企業財務內部控制風險及規避策略研究

項珂

摘 要：在全球經濟不斷發展的背景下，我國經濟也進一步邁入市場經濟階段，不同領域的競爭變得更為復雜，使得各大企業在財務管理及內部控制這一工作中產生了一定的困難，其中最為重要的就是內部控制制度的設立與管理。而內部控制無論在工作程度還是難度系數上都存在下降的情形，也正因如此，工作人員對財務內部的風險控制更為重視。如果不能采取更為高效的規避策略，就會對企業的未來發展和進步帶來諸多負面影響，本文重點分析了財務內部控制的風險以及應如何避免它們的相關策略。

關鍵詞：內部控制；財務管理；風險規避；策略研究

在市場經濟的發展大環境下，各大企業應按照時代發展的規律和現狀進行全面深化改革，通過提升自我創新技能來穩坐一席之位。但企業的競爭會因為受外部環境的影響而產生一定的財務風險，在此基礎上應充分強化對內部的管理和控制力度，深入挖掘更強有力的防范策略來保障企業能夠在新時期背景下長遠發展，從而獲得更高的收益和地位。

一、企業財務內部控制風險概述

企業財務風險具體是指在進行財務活動時，工作人員往往會受到各種潛在因素以及無法控制因素的影響，而導致本企業受到一些財產損失。在現代化管理背景下，很多工作人員通常將財務風險簡單的理解為籌資方面的風險。但實際上籌資方面的風險只是財務風險中的一小塊組成部分，企業在生存、發展過程中通常會較為依賴財務資金的平衡，當資金不再平衡時，就會在未來發展過程中產生許多財務問題，甚至會產生影響整個企業的生存問題。因此相關控制人員應努力根據企業的規定來完成風險規避工作，盡可能多的判斷風險系數并優化財務管理環境，進一步幫助企業完成財務風險管理，完成既定目標的實現。而內部風險控制就包括了很多方面，其中有內部環境、企業籌資、企業生產和決策、企業投資以及企業擔保等財務風險，它們都屬于可以控制的風險因素。

二、企業財務內部控制風險的價值

（一）優化內部活動

對財務內部進行風險控制，主要是為了推動各項經營活動能夠順利開展，使企業內部資源得到合理配置并優化內部組織活動，通過采取一系列的措施去完善當前的管理模式，保證在信息化技術的發展背景下所收集到的不同風險數據和信息是真實可靠的。不僅如此，通過進一步優化管理內容并與企業的發展目標相對應，逐漸提升企業在市場中的發展地位，減少財務風險的發生概率并提升企業經營效益，使得企業在工作中的利益最大化。

（二）減少風險問題

為了進一步滿足現代化企業的發展需要，應加強對內部風險控制機制的創設和完善，這樣做的主要目的是為了及時優化相關制度在風險控制方面所存在的不足。通過完善具體的內部管理工作水平來減少風險問題，保障企業能夠在新時期發展背景下得到穩定化發展。在此基礎上應創設更加合理的風險規避機制，以此彰顯內部控制工作所存在的優勢。

三、影響企業財務內部控制風險的因素

（一）缺乏相應規章制度

由于很多企業內部缺乏完整的風險控制制度體系，在發展過程中很可能導致內部風險問題頻頻出現，從而為企業的發展帶來一定的不良影響。并且，一些財務管理人員、工作人員也沒有真正意識到財務內部風險控制對于企業發展的重要意義，他們僅僅關注著財務內部控制的表面制度是否完成，而沒有想到規章制度的創新與完善。這就導致在企業發展過程中無法迅速辨別每次風險發生時應采取的補救措施，也就不能與其他擁有相同產業的企業進行協同發展。

（二）缺乏人員整體認知

在各大企業對員工開展財務內部風險控制管理過程中，管理人員很少能夠意識到控制風險的真正問題，他們只是片面、主觀的認為財務內部的危險很少會發生在本企業中，或者認為已經做好了充足的準備去防范這些危險的發生，這種主觀的認知會給企業內部的風險帶來可乘之機并提高風險發生的概率。

此外，還有一部分員工并沒有聽取管理人員所提出的風險控制策略，在企業出臺有關財務內部的控制風險防御制度后，并沒有認真遵守。久而久之，企業上下都會降低對風險控制的警惕性，從而“助力”風險發生系數的提升。

（三）缺乏內部監督機制

在我國經濟迅速發展的背景下，很多企業內部仍然沒有改變以往傳統的監督機制，一味地因循守舊只會為企業帶來更大的危害和風險。還有部分企業在監管內部時或多或少都存在著監督機構設置不合理、監督管理人員的設置數量明顯減少等現象，這些都會對企業財務內部控制帶來不可忽視的風險，對他們先前制定的監管機制的發揮也有著極大的阻礙作用。

此外，很多企業在開展內部管理時存在形式化問題，只是做表面工作，只有在政府檢察人員例行檢查時才會嚴格遵循所制定的監管機制。這些問題都導致無法真正保證企業監管機制的有效性，同時，如果企業工作人員一直認識不到監管機制的重要性，那么在對待財務內部控制風險的問題上就會毫無頭緒，無法形成科學合理的管理體系，最終導致內部控制風險的發生概率大大提升。

（四）缺乏風險控制體系

各大企業在運營過程中應積極對外進行市場拓展，才能保證今后在市場中的地位不被動搖。而企業所處的內部環境具有多邊性，如果相關管理人員沒有對財務內部的風險控制進行嚴格監管和全面分析，就容易導致企業在發展過程中出現一些失誤，甚至會增加市場運作風險，并造成不可預計的經濟損失。當前企業在內部風險控制中得不到顯著效果的原因之一就是管理人員并沒有及時創設風險防控體系，從而在經營環境不斷發展變化的同時并沒有內部風險控制機制與其相適應。

由于企業內部所推行的控制體系不夠完善，才會導致在系統監督、控制過程中總是將事前監督與事后監督相分離。此外，缺乏一定的控制機制也不能對內部的風險起到良好的監督作用，反而還容易忽視在市場交易中所隱藏的危機，為今后企業的收益帶來巨大的經濟損失。

四、企業財務內部控制風險規避策略

（一）補充完善規章制度

由于企業內部的風險控制工作必須輔以行之有效的規章制度，那么在企業發展過程中就應補充并完善相應的防范制度，通過提升管理人員制定的規章制度來對其進行優化、改善，通過系統性梳理防范風險整體流程來實現管理效率的提升。

1.完善風險管理機制

管理部門在改善控制風險的規章制度時應在法律允許的范圍內，在內部創設更為合理的風險管理機制，并在其他人員的同意下，共同規劃出科學的風險識別方案，以此提升企業面對風險能具有針對性規避的意識和能力。在社會經濟發展的新時期背景下，管理人員應重點強調財務內部控制工作機制和責任制度的創設重要性，在企業內部充分落實后形成一種良好的工作氛圍，以此來幫助各個部門的員工都能形成互相監督、互相幫助的良好氛圍，讓他們在人傳人現象中轉變對風險防范的固定思維，進而為內部風險管理機制的有效落實提供推動力。

開展內部控制風險體系還應從宏觀方面去注重企業內部組織結構的創設和完善，保證在組織結構設置后能提升工作時的規范性，幫助員工增強管理風險的執行力量。同時在防范控制風險的基礎上應避免一些風險發生因素的出現，通過開展一系列有關“發生因素”的普及活動來讓企業中的每位工作人員都能充分認識到財務活動中容易導致風險的一些形成因素。在此基礎上，管理人員還可以采用反饋性的控制機制，對財務活動的方方面面進行監督、管理時會積累一些控制經驗，通過集體性的交流和反饋來采取更高效的措施消除影響因素，從而幫助企業內部增強財務風險的防控水平。

2.完善法人治理結構

首先，在完善企業的法人治理結構時，應重點關注自身內部控制監督作用的充分發揮。與一些公司相比而言，其他公司的獨立董事在董事會中所占的比例較高，因此應更為清晰的認識到獨立董事所要承擔的法律責任，將自身的工作收入與其所要承擔的風險相匹配，企業管理人員應提升對其進行監督的頻率和力度，進而提升對一些公司中獨立董事的處罰。此外，還應設置人才資源庫，幫助企業選擇從內部控制風險領域角度來看更有發展前景的人才來完成相應工作。

其次，企業管理人員還應在董事會下創立更有專業性的管理委員會，來負責企業運營中所出現的一些財務內部控制事項。例如設置有關控制風險的管理委員會，通過分析控制風險數據并有效識別風險產生因素，以此來做好風險防控工作，將每次的風險信息及時傳輸到企業的各個部門中。

3.完善信息化制度建設

當前我國的科學技術水平不斷發展提升，企業在開展財務內部風險控制時也應順應時代發展方向，通過創設信息化的規范制度來保證控制工作的順利實施。在新時期發展背景下，企業內部員工應在財務管理時使用創新型的管理系統來提升工作效率，但很多企業的防范風險機制還處于相對落后的發展階段，這會直接影響到控制工作的實施水平。針對這一現象，企業應加強自身管理工作與信息化建設的有機融合，通過信息技術的應用來創設更加完善的市場監督測評系統，提供給企業中能夠準確應用信息技術的員工使用。

在開展監督工作后，應對現有的一些隱藏風險進行排除和控制，對顯露的風險進行測評后，認真分析其為企業發展帶來的影響。在此基礎上還應對風險管理模式的員工職能進行有效擴展，應用信息技術來增強風險控制信息傳遞的速度和準確性。在信息建設過程中應更加認真的分析風險信息收集中所存在的問題，比如風險信息間所存在的差異，并推動相關管理人員調整好相應的控制計劃，運用信息技術做好不同部門間監管信息的溝通與交流。

（二）提升人員思想認知

由于企業財務內部控制風險的管理人員缺乏一定的思想認知，那么在今后的企業發展過程中應促使他們轉變以往的傳統認知，將風險防范水平控制在事先規劃的預期水平內，并推動企業在內部風險控制方面奠定堅實的發展基礎。在開展防范風險的主題會議中，管理人員應從企業發展的各個方面入手，著重強調自身對防范風險意識以及思想覺悟的提升。同時組織企業各個工作領域的管理負責人成立一個專門控制財務內部風險的部門，對風險控制的重要性以及風險所帶來的負面影響進行定期宣傳，目的就是讓全體員工都對風險存在警惕性。

經過多層次的相互溝通后，各個領域的管理人員都能夠逐漸打破自己以往在控制風險認知方面的局限性，深刻理解風險控制制度的內涵并加以準確應用后來提升企業風險防范能力。不僅如此，他們還應在遵循制度的基礎上對其加以完善，通過分析企業財務內部控制風險的現狀，再結合自己的管理經驗來及時發現管理制度中所存在的空白。著重分析企業內部的戰略發展目標并結合當前現有的工作進度、方案，完善各領域內部的監督部門職能，并提升監督管理力度。

當前在實際管理工作中，應加強對控制風險的預警機制設置，為了讓監督部門的管理人員都能進行思想上的轉變并明確今后的工作重點，應按照一定的順序去實施創新型的監督管理方案，進而幫助企業財務內部控制風險的策略得到充分落實。提升員工防范意識的好處在于能夠有效規避控制風險為企業帶來的不利影響，并取得更高的經濟效益。在防范過程中還應充分突出監督管理部門本身的自主性、獨立性特征，在認真遵守我國經濟政策的前提下充分發揮這一部門的監督職能。根據內部資金的流動比例以及企業的負債情況來及時發現其中暗藏的風險性，這也為管理人員的優化方案提供了方便，幫助他們在創設更為安全、科學的管理措施時形成較強的防范能力。

（三）建設監督控制體系

有些企業內部會因為一些原因而產生舞弊現象，那么就應當在企業中設立相應的審計制度，目的是為了保證員工不會出現錯誤和舞弊現象，進而推動企業內部控制效率的提升。如果有部門干涉審計工作，就難以保證監督控制體系的順利進行，因此還應保證審計工作的獨立性特點，這可以樹立相關工作人員在審計時的權威。

（四）增進財務內部關系

通過增進財務內部關系可以有效的為后續財務風險控制工作提供有力的保障，同時也要推動在不同部門之間進行有效配合來突出風險控制的針對性。企業應根據自身發展方向與管理模式特征，更科學的組織管理階層的員工對當前問題展開激烈討論，從而形成統一的財務管理模式和獎懲制度，組織各部門的管理人員形成一個監督機構。對機構中的所有員工進行集體培訓并提升他們控制風險的意識，久而久之企業將逐漸建立起他們之間的內部合作關系，但其中一人出現管理違規問題時就應給予嚴格的懲罰，從而保證企業內部形成和諧且嚴格的管理環境。

在此基礎上，企業應在開展月末總結時融入財務管理的主題會議，當產生不可抗力時可以采用線上會議的方式進行專項研討，讓每位管理人員更清晰的認識到企業發展的現狀，并要求財務工作人員匯報內部控制風險的發生系數。在互相分析和探討后提出不同的解決方案并進行投票選擇，以此來防范風險的發生。

五、結束語

企業財務的內部控制風險是當前經濟發展背景下企業必須面臨的弊端形式之一，風險控制管理工作的難度也逐漸提升，風險控制制度建設的重要性也逐漸被員工所熟知。企業應在今后的發展進步中加強監督管理力度，在企業內部創設良好的經營環境并設立內部控制風險評估體系，逐漸完善內部控制制度。在此基礎上企業才能在日益開放的經濟新環境中提升管理人才的綜合素質，保障其有效規避財務內部的控制風險。

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