guò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如旅游景區(qū)企業(yè)可依托信息化技術(shù)建立一個(gè)高效的信息和通訊系統(tǒng)，包括內(nèi)部信息的傳遞和處理、與外部合作伙伴的溝通和協(xié)調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和共享等方面。這可以幫助企業(yè)及時(shí)獲取各種信息和數(shù)據(jù)，從而更好地制定決策和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。其次，信息技術(shù)可以幫助企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，可以通過(guò)信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的快速監(jiān)控和預(yù)警。企業(yè)可以利用信息技術(shù)手段，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，從而采取相應(yīng)的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)和解決。最后，信息技術(shù)可以幫助企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制流程和審批制度。內(nèi)部控制流程和審批制度是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)信息技術(shù)的手段可以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部流程和審批制度的規(guī)范和管理。企業(yè)可以利用信息技術(shù)，建立審批流程和內(nèi)部控制制度的自動(dòng)化管理平臺(tái)，通過(guò)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化流轉(zhuǎn)和審批的自動(dòng)化處理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以幫助企業(yè)預(yù)見(jiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而提前采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。該預(yù)警機(jī)制涉及多個(gè)要素，包括制度設(shè)計(jì)、人員培訓(xùn)、技術(shù)應(yīng)用、信息披露和監(jiān)控評(píng)估等。首先，制度設(shè)計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該建立一套全面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的定義、風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和職責(zé)，以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法和程序。制度設(shè)計(jì)應(yīng)該覆蓋所有可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。此外，制度設(shè)計(jì)還應(yīng)該考慮到企業(yè)的特定情況，比如旅游景區(qū)企業(yè)的季節(jié)性波動(dòng)、客流量變化等特點(diǎn)[5]。其次，人員培訓(xùn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，提高他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)的能力。特別是財(cái)務(wù)部門(mén)的員工，他們應(yīng)該深入理解各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理的技巧。通過(guò)培訓(xùn)，員工可以更好地識(shí)別和防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。再次，技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中也起著重要的作用。通過(guò)使用先進(jìn)的信息技術(shù)，企業(yè)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可以使用大數(shù)據(jù)分析來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的收入和支出，從而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。同時(shí)，區(qū)塊鏈技術(shù)可以提高財(cái)務(wù)信息的透明度，防止欺詐和操縱。再其次，信息披露是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的一部分。企業(yè)應(yīng)該定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，讓股東和公眾了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。信息披露應(yīng)該包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)暴露等內(nèi)容。通過(guò)公開(kāi)透明的信息披露，企業(yè)可以增強(qiáng)公眾的信任，同時(shí)也可以吸引更多的投資[6]。最后，監(jiān)控評(píng)估是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。監(jiān)控評(píng)估應(yīng)該由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，確保評(píng)估的公正性和準(zhǔn)確性。此外，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理的策略，持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

五、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，旅游景區(qū)企業(yè)面臨著越來(lái)越多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何建立健全的內(nèi)部控制體系成為旅游景區(qū)企業(yè)必須面對(duì)的重要課題。通過(guò)本論文的研究，可以得出以下結(jié)論：首先，內(nèi)部控制是保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全的重要手段。旅游景區(qū)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況和需求，合理制定內(nèi)部控制方案，建立完善的內(nèi)部控制體系，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，利用信息技術(shù)可以提高內(nèi)部控制效率。旅游景區(qū)企業(yè)應(yīng)該積極利用信息技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，提高內(nèi)部控制效率和準(zhǔn)確性。最后，內(nèi)部控制需要全員參與和落實(shí)。旅游景區(qū)企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部控制意識(shí)落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和員工，加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施和執(zhí)行。綜上所述，旅游景區(qū)企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況和需求，建立健全的內(nèi)部控制體系，全面防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和可持續(xù)發(fā)展能力。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)和全員參與，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)健發(fā)展。