基于財(cái)務(wù)共享中心的企業(yè)全面預(yù)算管理

張雅欣／文

隨著我國(guó)相繼出臺(tái)一系列數(shù)字化轉(zhuǎn)型的政策與指導(dǎo)意見(jiàn)，我國(guó)的數(shù)字化建設(shè)逐漸加快，越來(lái)越多的企業(yè)加入數(shù)字化轉(zhuǎn)型行列中。在此形勢(shì)下，企業(yè)普遍建立了財(cái)務(wù)共享中心，暢通內(nèi)部溝通渠道，增強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的精準(zhǔn)性和時(shí)效性，從而提高企業(yè)整體管理效率。全面預(yù)算管理也迎來(lái)創(chuàng)新的契機(jī)。圍繞財(cái)務(wù)共享中心，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)合理編制預(yù)算，并動(dòng)態(tài)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，借助數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析和調(diào)整，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行效果，使全面預(yù)算管理成為達(dá)成戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的驅(qū)動(dòng)力，促進(jìn)企業(yè)取得預(yù)期的經(jīng)營(yíng)效果。然而，從實(shí)際情況來(lái)看，財(cái)務(wù)共享中心與全面預(yù)算管理的融合還存在諸多問(wèn)題，所以研究財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)的全面預(yù)算管理具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

基于財(cái)務(wù)共享中心的企業(yè)全面預(yù)算管理變革

信息化程度顯著提高，提高全面預(yù)算管理效率

運(yùn)用信息技術(shù)手段，能整體性優(yōu)化企業(yè)全面預(yù)算管理流程，使預(yù)算管理工作更加順利、效率更高。例如，就當(dāng)前的財(cái)務(wù)共享模式而言，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享，并通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的自動(dòng)化核算、校驗(yàn)?zāi)K，完成對(duì)各種預(yù)算報(bào)表的精確化核算，財(cái)務(wù)人員能從低附加值的工作中脫身，而且財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、整合以及處理工作都更加準(zhǔn)確和快捷。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心能為企業(yè)提供信息共享平臺(tái)，各個(gè)部門(mén)可以借助平臺(tái)打破時(shí)間和空間的限制，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)溝通交流，財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性更強(qiáng)。除此之外，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和處理能力，可以完成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總，既能為預(yù)算編制提供有力的支撐，又能確保預(yù)算編制的全面性和合理性。

加強(qiáng)企業(yè)業(yè)財(cái)融合，明確全面預(yù)算管理新要求

財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)為業(yè)財(cái)融合奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。借助信息化手段開(kāi)展全面預(yù)算管理工作時(shí)，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)在一起，打通二者之間的壁障，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息無(wú)縫對(duì)接，既能改變部門(mén)各自為政的工作模式，又能暢通部門(mén)溝通渠道，有利于實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合。全面預(yù)算管理和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展息息相關(guān)，通過(guò)對(duì)預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理、追蹤以及分析，能為業(yè)財(cái)融合提供有力支撐。同時(shí)，通過(guò)信息系統(tǒng)固化全面預(yù)算管理流程，確保預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析以及決策等環(huán)節(jié)有效銜接，不僅可以確保各個(gè)部門(mén)職責(zé)分明，清晰界定權(quán)限，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)預(yù)算管理體系的整合，確保全面預(yù)算管理規(guī)范化。除此之外，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，形成具體的全面預(yù)算管理要求，并將目標(biāo)拆分成具體的預(yù)算指標(biāo)，能借助全面預(yù)算管理引導(dǎo)企業(yè)朝著戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)邁進(jìn)。

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，樹(shù)立全面預(yù)算管理新目標(biāo)

借助財(cái)務(wù)共享中心落實(shí)財(cái)務(wù)管理體系變革，能優(yōu)化傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而樹(shù)立全新的預(yù)算管理要求和目標(biāo)。首先，在落實(shí)全面預(yù)算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，要梳理預(yù)算管理模式，將其與財(cái)務(wù)管理、人力資源管理及業(yè)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合，在業(yè)務(wù)活動(dòng)的指引下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個(gè)部門(mén)信息的實(shí)時(shí)互聯(lián)，形成明確的預(yù)算管理目標(biāo)，通過(guò)部門(mén)協(xié)作最終達(dá)成目標(biāo)。其次，財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)的各個(gè)部門(mén)權(quán)責(zé)設(shè)置更加合理，預(yù)算審批權(quán)力的劃分更加明確，對(duì)資金的控制能力更強(qiáng)，企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行力更強(qiáng)。最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)全面預(yù)算管理的情況，一方面能壓縮信息傳遞的時(shí)間，提高決策制定和落實(shí)的效率，另一方面能保證全面預(yù)算管理和企業(yè)預(yù)算目標(biāo)一致。

企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

預(yù)算編制缺乏合理性

數(shù)據(jù)的精確性和全面性不足，預(yù)算編制的誤差較大

目前，大部分企業(yè)編制預(yù)算時(shí)通常會(huì)參考?xì)v史數(shù)據(jù)，將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)分解后落實(shí)到具體的項(xiàng)目和部門(mén)中，由各個(gè)部門(mén)實(shí)施預(yù)算管理。但部分企業(yè)存在歷史數(shù)據(jù)不全面、質(zhì)量低等問(wèn)題，會(huì)增大企業(yè)預(yù)算編制的誤差。同時(shí)，企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行效果存在較大的偏差，證明企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)并不合理，主要原因是缺乏精確、全面的數(shù)據(jù)給予支持，測(cè)算過(guò)程中出現(xiàn)誤差，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際情況存在較大的差異。

預(yù)算編制效率偏低，沒(méi)有遵循全員參與原則

全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段，能基于資源整合的視角合理配置資源，充分發(fā)揮資源的作用，以推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化，呈現(xiàn)多元化的特征，企業(yè)的生存環(huán)境也發(fā)生了變化，全面預(yù)算管理體系出現(xiàn)了較大的波動(dòng)。在實(shí)際的預(yù)算編制過(guò)程中，會(huì)涉及多樣化的預(yù)算清單，清單大多以Excel表格的形式存在，如果采取手工填報(bào)的數(shù)據(jù)處理方式，就需要經(jīng)歷煩瑣的流程和復(fù)雜的計(jì)算，不僅工作效率偏低，還會(huì)嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)核算的客觀性和精確性。粗放的預(yù)算編制方式，導(dǎo)致預(yù)算編制效率偏低，難以發(fā)揮全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略性作用。除此之外，由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念根深蒂固，因此預(yù)算編制并沒(méi)有遵循全員參與的原則，僅由財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)，導(dǎo)致預(yù)算編制不夠客觀和全面。

預(yù)算執(zhí)行力不足

數(shù)據(jù)共享并未完全實(shí)現(xiàn)

雖然企業(yè)已進(jìn)入高速發(fā)展階段，但財(cái)務(wù)共享模式的構(gòu)建還處在初期，預(yù)算系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)成功對(duì)接，但數(shù)據(jù)共享過(guò)程中還存在一系列障礙，預(yù)算管控體系有待健全，預(yù)算執(zhí)行力不足。目前，企業(yè)的預(yù)算管理重點(diǎn)是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理，其他業(yè)務(wù)并未得到有效監(jiān)督。由于預(yù)算管理機(jī)制不健全，因此很多業(yè)務(wù)并沒(méi)有在預(yù)算管理范疇內(nèi)，實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行流于形式。此外，部分企業(yè)存在一些管理問(wèn)題，諸如預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中信息反饋效率低，事中控制較為滯后，很容易錯(cuò)失最佳調(diào)整時(shí)機(jī)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督落實(shí)不到位

財(cái)務(wù)共享模式下，業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對(duì)繁雜，各個(gè)系統(tǒng)之間的對(duì)接還不夠流暢，所以預(yù)算制單和審批都是以人工核算的方式完成，系統(tǒng)的自動(dòng)預(yù)警功能未能有效發(fā)揮，導(dǎo)致預(yù)算超標(biāo)現(xiàn)象比較常見(jiàn)。同時(shí)，由于預(yù)算系統(tǒng)并不完善，因此預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)沒(méi)有實(shí)時(shí)更新，不能及時(shí)監(jiān)督和預(yù)警，嚴(yán)重影響了預(yù)算執(zhí)行的效果。事后懲罰雖然一定程度上提升了預(yù)算執(zhí)行力，但缺乏事前預(yù)測(cè)和事中控制，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作質(zhì)量偏低，難以發(fā)揮有效的預(yù)算控制作用，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)被放大。

預(yù)算分析落實(shí)不到位

預(yù)算分析的主要問(wèn)題在于時(shí)效性和全面性不足，數(shù)據(jù)信息利用率不高。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)經(jīng)歷業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大、部門(mén)分離等情況，這些情況容易影響企業(yè)員工的職能劃分，導(dǎo)致企業(yè)管理難度增加，從而影響實(shí)際的決策能力和執(zhí)行能力。企業(yè)在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，采取不同的管理方式，業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)分離，引發(fā)了一系列財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。企業(yè)的全面預(yù)算管理是閉環(huán)管理，雖然企業(yè)在升級(jí)過(guò)程中借助財(cái)務(wù)共享中心為預(yù)算管理提供了數(shù)據(jù)支持，并安排專人負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，但沒(méi)有充分關(guān)注對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，人工分析方式缺乏客觀性和準(zhǔn)確性，不利于管理層作出判斷和決策，從而影響了預(yù)算執(zhí)行效果。

預(yù)算管理考核機(jī)制不健全

目前，部分企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了財(cái)務(wù)共享模式，數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)出多元化的特征，為預(yù)算執(zhí)行提供了有力支持，但在預(yù)算績(jī)效考核方面還存在缺陷，預(yù)算管理考核機(jī)制亟待健全。例如，在預(yù)算績(jī)效考核中過(guò)度關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益作為唯一的考核標(biāo)準(zhǔn)，這是理念偏差的重要體現(xiàn)，容易導(dǎo)致全面預(yù)算管理偏離預(yù)期目標(biāo)。預(yù)算考核的問(wèn)題主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，缺乏對(duì)費(fèi)用類(lèi)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算整體使用情況的了解，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未能充分結(jié)合應(yīng)用，業(yè)財(cái)融合局限于表層；另一方面，企業(yè)采取的預(yù)算考核制度只是對(duì)比預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行效果的差異，缺乏深入的考核與分析，考核指標(biāo)過(guò)于單一，考核的客觀性和全面性難以保障。同時(shí)，雖然將預(yù)算完成情況納入了考核體系中，但考核結(jié)果沒(méi)有得到充分利用，預(yù)算考核的激勵(lì)和約束作用發(fā)揮不夠充分。

基于財(cái)務(wù)共享中心的企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化措施

數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，不僅與對(duì)外界信息的吸收速度息息相關(guān)，還與企業(yè)內(nèi)部信息溝通效率密切相關(guān)，信息在企業(yè)發(fā)展中扮演的角色越來(lái)越重要。所以，企業(yè)在開(kāi)展全面預(yù)算管理工作時(shí)，應(yīng)站在戰(zhàn)略發(fā)展視角，合理應(yīng)用財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，切實(shí)有效地增強(qiáng)全面預(yù)算管理的及時(shí)性和精確性，以數(shù)據(jù)共享為切入點(diǎn)，完善全面預(yù)算管理流程，優(yōu)化全面預(yù)算管理效果，借助全面預(yù)算管理優(yōu)化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建起發(fā)展的戰(zhàn)略核心。基于財(cái)務(wù)共享中心的企業(yè)全面預(yù)算管理工作，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手。

優(yōu)化財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)行環(huán)境，夯實(shí)全面預(yù)算管理基礎(chǔ)

從企業(yè)視角來(lái)看，財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)有利于促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，是發(fā)揮業(yè)財(cái)協(xié)同作用的關(guān)鍵。借助財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)提高企業(yè)的全面預(yù)算管理水平，首要環(huán)節(jié)是優(yōu)化財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境。財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)服務(wù)于企業(yè)，所以在建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)現(xiàn)有的管理架構(gòu)，確保企業(yè)組織架構(gòu)的合理性，每一個(gè)層級(jí)都應(yīng)該具備實(shí)時(shí)溝通的能力，并且明確劃分責(zé)任，如第一層級(jí)負(fù)責(zé)預(yù)算方案審批，第二層級(jí)負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)和實(shí)施，第三層級(jí)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行，第四層級(jí)負(fù)責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。通過(guò)明確的層級(jí)劃分，清楚劃分預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督、分析、調(diào)整等責(zé)任，確保預(yù)算管理按照標(biāo)準(zhǔn)化流程執(zhí)行，避免因組織架構(gòu)不合理阻礙全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行。

除此之外，還要明確財(cái)務(wù)共享中心的功能和框架。財(cái)務(wù)共享中心主要用于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的共享和處理，功能必須建立在財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，始終圍繞企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)，以促進(jìn)業(yè)財(cái)融合為根本目標(biāo)。針對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的框架而言，應(yīng)包括專業(yè)性流程和綜合性流程。專業(yè)性流程主要圍繞財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容，包括單據(jù)歸檔、審核預(yù)算編制、復(fù)核申請(qǐng)單、核算會(huì)計(jì)憑證等步驟。

統(tǒng)一會(huì)計(jì)口徑，優(yōu)化核算流程

全面預(yù)算管理工作與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作密切相關(guān)，從企業(yè)全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展情況來(lái)看，由于全面預(yù)算管理工作流程復(fù)雜、工作量較大，因此必須統(tǒng)一企業(yè)的會(huì)計(jì)核算口徑，這不僅有利于理順企業(yè)會(huì)計(jì)工作結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及流程，還能為全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展提供便利。就目前來(lái)看，應(yīng)用財(cái)務(wù)共享中心是統(tǒng)一會(huì)計(jì)口徑和規(guī)范核算流程的最佳方式。結(jié)合企業(yè)對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)性質(zhì)的劃分，應(yīng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)分錄樣式，確?；A(chǔ)性會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一性。針對(duì)特殊性質(zhì)的業(yè)務(wù)而言，應(yīng)給予重點(diǎn)關(guān)注，并做好會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一。

具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)的相關(guān)功能，明確企業(yè)會(huì)計(jì)核算的操作指南，并將財(cái)務(wù)共享中心提供的業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息作為重要依據(jù)。例如，企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)核算的過(guò)程中，應(yīng)針對(duì)各個(gè)部門(mén)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題，明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容，并將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和具體解決措施收錄到財(cái)務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)庫(kù)中，為后續(xù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作提供參考，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和各個(gè)部門(mén)需求的契合度。

合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，優(yōu)化預(yù)算編制流程

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)滿足預(yù)算編制的數(shù)據(jù)需求

預(yù)算編制是企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)，主要包括制定預(yù)算目標(biāo)、明確預(yù)算流程和預(yù)算指標(biāo)等。對(duì)此，可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析的方式判斷企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，明確企業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向，以此確定具體的預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定則要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況，將目標(biāo)分解后形成一個(gè)個(gè)具體的指標(biāo)，并由各個(gè)部門(mén)完成相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，從而達(dá)成整體的預(yù)算目標(biāo)。此外，通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，借助大數(shù)據(jù)測(cè)算、歷史數(shù)據(jù)測(cè)算等方式，增強(qiáng)測(cè)算的科學(xué)性和合理性，全面提高預(yù)算編制效率。

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)為審核人員提供審核依據(jù)

通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心，以大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)分析、歷史數(shù)據(jù)分析，調(diào)整預(yù)算主體和預(yù)算項(xiàng)目的關(guān)系，使預(yù)算審批流程中各個(gè)主管部門(mén)的職責(zé)權(quán)限更加明確，確保審批流程清晰明了，從而提高預(yù)算審批效率，同時(shí)借助財(cái)務(wù)共享中心留下審批痕跡，進(jìn)一步強(qiáng)化審批人員的責(zé)任意識(shí)。除此之外，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，確保預(yù)算方案逐級(jí)審核和上報(bào)，從而達(dá)成全面預(yù)算管理的閉環(huán)效應(yīng)。

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)明確預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)

相較于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式而言，財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)中，借助信息技術(shù)手段能顯著提高預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)效率。由預(yù)算共享中心向預(yù)算系統(tǒng)傳達(dá)指令，預(yù)算系統(tǒng)接收指令后會(huì)自動(dòng)核算預(yù)算數(shù)據(jù)，針對(duì)變動(dòng)幅度較大的數(shù)據(jù)完成自動(dòng)化復(fù)核和指令下達(dá)，最終經(jīng)過(guò)審核后明確預(yù)算指標(biāo)。與此同時(shí)，借助財(cái)務(wù)共享中心和大數(shù)據(jù)技術(shù)，其他主管部門(mén)可以與財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)互通，無(wú)論是指標(biāo)下達(dá)還是指標(biāo)調(diào)整，時(shí)效性和精確性都可以得到顯著增強(qiáng)，預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)流程可以得到進(jìn)一步簡(jiǎn)化。

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，增強(qiáng)全面預(yù)算管理的精確性

企業(yè)在開(kāi)展全面預(yù)算管理工作的過(guò)程中，借助財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)全程化監(jiān)督，有利于進(jìn)一步提升預(yù)算執(zhí)行力。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督以人工方式為主，不僅時(shí)效性較差，而且監(jiān)督不夠全面。借助財(cái)務(wù)共享中心，可以通過(guò)實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)反饋監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，是驗(yàn)證預(yù)算編制合理性和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行效果的有效手段。在市場(chǎng)環(huán)境動(dòng)態(tài)變化的背景下，企業(yè)的全面預(yù)算管理要求不斷提高，所以要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合的作用，通過(guò)數(shù)據(jù)信息的高度集成調(diào)整全面預(yù)算管理方案，優(yōu)化企業(yè)的戰(zhàn)略決策。

首先，應(yīng)發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的共享功能和數(shù)據(jù)分析功能，通過(guò)定量分析的方式明確企業(yè)全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況。企業(yè)在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中，存在一系列客觀影響因素，容易出現(xiàn)預(yù)算偏差問(wèn)題，這既會(huì)影響預(yù)算管理效果，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，又會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)下一步?jīng)Q策的合理性。在這種情況下，借助財(cái)務(wù)共享中心數(shù)據(jù)共享的優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，能糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，增強(qiáng)全面預(yù)算管理的有效性和精確性。其次，企業(yè)應(yīng)注意強(qiáng)化全面預(yù)算管理的閉環(huán)效應(yīng)。通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)管整個(gè)預(yù)算執(zhí)行情況，并基于具體的經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)發(fā)展情況，明確收入成本配比原則，進(jìn)而合理控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

重視全面預(yù)算管理分析，發(fā)揮財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的支撐作用

通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)，企業(yè)的預(yù)算管理人員能實(shí)時(shí)跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)完成數(shù)據(jù)比對(duì)分析，從而作出針對(duì)性的調(diào)整，有利于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以企業(yè)在開(kāi)展全面預(yù)算管理工作時(shí)，應(yīng)借助財(cái)務(wù)共享中心解決預(yù)算執(zhí)行分析不全面的問(wèn)題。從實(shí)際情況來(lái)看，由于預(yù)算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合度不足，因此反饋的數(shù)據(jù)須經(jīng)過(guò)人工處理后才能用于預(yù)算分析，整合和梳理工作花費(fèi)了大量時(shí)間。為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的支撐作用，企業(yè)應(yīng)合理應(yīng)用信息技術(shù)，基于財(cái)務(wù)共享中心打通各個(gè)信息系統(tǒng)，暢通預(yù)算數(shù)據(jù)信息的傳遞渠道，使收集的數(shù)據(jù)得以有效對(duì)接，集成在預(yù)算管理系統(tǒng)中。在此基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等，構(gòu)建預(yù)算分析模塊，全面分析反饋收集的數(shù)據(jù)，最終形成精確的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表，依據(jù)分析報(bào)表針對(duì)性調(diào)整預(yù)算執(zhí)行方案，進(jìn)一步提高企業(yè)全面預(yù)算管理水平。

細(xì)化績(jī)效考核指標(biāo)，強(qiáng)化績(jī)效考核結(jié)果利用

對(duì)于企業(yè)的全面預(yù)算管理工作而言，績(jī)效考核機(jī)制不僅發(fā)揮著評(píng)價(jià)的作用，還發(fā)揮著約束、監(jiān)督以及反饋的重要作用。財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)中，要想提高全面預(yù)算管理水平，就必須將健全績(jī)效考核機(jī)制提上日程，為全面預(yù)算管理的實(shí)施提供有力保障。

細(xì)化全面預(yù)算管理的績(jī)效考核指標(biāo)，增強(qiáng)績(jī)效考核機(jī)制的約束力

全面預(yù)算管理關(guān)系著企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以建立績(jī)效考核機(jī)制時(shí)，必須遵循精細(xì)化的原則，結(jié)合企業(yè)的預(yù)算管理情況，制定與企業(yè)高度匹配的預(yù)算考核辦法和細(xì)則，確保考核的有效性，從而優(yōu)化全面預(yù)算管理的效果。例如，針對(duì)部門(mén)設(shè)置的業(yè)務(wù)指標(biāo)和KPI指標(biāo)，可以通過(guò)量化的方式優(yōu)化，在財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)中，將預(yù)算考核的指標(biāo)與員工的工作完成度、工作態(tài)度、工作職責(zé)等關(guān)聯(lián)起來(lái)，并將預(yù)算考核結(jié)果關(guān)聯(lián)員工的獎(jiǎng)懲措施，最大化發(fā)揮預(yù)算考核的激勵(lì)作用和約束作用。

擴(kuò)大預(yù)算考核的范圍，優(yōu)化成本費(fèi)用控制效果

全面預(yù)算管理能為企業(yè)控制成本提供有力依據(jù)，而成本控制有利于提高資源利用率和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)要充分利用財(cái)務(wù)共享中心，將全面預(yù)算管理工作和成本控制工作有機(jī)結(jié)合，并通過(guò)績(jī)效考核開(kāi)展周期性的成果檢驗(yàn)，增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)，形成全員參與和全過(guò)程管理的局面，共同為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

在信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的背景下，財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)運(yùn)而生，為創(chuàng)新企業(yè)的全面預(yù)算管理模式提供了良好的機(jī)遇。結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀來(lái)看，仍然存在預(yù)算編制不合理、預(yù)算執(zhí)行力不足、預(yù)算分析不到位、績(jī)效考核機(jī)制不健全等問(wèn)題，還需要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)共享中心和企業(yè)全面預(yù)算管理的融合，發(fā)揮好財(cái)務(wù)共享中心的支撐性作用，從多個(gè)方面完善全面預(yù)算管理體系，將信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)充分體現(xiàn)出來(lái)，確保企業(yè)全面預(yù)算管理高效率完成，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成。