商業銀行不良資產處置法律風險及規避

秦漢唐

摘 要：隨著我國改革進程的不斷加快，金融市場也在逐步發生改變，對于商業銀行來說，在社會經濟發展過程中承擔著重要的責任，但是內外部環境變化也給商業銀行經營管理提出較高要求。加強不良資產處理力度，并有效把控不良資產法律風險是商業銀行需要重點落實的工作，在不良資產處置過程中需要準確把握其數額，并針對問題提出相應的解決對策。而國家也應當結合當前商業銀行不良資產處置現狀完善相應的立法工作，積極營造良好的法律環境并強化各人員法律意識，確保商業銀行不良資產處置達到預期成效。

關鍵詞：商業銀行；不良資產處置；法律風險；規避

商業銀行在處置不良貸款的過程中應當全面遵守法律要求，當債務人（借款人）在規定期限內未依照約定向商業銀行歸還本金以及利息，需要依照相應的法律依據來進行不良資產處置。對于商業銀行來說，需要全面提升法律風險防范意識，并參照風險大小和債權實現的可能性將資產進行明確劃分，在業務辦理上提高審核力度，在不良資產處置中依照要求進行，把控批量轉讓、資產證券化等環節的法律風險，保證商業銀行不良資產處置中能夠及時規避法律風險。

一、商業銀行不良資產處置存在法律風險分析

商業銀行不良資產處置環節需要協調的工作眾多，結合批量轉讓方式處置中的法律風險來看，待處置不良資產信息披露不規范、組建不良資產包時也容易存在法律風險。在當前不良資產力度持續增加的情況下，信息披露不及時導致不良資產的相關信息不完善，在處置過程中無法有效協調各環節工作，不良資產包的價格和成交量會直接影響批量轉讓的最終效果。而交易雙方所涉及到需要承擔違約責任也需要以不良資產信息披露為前提，商業銀行在進行不良資產的批量轉讓時，賣方需要準確把握不良資產的相關信息，避免買方針對信息披露方面的問題對商業銀行提起訴訟。在不良資產轉讓時會涉及組建不良資產包，不同規模及數量的不良資產進行打包也牽涉著各種法律糾紛，在處理這一類糾紛時需要耗費眾多的人力物力。在以資產證券化方式處置不良資產時，雖然此類方案相對科學，但是經驗不足，相關的法律體系尚不完善，針對于不良資產證券化處置的相關立法不足，也沒有對其中的權責進行明確劃分。某種意義上說不良資產證券化運行法律支持不到位，界定標準不清晰，而相關法律在判定不良資產時也有一定的差異性，在定義與標準不統一的情況下，難以靈活實時的進行不良資產處置風險分析。此外，以債轉股方式處置不良資產也較為常見，《商業銀行法》限制商業銀行直接投資股權，這也導致商業銀行在采用債轉股方式進行不良資產處置時需要金融資產管理公司協助，在操作上多一個環節也會存在不確定的違約責任以及相應法律風險。

二、商業銀行不良資產處置規避法律風險的舉措分析

（一）明確商業銀行不良資產界定范圍，樹立正確的不良資產處置法律意識

商業銀行不良資產處置過程中規避法律風險需要明確不良資產的界定范圍，強化法律風險防范意識，在不良資產分類時需要準確把握其數量以及規模并做好相應的估算。商業銀行需確定提出部分或全部貸款損失準備金數額，做好貸款評級分類，并真實反映資產價值，但從實施效果看，資產分類標準不明確，我國當前采用的貸款風險及質量評價制度也是貸款五級分類。結合次級類來看，主要是指借款人還款能力出現明顯問題，以正常收入為主要依靠，但無法保證足額償還本息，而可疑類是指借款人已經沒有能力足額償還本息，執行抵押、擔保等也會造成一部分損失。此外，損失類也是影響較大的一類，采取系列可執行的措施并經過必要法律程度后，無法有效收回或是只能收回極少部分本息，商業銀行只有把握類別才能夠制定更具執行性的管理方案，并將損失降到最低。商業銀行不僅需要樹立正確的不良資產處置意識，也要在業務辦理環節及時對相關人員說明風險點，提高客戶的風險意識。而國家也需要從立法層面進行完善，樹立正確的商業銀行不良資產處置理念，根據商業銀行業務規模判定其不良資產處置的合理性，而商業銀行不良資產處置應當遵守法律規范并適應銀行業發展要求。商業銀行不良資產處置過程中樹立風險管理理念，處理好不良資產處置與風險管理關系，基于差別化處置原則，做好相應的不良資產分類并及時動態調整處置計劃，結合各個地區的發展環境來進行，提高不良資產處置的針對性、效率性以及安全性。

（二）完善商業銀行不良資產處置法律體系，完善相關的配套風險防范法規

法律是規范市場環境的重要保障，在商業銀行不良資產處置過程中也要充分發揮法律所具有的作用，以法律體系為保障為相關工作開展指明方向并規范相關參與主體行為。在不良資產處置過程中也要結合參與對象遵守《資產流動化法》、《金融資產管理公司條例》等，商業銀行需要確保每一個環節工作開展都有客觀的法律依據，基于風險防范法律體系提高業務處理效率并及時規避其中存在的風險問題。在不良資產處置中需要不斷完善商業銀行不良資產處置的相關配套法律法規。全面遵守不良資產管理原則，提高不良資產管理效力，并切實維護權利人的權益，保證國有資產安全。針對于特殊的不良資產助力也需要以特別的形式來進行規定，避免法律內容不適用或是法律實施力度弱導致商業銀行在處理不良資產時缺少成效。而通過國家專門立法形式也能夠逐步提升不良資產的管理效益，并加大社會監督力度，關注商業銀行處置不良資產時的行為以及對相關問題的重視程度，從社會誠信意識方面進行強化更有助于防范道德風險發生。同時也有助于商業銀行組織開展不良資產處置工作，對債轉股、資產證券化等業務流程進行優化和創新，若是遇到法律風險問題也能夠及時進行上報處理。

（三）規范商業銀行不良資產處理行為，明確商業銀行權利與義務

在商業銀行處置不良資產過程中應當充分發揮監管部門的職能作用，規范商業銀行不良資產處理行為，并明確商業銀行的權利與義務，將金融監管作為一種外部制約力量，加快建設良好的金融市場環境，確保金融市場參與主體的規范經營。與此同時，加快金融監管制度建設速度，結合商業銀行的內外部發展情況，結合我國金融市場管理現狀學習借鑒國外在處理不良資產方面的經驗。及時改善我國商業銀行市場經營環境，也要全面提升監管力度，確保商業銀行開展工作能夠遵守相關法律規定。國際化、市場化金融監管模式在構建時需要以現代金融監管體系為基礎，準確把握監管內容，并推進商業銀行之間能夠相互合作，公平競爭，不斷提升商業銀行的金融風險防范能力。同時國家層面也需要及時轉變金融監管觀念，銀行管制可適當向風險監督轉變，超出業務經營范圍在審批上進行限制，有效銜接商業銀行新舊規定并確保權利與義務明確劃分前提下推進銀行進行體制創新，提升其自身的經營管理能力。此外，也需要不斷完善不良資產處置法律捷徑，金融資產管理企業需要充分發揮其職能作用，資產回收時需要確保其具備債權轉讓、訴訟時效中斷等方面優勢。在涉及到不良資產出售或是重組環節，在審批、過戶等方面需要加強審核力度，并從手續上進行完善，及時改善稅收上不合理的地方，并從法律管制方面及時進行優化調整。在金融資產管理企業參與下，需要確保其內部的規范化運作，其多元化經營管理目標落實需要規范業務行為，并實施了解政策新規。對于符合一定剝離條件的不良貸款應加強審核，而針對于商業銀行剝離手續最不完備、資產質量預期效益低等問題，也需要關注不良資產處理中的運作困難，并采用相應的激勵機制提高人員的關注力度。把握市場規律基礎上適當進行流程精簡，并明確不良資產的處置目標，基于長期發展的戰略規劃進行準確定位，通過內部控制制度落實規范不良資產處置行為。此外，也要充分突出AMC內部監管部門作用，提高不良資產處置處罰力度，基于效益最大化目標推進各項工作有序開展。

（四）落實信用制度，加大商業銀行不良資產監管力度

不良資產處置過程中把控法律風險的同時也需要進一步落實信用制度，加強信用文化建設力度，從思想意識上提高相關參與主體的責任意識，并根據不良行為完善懲戒性立法內容。通過社會共識來提升商業銀行不良資產處置的監管效率，并推進司法機關與商業銀行加強工作配合度，確保相關的指導意見能夠及時傳遞給主要責任人。以切實保護金融債權為重點需要提高司法機關和銀行監管部門的溝通速度，并借助現代化互聯環境，定期組織開展工作會議，基于法律法規及時落實和完善監管措施，依法維護商業銀行以及其他主體合法權益，通過說服教育、強制執行等手段強化責任落實力度。在商業銀行業務創新過程中也需要針對不良資產處置要求及時更新處置手段和方法，并確保其實施的措施能夠落實法律法規要求。法律部門在執法過程中需要始終保持其嚴謹性，并明確不良資產處置手段創新中所受到的法律約束，司法機關以及銀行監管部門需要及時幫助銀行進行業務整改并給予適當支持。同時，商業銀行在規避法律風險的過程中也要明確在當前的經濟發展環境下，不良資產的大規模趨勢會影響銀行正常資金運轉，也是我國金融行業發展的一個重點難題，不良資產處置不到位會影響金融秩序穩定，所以需要把握內外部發展環境加大商業銀行體制改革。針對于銀行所提供的貸款業務需要進一步強化審核力度，并針對銀行出現的壞賬問題進行分析，找到不良資產數額持續攀升的解決辦法。在預防法律風險的同時需要靈活的開展工作，并加強商業銀行自身的意識與行為引導，避免商業銀行責任落實不到位埋下的風險，同時也規避不健康的經濟現象給金融市場發展帶來的限制性，商業銀行不良資產安全及時的進行處置是重中之重。

（五）營造良好的法律環境，保證商業銀行不良資產處置效果

在商業銀行不良資產處置環節進行法律風險預防不僅要從人員意識、行為等方面進行約束，從制度、體系等方面進行完善，也要從環境上加以改善，通過營造良好的法律環境既有助于完善商業銀行不良資產處置的相關立法內容，也能夠加強商業銀行不良資產證券化相關法規建設?；诜傻谋Ｕ虾图s束提高商業銀行不良資產處置效果并確保各工作開展有法可依有章可循，將環境營造與完善立法作為規避部分法律風險的必然手段。這就需要相關部門加強聯合效率，針對商業銀行發展現狀來提高協調力度，建立健全商業銀行不良資產處置立法工作，充分調動融資產管理機構的積極性，并針對其職能發揮進行專門立法。有效把握金融資產管理企業不良資產處置需求，基于《金融資產管理公司條例》開展工作時也需要完善相應的法律體系。對商業銀行不良資產處置的參與主體進行職責確定，并明確工作開展原則以及標準范圍等，確保商業銀行不良資產處置交易渠道的合規性，減少法律糾紛問題。從保障雙方當事人合法權益的角度及時填補法律漏洞預防法律風險，如此也可為商業銀行處置不良資產創設合法安全的交易環境。而在加強不良資產證券化的相關法規建設時需要了解資產證券化的實施范圍及要點，以其較為靈活的操作性以及資產配置的相對科學性保障雙方權益，并及時進行法律法規完善。以法律的手段促進證券化市場的運行效率提升，并重點關注和懲治違約行為規避相應的風險，在合理基礎上適當降低資產處置成本，既要完善《資產證券化法》也要強化其執行力度，設置主要負責的監管部門，在確保資產證券化市場能夠規范化運作的同時，也逐步完善資產證券化法律保障機制，明確劃分各規定以及執行標準，同時針對于債轉股這一方式也需要及時完善相關法律法規?；诋斍暗恼咝乱?，把握商業銀行債轉股操作流程，了解現行法律體系與其產生的矛盾問題，并有效防控其中存在的法律風險，針對于類似的政策性債轉股，需要及時匹配相應的法律法規制度，為商業銀行進行不良資產債轉股提供法律依據，也能夠有效保證當事人的合法權益。通過法律手段對參與到債轉股的相關主體進行明確并進行責任落實，同時也要從市場環境方面來進行適時引導。監管部門需要強化其監管責任，并針對商業銀行處置不良資產的行為進行有效控制，適當有限度的允許商業銀行進行部分不良資產通過債轉股的方式進行，如此也能夠確保商業銀行的權益，并適當降低企業所承擔的債務負擔，有助于營造更積極健康的金融市場環境，也保證商業銀行不良資產的處置效果，及時規避其中存在的法律風險問題。

三、結論

綜上所述，隨著經濟體制改革，商業銀行在經營管理中進行不良資產處置的要求也不斷提升，既要保證不良資產處置效率也要及時規避相應的法律風險。在實際操作過程中需要不斷強化相關人員的法律意識并規范不良資產處置行為，而從國家層面上也應當加強立法，根據當前商業銀行不良資產處置情況完善法律內容，并營造良好的法律監管環境，而相關部門也需要不斷提高監管力度，提高協調配合度，確保商業銀行不良資產處置達到預期效果。

參考文獻：

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