企業財務管理中的稅務籌劃策略分析

胡麗娟

［摘 要］隨著我國稅收制度的日益完善，稅務籌劃在企業財務管理中越來越重要。稅務籌劃不僅能夠減輕企業稅收負擔、提高企業競爭力，還能為企業的決策提供有力的支持。然而，現實中企業面臨著諸多稅務籌劃問題，如法律法規更新、缺乏專業人才等。如何解決這些問題，提高稅務籌劃的效率和效益，成為當前企業財務管理中需要研究的重點。文章將圍繞稅務籌劃的相關內容進行分析和討論，旨在為企業財務管理提供參考。

［關鍵詞］財務管理；稅務籌劃；企業

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.16.005

［中圖分類號］F275.4［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）16-0016-03

0? ? ?引 言

在稅制改革和經濟發展的雙重背景下，稅務籌劃具有深遠的影響和重要的意義。近年來，國家稅務總局也出臺一系列稅收優惠政策，鼓勵企業進行稅務籌劃，促進我國經濟持續、穩定發展。同時，稅務籌劃的內容逐漸增多，從最初簡單的稅務規劃，逐漸發展到涉及企業治理、風險管理、國際稅收等方面，成為企業整體戰略管理的重要組成部分。由此可知，稅務籌劃作為一種重要的財務管理手段，在企業經營中具有重要的作用。企業應當在合法的范圍內積極開展稅務籌劃，降低稅負，提高經濟效益，實現可持續發展。

1? ? ?稅務籌劃的定義和發展歷程

稅務籌劃是指企業在合法的范圍內，認真研究和分析稅收政策、法律、規定等，采用合理合規的方法和手段，以達到減輕稅負、降低成本、提高競爭力、實現經濟效益最大化的目的。

稅務籌劃的發展歷程，從國際方面來說，可以追溯到19世紀中葉，當時國際上出現了跨國公司，在全球范圍內開展經營活動，并利用各種手段合法避稅，引起了各國政府的注意。比如，在19世紀中期，意大利的稅務咨詢業務中已經開始涉及稅務籌劃的一些內容，這被視作稅務籌劃的起源。到20世紀，越來越多的國家開始關注稅務籌劃及其衍生問題，如1935年英國上議院在“稅務局長訴溫斯特大公”一案中，針對稅務籌劃作了詳細說明。1947年美國聯邦法院為降低納稅人稅負，作出法律解釋，支持納稅人通過合法途徑避稅。1959年歐洲成立稅務聯合會，之后不斷擴大規模，遍布22個國家。進入21世紀后，稅務籌劃工作逐漸成熟，已經成為企業的日常工作之一［1］。

從國內方面來說，隨著改革開放和市場經濟的發展，稅務籌劃逐漸成為企業重要的財務管理手段。20世紀80年代初期，國家開始調整稅收政策，鼓勵企業通過稅務籌劃降低稅負。不僅如此，還出臺許多相關措施來改變稅務結構，為企業減負降稅。2011年，財政部、國家稅務總局聯合發布《營業稅改征增值稅試點方案》，推動營改增稅制改革，給企業稅務籌劃帶來深遠影響。2012年，稅務稽查專家聯合中央財大、北大稅務教授以及四大會計師事務所的財稅顧問，共同編撰了《企業合理避稅寶典》，為企業合理避稅提供了依據，使企業稅務籌劃有效推進。目前，稅務籌劃已經成為企業經營管理的重要組成部分。

2? ? ?稅務籌劃的分類和內容

稅務籌劃按照不同的分類標準可以分為多種類型，其中比較常用的分類方法包括時間分類、目的分類、手段分類、范圍分類等。稅務籌劃主要包括以下幾種。一是財務稅務籌劃。其主要是通過分析財務報表和稅務政策，設計出合理的財務和稅務方案，實現稅負最小化和經濟效益最大化。二是企業組織稅務籌劃。其主要是通過調整和優化企業內部組織結構、經營模式與人力資源配置等，實現稅務籌劃的目標，包括企業重組、業務拆分、人員調整等。三是投資稅務籌劃。其主要是通過對投資方案和投資對象的選擇、對合同和協議的設計與優化，以及資金運作和利潤分配管理等方式，達到最優稅務籌劃效果。四是跨國稅務籌劃。其主要是指企業在跨國經營中利用不同國家或地區稅收政策的差異，達到降低跨國稅負的目的，如利用跨國投資、跨國并購、國際稅收協定等。五是遺產稅務籌劃。其主要是指在遺產規劃和繼承方面的稅務籌劃。通過合理規劃和安排遺產與財產，最大限度減少繼承人需要支付的遺產稅和其他稅費。

3? ? ?企業財務管理中的稅務籌劃面臨的問題

3.1? ?員工對稅務籌劃的重要性認識不足

員工對稅務籌劃工作的重視程度，是企業是否能夠有效推進稅務籌劃工作的重要因素之一。采用合適的稅務籌劃方式來實現合理節稅，對保障企業及員工個人利益十分重要。但在實際中，很多員工未能意識到這一點，導致稅務籌劃方案在制訂與推行的過程中往往會受到各方面因素的影響，無法充分發揮出政策應有的作用。

3.2? ?法律法規變化

稅務籌劃的合法性和有效性完全取決于當地的稅收法規和政策。但是，這些法規和政策經常會因為政策調整、政府變更等原因而發生變化，給企業的稅務籌劃帶來很大的不確定性和風險。如果相關法規、政策發生變化，企業的稅務籌劃也要及時作出調整，否則可能會無意中違反相關法規，也會增加相應的稅務風險［2］。

3.3? ?缺乏專業人才

企業財務管理中的稅務籌劃面臨的問題之一是缺乏專業人才。稅務籌劃人員需要深入了解稅法，掌握稅收政策，具備財務分析能力和風險管理能力等。然而，這種專業的人才相對較少，企業難以在內部直接挑選到合適的人才，也很難從人才市場上引進高水平的專業人才。企業需要不斷跟進稅法和稅收政策的變化，加強專業人才隊伍的建設［3］。

3.4? ?缺乏完善的稅務籌劃風險控制體系

企業在進行稅務籌劃時需要構建完善的風險控制體系，以規避潛在風險。筆者調查發現，當前很多企業在稅務籌劃方面缺乏相應的風險控制體系，導致其無法有效識別、評估和控制稅務籌劃過程中的風險。企業在進行稅務籌劃時需要評估和比較不同的稅務籌劃方案，選擇最優的方案。如果企業缺乏完善的風險控制體系，其在經營與管理過程中會忽略一些潛在的風險，可能選擇的稅務籌劃方案不合理，最終造成極大的損失。企業在進行稅務籌劃時也需要注意可能存在的風險，如避稅行為被認定為逃稅行為等。如果企業缺乏完善的風險控制體系，可能會忽略這些風險，導致企業的稅務籌劃被視為不合規，面臨稅務處罰和聲譽受損等問題。由此可知，建立完善的稅務籌劃風險控制體系對于企業來說至關重要。

4? ? ?企業財務管理中做好稅務籌劃的有效方法

4.1? ?加強員工對稅務籌劃工作的重視

首先，企業的財稅部門應結合企業實際情況進行戰略分析，嚴格按照納稅法律與政策制訂合理的稅務籌劃方案。其次，企業其他相關部門要充分意識到稅務籌劃工作對企業發展的重要性，為財稅員工打造出良好的稅務籌劃工作環境。再次，企業應積極為員工普及最新的稅務法律法規及相關政策，在有新的政策發布后，及時以公告或郵件的形式傳遞給員工，鼓勵員工繼續學習，加深對稅務籌劃的理解。最后，企業也可與培訓公司合作，聘請專業的培訓人員對員工進行稅務籌劃的培訓，并充分、積極收集員工意見，根據員工的合理意見對稅務籌劃工作進行改進。在稅務籌劃工作結束后，也要征集員工對稅務籌劃工作的評價，從而為稅務籌劃工作的執行奠定基礎。

4.2? ?利用現代技術提升稅務籌劃效率

隨著信息技術的發展和普及，企業可以通過電子化方式實現財務數據的自動化、流程的優化和管理的規范化，進而不斷提高稅務籌劃的效率和準確性。在現代企業的日常運營中，會計軟件和財務管理軟件已經成為人們日常工作中不可或缺的工具。這些軟件能夠幫助企業管理和分析財務數據，實現財務報表自動生成、財務分析的精準化等。數字化管理系統作為提高稅務籌劃效率的重要手段，可以將企業內部的各類財務數據和稅務數據進行統一管理和分析，確保多種信息共享。數字化管理系統按照時間、地區、業務類型等維度完成數據分類，以此為企業的稅務籌劃提供更加精準和細致的數據支持。數字化管理系統還可以幫助企業實現財務流程自動化，減少人工干預，提高工作效率和準確性。企業還可以利用互聯網和大數據技術進行財稅信息的搜集與分析，可以發現一些隱藏在數據背后的規律和趨勢，最終為稅務籌劃提供有力支持。由此可知，將現代技術應用在企業財務管理中，可以確保企業在處理財務數據時朝著自動化方向轉變，并且對各項流程進行優化，確保管理規范化，最終提高稅務籌劃效率。

4.3? ?嚴格遵守各項原則

一是合法性原則。稅務籌劃必須嚴格遵守當地的稅法和相關政策規定，確保企業所采取的策略和措施是合法的［4］。企業不能采取任何違反法律法規的手段來減輕稅負，否則必然會面臨罰款和法律風險。二是經濟性原則。稅務籌劃的最終目的是幫助企業減輕稅負，因此需要確保籌劃方案的經濟性，不能為了減稅而影響企業的經濟效益。企業需要綜合考慮稅務籌劃帶來的各種影響，包括經濟成本、市場競爭力等因素，確保稅務籌劃方案的經濟效益最大化。三是預先籌劃原則。企業應該在每個財務年度開始前就制訂好稅務籌劃方案，在實施時盡量提前落實方案，這樣可以確保稅務籌劃方案的合理性和有效性，并且保證企業有充足的時間來應對稅務法規的變化和不確定性。四是風險防范原則。稅務籌劃不僅要考慮如何減輕稅負，還需要關注潛在的風險和不確定性。企業需要預測和評估稅務籌劃帶來的各種風險，包括法律法規風險、稅務審計風險、聲譽風險等，并采取相應的風險防范措施，保證企業的可持續發展。

4.4? ?構建完善的稅務籌劃風險防控體系

為了控制企業稅務籌劃風險，企業需要構建一個完善的稅務籌劃風險防控體系。首先，做好風險評估和防范。企業需要對稅務籌劃中可能出現的風險進行評估，并制定相應的防范措施，如企業需要加強對稅務法規的了解和研究，對可能存在的稅務爭議進行預判，及時處理稅務風險。其次，制定規范的稅務籌劃程序［5］。企業應建立規范的、完善的稅務籌劃程序，明確各個崗位職責和權責，確保稅務籌劃的合法性和準確性，包括制定稅務籌劃的審核和審批制度，規范稅務籌劃報告的編制和歸檔等。最后，建立完善的內部控制體系。只有建立完善的內部控制體系，才能確保稅務籌劃的執行和監督，其中包括建立稅務風險內部控制制度，確保稅務籌劃執行的流程和方法更加規范，定期開展內部審計和自查等。通過上述措施，企業可以有效控制稅務籌劃風險，確保稅務籌劃的合法性和有效性，同時提高企業的稅務管理水平和經濟效益。

4.5? ?加強稅務人員隊伍建設與管理

加強稅務人員隊伍建設與管理是保障稅務籌劃風險防控體系有效運行的關鍵。企業應當加大稅務人員培養力度，確保其專業能力和素質得以提升，包括稅務知識的學習、實踐經驗的積累和創新能力的培養。同時，還要通過優化稅務人員的崗位設置、薪酬激勵機制、培訓考核等方式，為廣大員工營造良好的工作氛圍，構建完善的激勵機制，提高稅務人員的工作積極性和責任意識。除此之外，加強稅務人員的管理也是重要的一環，企業應該建立健全稅務人員考核評價機制，強化對稅務人員的監督和管理，加大對違法違規行為的懲處力度，打造風清氣正的稅務工作環境；加強稅務人員之間的溝通和協作，促進信息共享和團隊合作，提高稅務工作效率和質量。

4.6? ?關注企業動態，實現投融資稅務籌劃

隨著企業不斷發展壯大，投資與融資活動成為企業運營過程中的重要一環。在進行投融資活動時，合理的稅務籌劃可以有效降低企業稅負，提高企業盈利能力。因此，企業應該關注自身的動態變化，根據企業的實際情況實現投融資稅務籌劃。在實現投融資稅務籌劃時，企業需要從多個角度出發，綜合考慮各種稅收政策和法規，并根據自身的經營特點和投融資需求，合理選擇稅務籌劃方法［6］。對于一些復雜的投融資交易，企業可以借助專業機構，以達到更好的稅務籌劃效果。在進行投融資稅務籌劃時，企業要自覺遵守國家相關法律法規，避免出現任何違反稅收政策和法規的行為。企業需要根據實際情況靈活調整投融資稅務籌劃方案，保證其能夠適應外部環境的變化和企業的經營要求［7］。

5? ? ?結束語

稅務籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，在現代企業中具有非常重要的意義。通過分析稅務籌劃的定義、分類和內容，可以看出稅務籌劃對企業財務管理的影響。需要注意當前企業財務管理中稅務籌劃面臨的問題，如法律法規的變化、缺少專業人才、缺乏完善的稅務籌劃風險控制體系等。為了更好地解決上述問題，企業應當利用先進科技提升稅務籌劃效率、構建完善的稅務籌劃風險防控體系、加強稅務人員隊伍建設與管理，以及關注企業動態，實現投融資稅務籌劃。只有這樣，企業才能夠更好地應對稅務風險，實現企業的財務目標，獲得健康持續發展。

主要參考文獻

［1］顧夕夢.企業財務管理中的稅務籌劃策略研究［J］.企業改革與管理，2022（21）：154-155.

［2］趙今揚.企業財務管理中稅務籌劃的策略分析［J］.中國產經，2022（16）：108-110.

［3］陳雙蓉.企業財務管理中的稅務籌劃問題及對策分析［J］.中小企業管理與科技，2022（14）：185-187.

［4］高小鈉.企業財務管理中的稅務籌劃策略探討［J］.財會學習，2022（9）：133-135.

［5］王震濤.分析稅務籌劃在企業財務管理中的應用價值及提升對策［J］.全國流通經濟，2021（36）：171-174.

［6］徐臘梅.建筑企業財務管理中稅務籌劃問題及對策分析

［J］.財經界，2021（34）：163-164.

［7］張林靜.分析建筑企業財務管理中的稅務籌劃的問題及對策［J］.今日財富（中國知識產權），2021（10）：142-144.