自貿(mào)港建設(shè)背景下海南省中小企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀及改進措施

◎文/彭娉婷 陳瓊

一、引言

自海南開啟自由貿(mào)易港建設(shè)以來， 企業(yè)對投資海南自由貿(mào)易港熱情高漲，市場主體迅速增加。 但相比其他省份，海南本土的大型企業(yè)相對較少。 鑒于此，海南不論是經(jīng)濟的發(fā)展， 還是自由貿(mào)易港的建設(shè)都需要依靠中小企業(yè)。 目前，海南省中小企業(yè)發(fā)展正遇瓶頸期，需要其打開格局，抓住機遇，正視問題，突破原有思維，求新求變，獲得全新發(fā)展。 而綜合來看，財稅管理的狀況會直接影響一個企業(yè)的發(fā)展， 所以需要對自貿(mào)港建設(shè)背景下海南省中小企業(yè)財稅管理的現(xiàn)狀進行分析， 并針對問題提出改進措施，以期推動海南省中小企業(yè)的健康、高效發(fā)展，進而助推海南自由貿(mào)易港的建設(shè)。

二、海南自貿(mào)港建設(shè)情況

2018 年中央決定支持海南全島建設(shè)自由貿(mào)易試驗區(qū)，支持海南逐步探索、穩(wěn)步推進中國特色自由貿(mào)易港建設(shè)，分步驟、分階段建立自由貿(mào)易港政策和制度體系。 自此，海南陸續(xù)開展支持自由貿(mào)易港建設(shè)的各項工作。 過去五年，海南自貿(mào)港建設(shè)開局起步，全面深化改革開放實現(xiàn)重大突破，經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展取得明顯成效，海南推動中國特色自由貿(mào)易港建設(shè)實現(xiàn)了從“順利開局”到“蓬勃展開”到“進展明顯”，再到當前的“蓬勃興起”的喜人變化。

三、自貿(mào)港背景下海南省中小企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀分析

（一）海南省中小企業(yè)的發(fā)展概況

隨著各項利好政策的出臺， 再加上中小企業(yè)的發(fā)展對地方經(jīng)濟發(fā)展的推動作用不容小覷， 海南省政府特別重視中小企業(yè)的“做大做強”。 近幾年，雖然有突發(fā)應急事件的影響，但海南省中小企業(yè)還是取得了一定的發(fā)展，對GDP 的貢獻情況也相對比較樂觀。

（二）自貿(mào)港背景下海南省中小企業(yè)財稅管理存在的問題分析

自由貿(mào)易港的建設(shè)， 給海南省中小企業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇。 縱觀海南省中小企業(yè)的發(fā)展概況，發(fā)現(xiàn)其在財稅管理方面尚還有許多待解決的問題存在。 通過對自貿(mào)港背景下海南省中小企業(yè)財稅管理的現(xiàn)狀進行分析，發(fā)現(xiàn)其主要存在以下問題：

1.財稅管理體系不完善

自貿(mào)港建設(shè)背景下， 海南省較多中小企業(yè)沒有對當下的稅收優(yōu)惠政策進行有效利用， 從而無形中使得稅收成本一直沒有得到“精減”，不利于中小企業(yè)發(fā)展積極性的提高。 同時，海南省部分中小企業(yè)對自身認識不足，沒有統(tǒng)一的財稅監(jiān)管機制，不利于財稅監(jiān)管職能的實現(xiàn)，從而會使得中小企業(yè)存在“監(jiān)守自盜”的行為，這就會直接影響中小企業(yè)的長期發(fā)展。

2.財稅人員專業(yè)素質(zhì)不高

自貿(mào)港建設(shè)背景下，海南省出臺各項利好政策吸引全國、全世界各地的人才落地海南，為自貿(mào)港的長期發(fā)展儲備各類人才。 但人才的引進主要還是集中用于大型企業(yè)、重點企業(yè)等的建設(shè)，并沒有具體針對中小企業(yè)建設(shè)、發(fā)展的相關(guān)方案。 海南省中小企業(yè)發(fā)展所需的人才隊伍后備力量不足，原有的人才隊伍沖勁不夠，所具備的各方面能力不足以支撐企業(yè)的發(fā)展、壯大。 其中，財稅人員的專業(yè)素質(zhì)不高尤其明顯。 中小企業(yè)要完全享受到海南自由貿(mào)易港建設(shè)帶來的紅利，就必須有專業(yè)的人員能對各項利好政策進行正確解讀，并能將政策在企業(yè)內(nèi)部進行落實。 但財稅人員多數(shù)都不具備這樣的素質(zhì)，不能完全了解并適用各項政策，無法為企業(yè)帶來財稅方面的優(yōu)惠。

3.大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)的沖擊使財稅管理工作難以順利開展

數(shù)字化時代的到來，大數(shù)據(jù)、人工智能、RPA 財務機器人等技術(shù)對當下財稅工作帶來沖擊。 海南省中小企業(yè)的財稅管理如果還是停留在傳統(tǒng)的模式上， 不去接受新技術(shù)，不錄用既懂專業(yè)知識又熟悉數(shù)智工具的財稅人員，就會使得財稅管理工作無法正常順利展開， 從而會導致一些毫無技術(shù)含量的工作需要占據(jù)大量的時間， 而需要去進行的諸如數(shù)據(jù)分析類的工作無法展開， 使得中小企業(yè)的財稅工作效率無法得到有效提高， 不利于中小企業(yè)的發(fā)展壯大。

4.業(yè)財稅融合進展緩慢

自貿(mào)港建設(shè)背景下，再加上當下信息化進程的加快，海南省中小企業(yè)必須將業(yè)財稅進行充分融合， 才有助于解決當下財稅面臨的問題。 目前，海南省中小企業(yè)智能化技術(shù)應用不熟練，導致其業(yè)財稅融合進展緩慢。 相關(guān)的業(yè)務部門、財稅部門并沒有在日常工作中進行有效的溝通，無法做到業(yè)務與財稅的銜接。 當前，市場大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開始啟用更智能的財務軟件， 從而方便其進行業(yè)財稅的融合，但海南省多數(shù)中小企業(yè)并不具備這樣的條件，所以也無法推動業(yè)財稅的融合。

5.融資困難、發(fā)展資金不充足

基本大多數(shù)中小企業(yè)的企業(yè)規(guī)模、 資產(chǎn)規(guī)模以及年度應納稅所得額等都無法與大型企業(yè)相提并論，不利于中小企業(yè)融資， 即便現(xiàn)在有自由貿(mào)易港這樣的優(yōu)勢，海南省中小企業(yè)的融資依舊困難，發(fā)展資金并不充足，不能為發(fā)展籌備所需資金，進而對企業(yè)發(fā)展壯大產(chǎn)生障礙。

四、改進自貿(mào)港背景下海南省中小企業(yè)財稅管理的措施

為讓海南省中小企業(yè)能緊緊抓住自由貿(mào)易港建設(shè)的機遇，針對其財稅管理存在的問題提出以下完善措施：

（一）完善財稅管理體系

完善的財稅管理體系便于統(tǒng)籌企業(yè)整體的財稅相關(guān)工作。 自貿(mào)港背景下，海南省中小企業(yè)需要抓住機遇，順應發(fā)展趨勢進行重新洗牌，建立完善的財稅管理體系，統(tǒng)籌其整體發(fā)展。 在原有財稅制度的基礎(chǔ)上，依照最新的財稅法律法規(guī)政策制度完善財稅管理體系， 進而優(yōu)化財稅管理相關(guān)工作。 具體而言，海南省中小企業(yè)首先應當對自身的財稅管理制度做進一步優(yōu)化。 比如，規(guī)范員工報銷流程，注重報銷單據(jù)的合理性審查；定期盤點清查各項資產(chǎn)情況，提高使用效率。 其次，海南省中小企業(yè)可以對整個財務部門的工作人員進行合理分工，以明確職責，從而建立一個穩(wěn)定和諧的財稅團隊。 比如，設(shè)立專人負責企業(yè)的整體稅務工作。 最后，海南省中小企業(yè)還應該進一步完善自身的內(nèi)部控制制度， 從源頭確保財稅相關(guān)信息的真實性、可靠性。 比如，進一步健全現(xiàn)有的財務審批制度，出臺清晰明確的審批具體流程， 確保每一項財務審批嚴格遵守審批規(guī)章制度。 還可以規(guī)范預算管理制度，加強對經(jīng)營預算的內(nèi)部控制。

（二）提高財稅人員專業(yè)素質(zhì)

海南省中小企業(yè)的財稅人員應當不斷學習新政策新法規(guī)， 獲取更多與當下財稅管理相關(guān)聯(lián)的專業(yè)知識。 此外， 海南省中小企業(yè)財稅人員還應當轉(zhuǎn)變自身的思維模式， 要從全局的思維角度分析整理企業(yè)的各項財稅數(shù)據(jù)資料，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理、相關(guān)法律知識，對企業(yè)的未來發(fā)展狀況給出科學合理的分析， 給企業(yè)未來的經(jīng)營方向以及發(fā)展路徑提供方向。 除了具備更加豐富的多領(lǐng)域?qū)I(yè)知識與技能，財稅人員還應當提高自身的實踐經(jīng)驗，通過參與、走訪各個車間、部門，了解企業(yè)生產(chǎn)狀況與細節(jié)，從而更好地開展財稅相關(guān)工作。 同時，建立完善的財稅人員培訓體系，培養(yǎng)更多優(yōu)秀的財稅高質(zhì)量人才，以服務于企業(yè)發(fā)展。

（三）加快對新技術(shù)的學習

數(shù)字化時代，大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能、財務機器人等新技術(shù)廣泛應用。 在這樣的時代背景下，海南省中小企業(yè)財稅管理工作欲得以完善， 就需要督促財稅人員以及各崗位管理人員、技術(shù)人員加快對新技術(shù)的學習。 首先，可以邀請財稅專家、 知名企業(yè)家等對當下最新的財稅政策、企業(yè)經(jīng)營相關(guān)制度等進行專題講解，讓財稅人員以及其他各部門人員了解并熟悉相關(guān)政策。 其次，結(jié)合最新的財稅智能化工具， 定期開展財稅部門全員參與的有關(guān)新技術(shù)應用的培訓。 同時，選拔財稅部門人員定期前往新技術(shù)運用較好的企業(yè)進行參觀、交流、學習，并安排他們返回企業(yè)后進行統(tǒng)一匯報， 然后結(jié)合本企業(yè)的實際情況進行有效借鑒，從而促進智能化工具與財稅工作的融合。 最后，加大對新技術(shù)的投入與研究，比如，可以集結(jié)人員開發(fā)適用的財稅軟件，從而簡化工作，降低工作量，提高應用效率和準確度。

（四）推進業(yè)財稅融合進度

海南省中小企業(yè)應該加快推進業(yè)財稅融合進度，打破“信息孤島”，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。 首先，利用大數(shù)據(jù)、人工智能、財務機器人等技術(shù)，完善財稅相關(guān)資源共享，建立完備的業(yè)財稅融合體系， 在企業(yè)內(nèi)部制定財稅部分與其他部門工作融合、 信息共享的制度， 并規(guī)范具體流程，實現(xiàn)企業(yè)信息化，打通企業(yè)內(nèi)部信息有效溝通、流轉(zhuǎn)的通道。 其次，在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)財務共享服務中心，讓其他部門人員能及時了解財稅數(shù)據(jù)， 從而促進財稅部門能更好地融入到企業(yè)的各個部門。 在財務共享服務中心建立專門的財稅數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)財稅數(shù)據(jù)前后各期的對比，從而更有利于發(fā)現(xiàn)問題，并對問題進行精準分析，從而更有利于問題的解決。

（五）拓寬融資渠道

自貿(mào)港建設(shè)背景下， 海南省中小企業(yè)應該拓寬融資渠道，充實發(fā)展所需資金。 首先，可以適當采用證券化融資的方式進行融資，以此來減輕企業(yè)的資金壓力。 其次，可以通過自身實力去吸引更多的投資者， 以此拓寬融資渠道，充實發(fā)展資金。

（六）用足財稅優(yōu)惠政策

得益于海南自由貿(mào)易港各項政策的出臺， 海南省中小企業(yè)可以充分利用其中的各項財稅優(yōu)惠政策進行財稅處理，并在原有政策的基礎(chǔ)上進行稅務籌劃，為企業(yè)節(jié)省稅務成本。

五、結(jié)語

依托自貿(mào)港建設(shè)背景， 海南省中小企業(yè)的整體發(fā)展環(huán)境較之前有很大改善，但受限于自身條件，海南省中小企業(yè)在近些年并沒有取得較為快速的發(fā)展。 在其發(fā)展過程中，財稅管理的相關(guān)問題尤為突出。 為此，要完善財稅管理體系， 提高財稅人員專業(yè)素質(zhì)， 加快對新技術(shù)的學習，推進業(yè)財稅融合進度，拓寬融資渠道，用足財稅優(yōu)惠政策，從根本上完善財稅管理工作，實現(xiàn)中小企業(yè)快速穩(wěn)健發(fā)展。