企業財務內部控制研究

董威

摘要：在社會經濟體系不斷完善的過程中，市場競爭也越來越激烈，企業要想在日益復雜的環境中站位腳步，就需要不斷提升自身競爭力，不僅要從業務、經營等方面加大管理，還需要構建完善的財務內控制度，提高財務管理效果。基于此，本文從企業財務內部控制研究的重要性出發，分析了企業內控制度建設面臨的難點，并對優化企業內控制度的對策進行探討。

關鍵詞：財務管理；內控制度；優化對策

隨著市場經濟的發展和企業經營環境的變化，財務內部控制越來越受到企業管理者的重視，成為企業管理的熱點問題。財務內部控制可以有效地保護企業的財產安全，減少財務風險發生概率。然而目前，企業財務內控制度仍存在一定的難度，企業在應用內控制度的過程中，并未將其真正作用發揮出來，這對企業發展帶來不利的影響。

一、企業財務內部控制研究的重要性

（一）事前預防的作用

隨著社會快速發展，企業面臨著一定的發展機遇，同時也面臨著一定的挑戰，尤其是在現代化多元化的經濟體系下，企業財務風險也在不斷增高，對企業未來發展產生嚴重的影響。為此，企業在日常經營過程中，應當更加重視財務內控制度，優質的企業內控制度可以對企業經濟業務風險進行監管控制，在活動開展之前對其各項影響因素進行預測，有效對風險進行評估，這不僅有利于企業控制風險發生概率，對企業未來發展也具有一定的積極作用。此外，企業在發展的過程中，還需要確保企業內部控制制度能夠有效落實和執行，根據企業實際業務活動需求，制定相應的業務規劃，企業財務內部控制研究對事前預防財務風險具有重要意義。

（二）事中監督管理的作用

為了提高企業在市場中的競爭力，制定完善的內控管理制度很有必要，促使各部門之間能夠協作發展，借助內控制度對各部門的各項業務活動開展過程進行監督，進而提高企業事中控制效果。在建設內控制度時，應當根據各部門的職能需求以及工作性質，明確企業財務內控制度的定位，這也有利于企業內控制度的落實和執行[1]。事中監督管理可以幫助企業及時發現財務管理中的問題。企業在進行財務管理時，難免會遇到各種問題，例如資金流失、賬目不清等問題，如果不能及時發現問題并及時解決，就會對企業的財務運營產生較大的影響。因此，事中監督管理可以通過對企業財務管理過程的監督和檢查，及時發現問題，以便采取及時的糾正措施。

（三）提高事后處理效果的作用

企業財務內部控制優化是企業管理的重要組成部分，即使企業制定了完善的財務內部控制制度，也難免出現失誤和疏漏。因此，事后處理也成為企業財務內部控制優化的重要環節之一。在實際操作中，財務內部控制的規范性操作往往會受到人為因素、技術因素等影響，導致存在問題和漏洞。如果企業能夠及時發現和糾正這些問題，就能有效地避免損失的發生，并保證企業財務的準確性和合法性。通過對財務內部控制的事后處理，企業可以及時發現和制止這些風險，保護企業利益和聲譽，提高企業的管理水平和效率，保障企業的可持續發展。

二、企業財務內控制度的發展現狀

（一）財務內控管理思想陳舊

財務內控管理思想陳舊，往往停留在傳統的財務管理模式，忽視了新的市場變化和業務模式的出現，對風險的評估和控制能力下降。企業在面對新的風險和挑戰時，往往無法及時發現和控制，導致經營風險加大。也沒有考慮到信息技術的應用和管理的科學化，導致內部管理效率低下。企業的財務核算、審計、風險控制等方面的管理都受到影響，企業的經營效益受到嚴重的損害[2]。并且，思想陳舊的企業通常會采用傳統的管理模式，對企業的內部控制制度過于嚴苛，對員工的工作和生活造成負面影響。企業為了遵循內部控制制度，不得不付出更多的經濟成本，包括人力成本、物力成本和財務成本。這些成本的增加直接影響企業的經濟效益和市場競爭力。

（二）財務內控體系不完善

如果財務內控體系不完善，缺乏有效的內部控制制度和管理機制，容易出現財務信息不準確、不完整、不可靠的情況，從而增加企業的財務風險。企業在面對各種市場環境和經濟波動時，往往無法及時發現和控制，導致企業的經營風險加大。再加上缺乏科學化的管理機制和信息化的支持，導致企業內部管理效率低下，企業的財務核算、審計、風險控制等方面的管理都受到影響，企業的經營效益受到嚴重的損害。同時，企業在處理財務問題時需要耗費更多的時間和精力，會導致企業整體的經營效率下降。另外，財務內控體系不完善，容易出現財務造假、財務違規等問題，導致企業的信譽受損。一旦企業的財務問題被曝光，會給企業帶來不可估量的損失。

（三）信息化技術應用效果不高

信息化技術在企業內控制度建設中起著至關重要的作用，信息化技術應用不高會導致企業內控體系不完善，如果企業在內控制度建設中沒有充分應用信息化技術，就會導致內控體系不完善，無法有效地監控企業運營和管理，就會導致企業管理效率低下，企業的運營效率也會受到影響。信息化技術應用于有利于企業對內部的風險進行有效的識別、評估和控制，提高財務風險控制效率，如果沒有充分利用信息化技術的快捷性，那么企業收到風險信號的時間將會延后，進而導致企業的經營風險也會相應增加。嚴重時會導致企業投入大量資金和人力資源處理風險，進而增加企業管理成本，對企業的財務狀況和長期發展產生不良的影響。

（四）內控監督制度落實不到位

在企業內部管理中，風險控制是非常重要的，需要通過科學的規劃和實施來確保其有效性，導致企業的風險控制能力下降，企業的經營風險也會相應增加。內控監督制度的作用是確保企業內部各項管理活動的有效性和規范性，如果落實不到位，將會導致企業內部管理混亂，影響企業的正常運營和管理[3]。在企業內部管理中，內控監督制度對企業內部流程優化、提高企業的經營效率具有重要意義，如果企業內控監督制度落實和執行存在阻礙，那么就會影響企業內控制度實施，進而影響企業經營，企業的生產效率、社會效益、經濟效益都會產生一定的影響。

（五）工作人員綜合水平有待提升

在財務內控管理過程中，工作人員綜合水平對于企業的影響較大，由于工作人員的能力不足，無法勝任工作，導致工作質量差，速度慢，反應遲鈍，無法及時處理問題，從而影響企業的生產效率和工作效率。同時，無法為客戶提供高效、高質量的服務，導致客戶不滿意，投訴增加，從而影響企業的客戶滿意度和品牌形象以及企業的社會聲譽。這樣的情況下，工作人員無法勝任工作，無法滿足企業業務的需求，從而影響企業的業務發展和擴展。另外，企業提供職業發展機會也是針對工作業務能力強，職業素養高的人才，面對部分人員能力不足的情況，并不能為其提供良好的發展機會，從而導致企業人才流失加劇，影響企業的長期發展。

三、提高企業財務內控效果的對策

（一）積極轉變企業內控管理理念

現階段，各個行業都在積極轉型，這就需要企業積極轉變傳統財務內控管理理念，推動企業積極轉型。首先，企業應當提高對財務內控制度建設的重視力度，從管理者到員工都需要不斷強化財務內控管理的認知，以便于內控制度順利實施。現階段，云計算、大數據等技術的支持下，企業結構得到了有效的優化，同時企業運行效率和質量也有所提升，為企業內控制度建設提供了更多支持，為此，企業管理者應當積極構建內控制度，加大宣傳力度，指導員工自主學習和制定內控制度。其次，充分發揮出財務部門的優勢，根據企業整體發展部署，結合企業、各部門實際情況，向企業管理層提供相應的數據報告，為管理層決策提供準確數據，促使企業財務內控管理轉型。要求財務人員具備長遠的發展目光，突破傳統財務內控管理的局限性，積極創新財務內部控制管理體系。最后，企業日常經營活動通常是由基層員工推進的，為此在生產中應當充分考慮基層工作流程中存在的各類風險，制定完善的激勵制度，積極接受基層工作員的工作建議，全面提升企業財務內控管理效果。

（二）優化財務內控體系

財務內控體系是企業保證財務信息真實可靠、規范運轉、風險可控的重要手段。優化財務內控體系，可以提高企業財務管理的效率、減少風險、增強企業的核心競爭力。傳統財務內控制度建設力度不夠，不僅缺乏現代化技術應用，也缺乏靈活性，導致企業內控制度跟不上時代發展趨勢，風險防范機制不完善，導致財務風險發生的概率較大。因此，企業還需要積極創新財務風險預防體系，優化財務風險預防效果，通過提高財務管理的有效性、科學性，結合市場發展趨勢對企業未來發展狀況進行預測，合理規避風險，促使企業經濟效益得以提升。首先，建立完善的制度和流程。建立完善的制度和流程是優化財務內控管理體系的重要環節，企業應該建立科學、合理的內部管理制度和流程，確保各項財務工作在規定的流程和制度下進行，從而規范企業財務行為，避免因流程和制度不健全而產生的財務風險，只有建立完善的制度和流程，企業才能夠有效地保證財務安全和規范運作，提高財務效率，降低財務風險。其次，加強風險管理。企業可以通過建立風險管理框架、制定風險管理政策、建立風險評估和監控機制等方式來加強風險管理，只有加強風險管理，企業才能夠有效地預防和控制財務風險，防范風險的產生，降低財務損失。保障企業的財務安全和穩健經營。最后，加強內部審計。企業應該建立健全的內部審計機制，定期對公司各項財務活動進行審計，發現和糾正財務風險和問題[4]。內部審計可以幫助企業發現財務風險，保證財務安全和規范運作，提高財務效率，降低財務風險。企業可以通過建立審計計劃、加強內部審計人員的培訓和管理、完善內部審計報告制度等方式來加強內部審計，為企業的穩健經營提供有力保障。

（三）構建信息化財務內控制度

信息化財務內控制度是指依托信息化技術手段，對企業財務活動進行規范、監控和管理的一套體系。構建信息化財務內控制度是企業優化財務內控管理體系、提高管理效率和控制風險的重要途徑。企業應該根據自身發展的特點和需求，建立與之相適應的信息化財務內控目標體系。目標體系包括財務信息化的經濟效益目標、財務信息化的風險控制目標、財務信息化的合規目標等。這些目標可以指導企業對財務信息化實施的過程進行規范和控制，保證財務信息化的有效性和可持續性。另外，企業還應該建立信息化財務內控制度框架，包括財務信息化的組織架構、信息安全管理、業務流程管理、數據管理、系統開發和維護管理等方面。在組織架構方面，應該明確財務信息化管理部門的職責和權限，保證財務信息化活動的順暢進行。在業務流程管理方面，應該建立完善的業務流程管理制度，規范財務流程中的數據錄入、審批、報表生成和數據分析等環節。數據管理過程中應該建立數據管理制度，保證數據的完整性。在系統開發和維護管理方面，應該建立系統開發和維護管理制度，保證系統的穩定性和安全性。

（四）優化財務內控監督管理制度

財務內控監督管理體系是指一個公司或組織為了保障財務活動的規范性、合法性和合規性，以及保障財務信息的真實、準確和完整，所建立的一套完善的控制和監督機制。建立完善的財務內控監督管理體系，有利于保障公司的經濟利益和聲譽，有效地預防和控制經濟犯罪的發生，提高公司的運營效率和競爭力。充分考慮到公司的實際情況，包括業務流程、審批流程、會計核算流程、財務報告流程等方面，建立完善的財務管理流程，在流程制定中，需要明確各個環節的職責和權限，確保流程的規范性和高效性。內控監督人員是保障財務內控的重要保障，工作人員需要具備專業的財務知識、內控知識和監督技能，能夠對公司的內部控制制度和財務管理流程進行有效的監督和檢查。同時，他們需要獨立、客觀、公正，能夠及時發現和報告財務風險[5]。內部審計和風險管理是保障財務內控的重要手段，內部審計可以對公司的財務活動進行全面的檢查和評估，及時發現和解決問題。風險管理可以對公司面臨的各種風險進行評估和管控，確保公司的財務安全。

（五）提高企業財務內控管理人才的綜合技能

企業內部控制工作中，人才是內控制度順利開展的關鍵之處，人才專業水平和職業素養是企業內部控制有序進行的基礎保障。這就需要人才具備扎實的專業知識，包括財務知識、內部控制知識、審計知識等。企業可以通過開展內部培訓、參加外部培訓、組織專業知識競賽等方式，提高財務內控人員的綜合技能，增強其解決問題的能力。財務內控人員還需要與企業內部各部門進行溝通協調，協同解決問題，確保內部控制制度的有效執行。企業可以通過建立溝通機制，定期舉行協調會議等方式，推動內部控制工作的順利實施。另外，企業財務內控管理人員需要具備一定的管理能力，能夠有效地領導團隊，推動內部控制工作的開展。企業可以通過開展團隊建設活動、定期組織經驗分享會等方式，提高財務內控管理人員的領導能力和團隊協作能力，推動內部控制工作的順利實施。

四、結束語

綜上所述，良好的企業內部控制制度對企業發展具有意義，有利于企業事前預防財務風險、事中控制財務管理流程、提高事后處理財務問題效果。企業在開展內控管理工作中，仍然面臨著財務內控管理思想陳舊、財務內控體系不完善等難題，還需要企業積極轉變企業內控管理理念，優化財務內控體系，構建信息化財務內控制度，優化財務內控監督管理制度，提高企業財務內控管理人員的綜合技能，充分發揮出企業內控管理工作的效果。

參考文獻：

[1]任志凌.企業財務管理內部控制中的問題及對策探析[J].全國流通經濟，2021 （32）：82-84.

[2]諶巍.新時期強化企業財務管理內部控制工作的思考[J].全國流通經濟，2022 （35）：32-35.

[3]晉鵬麗.大數據時代企業財務風險防控與內部控制改善策略[J].中國物流與采購，2022 （23）：107-108.

[4]王清.新時期強化企業財務管理中內部控制工作路徑探析[J].企業改革與管理，2022 （22）：147-149.

[5]齊妍.大數據時代加強企業財務內部控制管理的有效措施[J].全國流通經濟，2021 （33）：74-76.