RCEP原產地規則的產業鏈效應與對策研究

林 冰

（山東理工大學經濟學院，山東 淄博 255000）

區域全面經濟伙伴關系協定（RCEP）于2022年1月1 日正式生效。東盟6 國（文萊、柬埔寨、老撾、新加坡、泰國、越南）和非東盟4 國（中國、日本、新西蘭、澳大利亞等）成為RCEP 首批生效的國家。由此，全球最大的區域性多邊自由貿易區（FTA）成立。[1]RCEP 的成立對其成員國帶來的關稅減讓效應是最為重要的經濟效應之一。因為RCEP 生效后，90%以上貿易產品在成員國之間將實現零關稅。伴隨關稅水平的不斷降低，有利于促進成員國節約生產成本，而原產地累積規則更有利于形成區域內各國產業鏈協調發展，推動產業升級，為提升區域各國經濟發展質量和競爭力注入活力。中國作為最重要的成員國之一，之前與區域內的一些國家（如東盟、新加坡等）已經簽署了雙邊的FTA 協定，[2]那么RCEP 協議的生效后，了解RCEP 原產地規則基本要求、原產地標準的相關規定，利用RECP 原產地規則實現貿易利益最大化是中國面臨的重要任務和目標。只有合理合法用好RCEP 原產地規則才能實現區域內產業鏈合理布局，推動我國產業鏈健康、協調和高質量發展。

一、RCEP 原產地規則的基礎

（一）WTO《原產地規則協議》

1947年，關貿總協定General Agreement on Tariffs and Trade，GATT）第九條關于“原產地標記”的規定，有利于對產品進口中的國別統計和跨國營銷進行應用和管理。1993年結束的烏拉圭回合第一次通過成員間談判達成了《原產地規則協議》（Agreement on Rules of Origin），就性質而言，這是多邊貿易體制內的關于原產地規則而形成的第一個國際協議。對世界各成員方原產地規則應用、協調、統一起到積極的推動作用。[3]1995年WTO 成立后，《原產地規則協議》也順勢成為所有加入WTO 成員國必須承認和執行的重要多邊貿易協定之一，并成為成員國之間雙邊或多邊自貿協定中制定原產地規則的基礎。

（二）《京都公約》原產地標準

原產地規則中包含原產地標準、直接運輸規則與證明文件。但是成員國往往指定各自的原產地標準，不統一。海關合作理事會（Customs Cooperation Council,CCC）在1973年在京都年會通過了《京都公約》，全稱為《關于簡化和協調海關業務制度的國際公約》（International Convention on the Simplification and Harmonization of Customs Procedures），我國在1988年加入了《京都公約》。按照該公約的原產地標準，原產地標準包括兩個，一是完全原產地地產品標準。即產品是完全由受惠國制造和生產，不含有進口成分的原材料、零部件或其他產地不明的中間品。二是產品實質性改變標準。根據這個標準，只要使用的進口投入品發生了實質性變化，包括改變稅則號法、加工標準（與改變稅則號法結合使用較多）、百分比標準，使得進口投入品與最終品在上述標準中發生改變，就作為最終品生產國的原產地產品。[4]

二、RCEP 原產地標準的規定

（一）原產地產品標準

原產地規則最重要的就是原產地標準的規定，RCEP 協定在《原產地規則》一章對“原產貨物”的規定主要是：

1.完全原產地產品

它包括：（1）“完全獲得”（“WO”）；（2）“完全生產”（“WP”）；（3）“使用其他一個或更多成員方的原產材料生產”（From originating materials from one or more of the Parties）；（4）“產品特定原產地規則”（“PSR”）等。而這個“產品特定原產地規則”包含著發生實質性改變后歸屬原產地產品。

2.實質性改變的原產地產品

RCEP 在《原產地規則》中對實質性改變標準做了明確規定，重點包含兩種實質性改變的原產地標準：（1）稅則號列改變標準（CTC 標準）；（2）區域價值成分改變標準（RVC 標準）。其中，RVC 標準被RCEP 設置為40%，即只要使用在RCEP 區域內各成員國提供的產品價值成分不少于40%，就被認為仍然屬于某成員國的原產產品，享受RCEP 的減稅優惠政策。

（二）原產地標準認定規則特征

1.原產地標準認定機構的靈活性

根據我國已簽訂的FTA 協定內容，較多使用原產地證明文件作為認定原產地標準的形式。原產地證明文件多數是由各國政府部門或者政府部門授權的一些組織機構（例如政府部門海關授權貿促會這樣的組織機構）簽發的，格式相對固定的官方文件。RCEP 協議文本第二節規定：可視為原產地證明的文件包括：“原產地證書（Origin Confirmation）”“經核準出口商出具的原產地聲明（Declaration of origin issued by the approved exporter）”“出口商或生產商出具的原產地聲明（Declaration of origin issued by the exporter or producer）”。也就是說，RCEP 協定成員國可以憑核準（達到一定條件）出口商、出口商或生產商的簽字的原產地聲明文件就可以享有區域內關稅優惠權利，這種變化預示著原產地文件頒布由政府機構向企業轉變，原產地標準認定機構更加靈活。[4]

2.原產地標準采取“累積”規則

如果不是上述完全原產地產品即（WO 或WP 的商品），RCEP 就要通過CTC 標準和RVC 標準對其原產地資格進行判別。其中，RVC 的原產地標準設置為40%，這里的RCEP 規定，“原產地要求并且在其他成員方作為生產另一種貨物或材料的原材料，應當作為制成品或材料進行加工或處理的成員方的原產產品”，并且通過RVC 的累積，將范圍“擴大到各成員方內的所有生產和貨物增值”。所以RCEP原產地的“累積”規則是從區域內進行累積的，那么來自RCEP 成員國任何一國的價值成分，通過累積原則都可以被累加到使用該國產品的其他成員國的身上，只要是區域內國家都算作原產于制造國的價值，這樣大大提升了原產地價值實現的可能性，為區域內成員國享受優惠關稅待遇降低了價值門檻。[5]

3.原產地價值計算法可選擇性

RCEP 的原產地規則明確了“區域價值成分（RVC）標準”累計達到40%計算公式。第一，就是傳統采用的直接計算價值法：區域價值成分=（FOB-生產該貨物的非原產材料的價值）/FOB×100；第二，倒推計算價值法：區域價值成分=（獲得或自行生產并用于生產貨物的原產材料、部件或產品的價值+直接人工成本+直接經營費用成本+利潤+其他成本）/FOB×100（以上FOB 是離岸價）。這兩種方法選擇使得對價值增值的計算更加方便，針對不同增值貨物進行選擇，有利于對價值增值的準確確定。

三、應用RECP 原產地規則對中國產業鏈發展的促進效應

（一）靈活確立認定機構可有效降低產業鏈的貿易成本

除了傳統上接受由政府機構出具的原產地證書外，對于出口商（包括經核準的出口商）、生產商等出具的原產地證明文書也可以獲得RCEP 的接受和承認，這種改變使得出口企業獲得了更加靈活和便利化的提交貨物原產地認定方式。這種靈活確立認定機構的規定，可以使得出口企業減少與政府機構打交道的時間成本和交易成本，同時給予企業更多的選擇自主性和主動性，有利于節約時間、提高通關時效，大大提升貿易便利化程度，更能促進企業出口的積極性。

（二）原產地“累積”規則可使企業靈活進行區域產業鏈布局

RCEP 對原產地規則中價值的“累積”規則，使得企業在產業鏈布局上更具有靈活性。累積規則意味著產業鏈上、下游的企業只要是來自RCEP 區域的，就可以將其他國家的價值轉換為本國價值進行累積，這種累積對于全球生產體系分工合作提供了更多可能性。比如當某一個成員方使用來自其他多個成員方提供的產品，符合RCEP 的原產地產品加工標準規定，對貨物進行加工、制造和生產最終產品時，該產品的制造國可以直接使用RCEP 的“區域價值累積”原則確定為自己就是原產國，享受RCEP 區域內的關稅優惠，這樣40%的實質性改變標準更容易通過累積到產品最終國價值中，不需要根據傳統的雙邊協定或者其他規則對產品價值進行單獨計算。[6]因此，對于有較長產業生產鏈條的企業來說，根據這個“累積”原則可以靈活地對企業的產業鏈進行區域內布局，促進RCEP 成員國彼此進行更精細、緊密、完整的生產鏈及價值鏈分工合作，享受RCEP 帶來的關稅優惠。

（三）為中國與更多的國家建立良好的生產和貿易合作提供機會

據世界銀行報告，RCEP 生效后將涵蓋23 億人口和25 萬億美元的經濟產值，并且20年內將在簽約國間逐步消除進口關稅和建立知識產權與電子商務統一準則。RCEP 經濟效應不是短期的而是不斷積累的，到2030年將會為世界貿易帶來5 000 億美元的增量。[7]RCEP 這種不斷積累的經濟效應可以通過關稅逐步遞減體現（見表1 的稅率計算）。例如中國在RCEP 生效前，已經與東盟、新加坡、韓國、澳大利亞等6 個RCEP 成員國（區域組織）簽署了多邊或雙邊的自貿協定，但是與日本一直沒有簽署自貿協定。RCEP 生效后，中國與日本的自貿協定成為RCEP 一部分，這為中國和日本企業發展帶來福音，特別是在美國主導貿易協定的背景下，RCEP 生效一定程度上整合和消除了中國與日本之間因政治差異帶來的經濟合作問題，使得中國與更多國家特別是發達國家之間建立良好的生產和貿易合作提供了機會。[8-9]

表1 RCEP 生效前和生效后第1年與第16年中國對日進口丁苯橡膠關稅減免之比較

表1 是中國對日進口的丁苯橡膠，基準稅率7.5%，15年內關稅稅率逐步降低，第1年關稅稅率降至7%，第16年稅率降為0%。通過RCEP 協定使得中國對日進口貨值10 萬美元的丁苯橡膠商品關稅節約：第1年比生效前節稅：500+（11944.44-11888.89）+（15527.78-15455.57）=627.76 美元，節約成本率為0.63%。第16年比第1年節稅：7000+（11888.89-11111.11）+（15455.57-14444.43）=8788.92 美元，節約成本率為8.79%。

四、RCEP 原產地規則下中國產業鏈發展應對策略

（一）提高企業信用度合理合法使用原產地標準

使用原產地聲明意味著企業承擔更多信用風險和法律責任。雖然出口商（包括經核準的出口商）、生產商等出具的原產地證明文書也可以獲得RCEP的接受和承認，但是進口國也有權利要對原產地進行核查，對于有原產地方面的質疑性問題，可以向出（進）口商或海關發出核查問詢信函。這就要求出口企業或生產商必須遵守RCEP 價值累積計算原則，如果一旦申報不實，就會導致貨物滯留并面臨高額的罰款，喪失企業信用風險。建議企業充分了解RCEP 原產地聲明的規則體系。一般而言，該體系涵蓋開具主體、格式文本、法律責任、資格認定等諸多要素，特別是企業開具原產地聲明，由企業承擔守法首要責任，企業是否需經資格認定、聲明保存機構及期限、聲明有效期限等由成員方協商明確。因此，開具原產地聲明的企業提升自身信用水平和法律責任意識，按照要求獲得出具原產地聲明的企業資格，并嚴格遵守原產地執行標準，避免信用風險導致出具資格喪失，延誤出口。在使用RCEP原產地標準的“累積”規則中，要對不同成員國的價值累積規則做好咨詢和調查，建立適應RCEP 中不同國家相關原產地累積的一套完善的標準體系，并能定期對原產地變動情況進行審核。由于企業將產業鏈上的供應商根據累積原則分布于RCEP 不同國家，因此與產業鏈上不同環節的供應商在區域內建立良好的產地合作關系，可以更容易取得有效的原產地證明，享有RCEP 原產地標準的優惠待遇。

（二）做好與已有FTA 協定中原產地規則的有效協調

中國已簽訂的FTA 協定原產地規則中原產地證書的使用繼續有效。因為RCEP 原產地聲明規則是允許使用的原產地證明的“選擇性要素”，而原產地證書仍可以根據成員國之前達成的自貿協定使用。原產地聲明一般具有和原產地證書同等的法律效力，因此，如果成員國要求按照已有FTA 協定使用原產地證書也是符合RCEP 原產地規則的。因此，有必要和RCEP 成員國進行溝通協商，避免出現相互沖突和矛盾，導致貨物不能順利申報結關等問題。同時，充分利用RCEP 原產地規則的包容性和靈活性，積極與已有FTA 協定成員國進行有效協調，利用好RCEP 給予企業開具原產地聲明的機會，增加在已有FTA 協定中支持開具原產地聲明的數量，這樣才能最終保障原產地聲明政策紅利惠及更多企業。

（三）動態監測與RCEP 國家建立的供應鏈體系的價值變化

產業鏈上產品市場價格變動會影響區域價值的累積比例。在RCEP 區域內布局企業的產業鏈或供應鏈，根據原產地“累積”規則，只要是RCEP 國家提供中間品或零部件等（無論是作為上游供應鏈商還是下游的最終品生產商），都可以將價值進行累積從而獲得關稅優惠的條件，但價值因市場行情的變動是隨時隨地發生的，這會影響價值累積比例。因此，企業應該對供應鏈的價值進行動態監測，特別是供應鏈條上供應商價格的變化對累積價值百分比的影響。建議企業先運用現代信息化手段模擬供應鏈，從采購、融資、生產、稅收、銷售等各環節的布局及價值累積結果，尋找影響價格變動和價值累積的因素，及時與供應商溝通或調整供應商選擇方案，以期實現質量和利潤最大化。

（四）營造良好的營商環境和高效服務機制

降稅意味著產業鏈競爭更趨激烈。RCEP 生效帶來的大幅度關稅減讓后，成本降低有助于推動產業鏈各個環節對投入品資源的合理配置和使用，提高產業鏈發展效率。與此同時，享受低成本進入的進口產品可能對國內市場產生沖擊，產業競爭更加激烈。產業鏈競爭力提升要從價格競爭向貿易結構、貿易方式升級轉變，良好營商環境和高效的服務機制，才能實現中國經濟高質量發展。因此，在充分了解RCEP 對原產地減稅政策的同時，還要對新型貿易方式和貿易便利化措施給予必要的關注，例如數字貿易、生產性服務進口、服務外包以及營商環境等。特別是伴隨貿易和產業鏈的延伸，服務領域（信息、技術、咨詢、金融、投資領域）的影響更加顯著，更加需要區域內合作向全球國家與國家之間合作發展，國家間建立較強的互信關系，彼此提供高效服務機制，并通過貿易規則、貿易協定來加以保障。加入RCEP為實現中國經濟高質量發展提供了良好契機。