企業財務數字化轉型的理論邏輯與實現路徑

萬云濤

近年來，隨著數字技術的快速發展，數字經濟的不斷崛起，企業數字化轉型成為企業發展的必然趨勢。財務部門作為企業經營管理的重要支撐，其數字化轉型也逐漸受到重視。本文分析了企業財務數字化轉型的理論邏輯和實現路徑，以供參考。

一、企業財務數字化轉型的理論邏輯

（一）企業數字化轉型應當以財務數字化轉型為起點

工業4.0時代來臨之際，企業數字經濟的發展速度全面加快。近些年，數字技術與我國各行各業的融合程度不斷加深，以BAT作為代表的互聯網企業也開始基于數據這一層面進行了深度挖潛，數字化轉型已經成為企業發展過程中的必經之路。企業數字化轉型作為一項系統性的長期工程，需要從何著手？2020年，國務院國資委正式頒布《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》（以下簡稱“《通知》”），為新時期的企業數字化轉型工作指明了未來的發展方向?！锻ㄖ分赋隽似髽I數字化轉型的三大路徑，分別是基于IT轉型、基于業務轉型和基于財務轉型。

（二）數字技術賦能財務數字化轉型以深化會計職能

在企業的傳統財務管理工作模式之下，過度重視核算、忽視監督，過度重視管理、忽視服務，這種錯誤的管理理念導致企業的內部管理水平始終無法獲得創新性突破，這也導致傳統會計目標對會計職能的發揮限制問題較為嚴重。現階段，仍有大量會計工作人員未能擺脫傳統的財務管理工作理念，覺得會計職能就是會計核算以及會計監督，利用信息化管理會計軟件來進行綜合性分析。但是伴隨著這些年云計算、移動互聯網、人工智能、區塊鏈等新興技術的發展，傳統的財務認知已經無法跟上新時代的發展需求，對財務會計工作職能帶來巨大沖擊的同時，會計職能也面臨著迫切的轉型需求。

二、企業財務數字化轉型目標

（一）以數據為基礎，以價值創造為目標

財務數字化轉型的第一步，就是要實現從業務驅動到數據驅動的轉變。只有先把企業內部的數據打通，才能實現財務數據與業務數據的充分融合。從財務視角來看，財務數據來源于企業內部和外部，其中包括原始單據、憑證、發票、報表等原始記錄和報告，以及企業生產經營過程中產生的各類財務信息。如何將這些信息轉化為有價值的信息，是財務數字化轉型中需要考慮的重要問題。財務數字化轉型中要聚焦于企業價值創造，通過對大量數據的分析與挖掘，從海量數據中尋找對企業決策有用的信息，為企業決策提供科學依據。

（二）以智能技術為支撐，以數據驅動業務創新

財務數字化轉型是以智能技術為支撐，在數據的基礎上，構建以數據為驅動的智能化管理體系，將數據、信息轉化為價值，實現業務智能化。智能財務包括財務數字化與財務智能化兩個層面。前者是指構建財務數字化體系，借助大數據、云計算等智能技術，實現從傳統財務到數字化財務的升級；后者是指實現財務智能化，通過構建以人工智能技術為支撐的智能財務管理體系，實現從人工到自動化、智能化的升級。財務數字化轉型是一個循序漸進的過程。首先，需要通過數字化、信息化手段對已有系統進行升級改造，從信息系統逐步走向智能化應用；其次，借助人工智能技術實現數據的收集、存儲與處理；最后，通過智能技術與業務場景相結合實現智能預測、智能決策和智能分析等功能。通過逐步推進數字化轉型升級，不斷提升企業數據質量和信息價值。

（三）將價值創造從流程端擴展到全業務鏈、全價值鏈

財務數字化將數據作為企業的核心資產，以數據為基礎，構建業財融合的技術框架和流程標準，以實現業財融合；通過財務分析和管理決策，支撐業務的健康發展；通過財務共享中心建設，提升財務工作效率和質量；通過智能財務分析和決策支持系統，支撐企業戰略的有效落地。與此同時，財務數字化將業務端延伸到研發、采購、生產等領域，對全業務鏈、全價值鏈進行全面價值創造。通過對業務數據的收集和分析，實現產品全生命周期的可視化管理；通過對采購數據的采集和分析，實現供應商動態管理；通過對生產數據的采集和分析，實現生產過程控制；通過對銷售數據的采集和分析，實現產品銷售過程控制；通過對資金流、信息流的采集和分析，實現資金管理。

三、企業財務數字化轉型的實現路徑

（一）重塑企業財務組織架構

在企業的數字化轉型過程中，組織架構需要為企業的戰略目標提供服務，數字化轉型便是企業戰略的重要組成要素。因此，企業的決策和管理工作人員需要在這一方面做好頂層設計規劃，著眼于企業的轉型發展需求，基于規劃路徑、制度體系建設、資產管理、人力資源、風險處置等多個維度著手，保障組織架構建設的完善性。尤其是在企業數字化轉型過程中，技術環境的巨大變化，將會對組織結構的設計帶來顛覆性影響，但同時也會為財務組織的進一步優化提供極為有利的外部環境。企業管理者要綜合考量企業在個性化業務和專業化業務開展上的具體需求，在財務組織架構的搭建過程中明確財務管理模式，既需要利用財務管理組織架構完成企業的數字化轉型業務，又需要全方位延長企業的數字化財務管理鏈條，通過事前、事中、事后的一體化預測、控制及反饋，以保證財務管理工作可以真正地融入企業的各項業務活動中去，為企業的決策制定提供有力輔助。

企業財務組織架構的建設可以通過戰略型、業務型和共享型財務的分別設置，以保障企業財務組織架構的清晰和明確。這種模式其優勢表現在以下幾個方面：一是分工較為清晰，綜合財務職能來進行權限劃分，可以確定不同組織的功能定位，既可以規避職能交叉，又可以展現出專業分工，保障財務管理工作的實效性；二是可以為企業的業務部門提供更為全面有效的服務。共享型財務可以提供在數據處理上的財務服務，業務型財務可以輔助業務部門制定出科學決策，保證企業在競爭越來越激烈的市場環境中仍然可以獲得競爭主動權；三是契合企業的數字化轉型需求，共享型財務企業主要承擔數據中心有關工作的處理，可以保證數據信息的高質量，為后續的技術化轉型夯實基礎，而業務財務和戰略財務則是聚焦于數據分析。

（二）實現企業業財融合體系

業財融合是企業在財務數字化轉型過程中的必由之路。財務數字化轉型，其目標在于通過財務職能的完善，為業務部門提供支持性服務，輔助企業的經營管理、決策制定，以創造出更多的生產經營價值，促進企業實現高質量的發展目標。這就既需要財務部門依照傳統的管理會計思路對財務數據進行整理，又需要了解業務和財務數據信息存在的聯系，掌握業務和財務的相互影響。因此，數據信息需要基于業務和財務部門進行穿梭，保障業務數據信息整合的有效性，搭建財務數據共享資產庫，以保障財務管理工作以及數據資產管理工作可以真正地走向實時化、明細化的發展之路。

在具體的推進過程中，業財融合可以基于兩大基礎、四大環節著手。總的來說，第一個基礎是實現主數據的高度統一，建立數據信息的標準口徑，其中主要包括科目主數據、物料主數據和客商主數據。缺少這一基礎，數據轉型工作也難以推進，財務部門需要花費更多的時間和精力對數據信息進行整理，業務部門難以理解，主數據又較為煩瑣和零碎。因此，管理層需要提高企業對這一工作的重要性認知，基于企業發展層面，對有關業務進行部署，實現財務語言規則的高度統一；第二個基礎是實現流程統一。企業需要將業務流程和會計核算流程進行有機結合，基于業務和財務兩大板塊，建立起針對性的溝通交流及數據信息共享平臺，開展綜合化管理，保障企業數據信息的高度同源。

（三）打造企業財務共享中心

財務共享中心的建設是企業實現數字化轉型過程中的主要標志。自2005年我國企業財務共享中心開始建設以來，其技術水平已經變得越來越成熟。共享中心的建設可以促進企業的財務職能分工作為發展契機，實現企業的專業化管理，構建出平臺化的管理模式、扁平化的管理體系以及柔性化的管理機制，促進財務管理工作人員利用財務共享中心實現數據信息的有機共享。

具體來說，通過建立健全財務共享中心，可以獲得六方面的企業數字化轉型成果：一是實現了業務流程的全面再造，不再簡單地局限于流程標準化，還可以保障審批節點全面精簡，優化審批的綜合效率；二是單據模板的規范化，有效規避數據和原始數據不統一所帶來的各種管理問題；三是經營數據的治理，業務財務數據的挖掘過程顆粒度更細化，可以保證最終輸出的管理報表更為標準和精細；四是財務管理的全面變革，通過對資源的集約共享，各部門的專業分工，除了可以精簡財務團隊的工作人員數量，還可以讓企業原有的管理型財務轉變為業務型財務，將其精力和時間集中在優化財務管理的綜合性能力上。

四、結語

綜上所述，當前，隨著數字經濟的迅猛發展，數字化轉型正成為企業經營管理的重要發展方向。數字化轉型對于企業財務部門來說，既是機遇也是挑戰，其中既包含著新技術、新模式、新理念帶來的重大機遇，也面臨著會計信息質量下降、數據安全風險加大等諸多挑戰。因此，本文從理論邏輯與實踐路徑兩個方面提出企業財務數字化轉型的實現路徑，以期為企業實現高質量發展提供可借鑒的經驗與啟示。

（作者單位：江西聯創光電科技股份有限公司）