財務分析影響企業經營決策的路徑與實踐研究

吳晴川

摘要：財務分析作為企業財務管理的核心內容，對企業經營決策具有重要影響。通過對企業的財務指標進行分析，可以幫助企業了解自身財務狀況，識別潛在的風險和機會，并為企業的經營決策提供參考。因此，財務分析在企業管理中具有重要的意義和作用。然而，在實踐中，財務分析也存在一些問題和挑戰。本文旨在探討財務分析對企業經營決策的影響路徑和實踐應用，深入研究財務分析存在的問題和挑戰，并提出有效的解決對策，以期為企業提供更加準確、科學的財務分析方法和決策支持，推動企業健康發展。

關鍵詞：財務分析；企業管理；經營決策

一、引言

在當今復雜多變的市場環境下，企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就需要精準的財務分析，以輔助企業的經營決策。財務分析作為企業財務管理中的一個重要環節，可以對企業的經營情況進行全面深入的分析和評估，幫助企業制定正確的經營策略和決策，提高企業的盈利能力和競爭力。然而，財務分析在實踐中面臨的挑戰和問題也不容忽視。一方面，企業財務數據的質量和真實性對財務分析的有效性產生重要影響。另一方面，財務分析的應用需要在深入理解企業經營環境、行業發展趨勢、競爭對手情況的基礎上進行，否則容易導致誤判和錯誤決策。如何通過財務分析準確分析和解釋財務數據，發現和控制潛在風險，為企業決策提供更有力的支持，是當前需要研究的問題。

二、財務分析影響企業經營決策的路徑

（一）通過運營能力分析，提供企業運營狀況信息

當前，企業運營能力分析主要是對運營資產以及運營整體效率情況來進行分析，通常情況下常用的財務指標包括應收賬款周轉率以及流動資產周轉率等多個方面。然而針對不同的指標內容所反映出的狀況也是不盡相同，例如應收賬款周轉率所反映出的問題主要是企業應收賬款的具體能力，而作為企業管理者也應當對該數據進行深入分析。另外在對運營能力分析期間不應只關注指標內容，還應結合企業發展的實際狀況來進行分析[1]。

（二）通過償債能力分析，為企業發展提供信息

對整個企業發展來說其自身的償債能力是非常關鍵的，在此期間可以分為短期與長期兩種償債能力。這主要是根據流動比率和資產負債率等情況來進行分析的，通常情況之下如果指標越大那么就表示企業償債的能力較好，如果相反就會導致企業內部流動資金較少進而降低償債整體能力。另外在對償債指標能力分析期間應對經營風險進行管控，確保現金能夠維持正常的企業經營活動，進而保障所有投資人的整體經濟權益。

（三）通過企業盈利能力分析，為企業提供經營結果的信息

盈利能力分析是財務分析的重要環節之一，通過對企業的盈利能力進行評估，可以提供有效的經營結果信息，為企業的經營決策提供有力支持。盈利能力是指企業經營活動所創造的利潤與企業投入的資本之間的關系，反映了企業獲取利潤的能力和效率。通過對企業的盈利能力進行分析，可以對企業的經營狀況和業務活動進行評估，進而為企業提供有關經營結果的信息，為企業經營決策提供參考。盈利能力分析包括凈利潤率、毛利率、營業利潤率等指標，可以從不同角度反映企業的盈利能力，幫助企業了解自身的盈利能力優勢和劣勢，從而制定有效的經營策略，提高企業的盈利水平。例如，通過凈利潤率的分析可以評估企業經營效益的高低，從而為企業制定更加合理的經營計劃和控制目標提供決策參考。

（四）通過財務分析，幫助決策者正確理解財務報表

財務報表制作與分析是為了幫助決策人員制定經營戰略決策，同時反映管理層整體意愿的工具。在此過程中，需要適時對真實數據進行調整，以凈化財務報表的準確性。在財務報表制作和分析中，需要處理經常性項目，如賠款和罰款，因為它們會影響每月的資金。此外，還應該了解企業財務分析中可能存在的刻意行為，因為這會影響企業不同時期的盈虧狀況。因此，需要對這些行為進行調整，以確保最終數據的準確性，并將錯誤問題降到最低。在經營過程中，許多企業可能會出現虧損等情況。此時，企業應按規定進行處理，如提前計提壞賬準備并及時轉回。此外，應注意完工進度等會計方法的應用，會計估值的刻意變動，以及減少生產成本進預提和待攤等手段，因為這些方式可能會導致數據報表出現誤差等問題。通過適當的調整和處理，可以更好地推進各項工作的發展，為企業提供重要的支持和幫助。因此，管理層應該高度重視財務報表制作和分析的過程，并確保其準確性和可靠性，以促進企業的可持續發展。

三、在企業經營決策中財務分析存在的問題和應對措施

（一）企業經營決策中財務分析存在的問題

雖然財務分析在當前企業經營決策中發揮著重要的作用，但是企業財務管理人員，需要針對其中存在的一系列不足進行分析和改進。比如，需要關注財務數據的不確定性問題，以財務數據資料為基準進行報表的制作，并重視出入庫存的管理。財務分析者還需要注重規范數據整理流程，確保數據的真實和科學性，并在一定程度上加強數據的審核工作，借助外部審計來保證財務報表的真實性和有效性。此外，財務分析人員需要具備較強的專業素養和職業道德，結合實例進行培訓，加強其對財務分析的重要性的認識。在管理階段，還需要定期考核財務工作人員，以控制財務分析的整體質量，實現管理決策方案制定的科學性。另外，針對非貨幣信息內容的決策需要從整體投資角度來實現，避免出現嚴重的風險等問題。此外，還需要以傳統財務分析方法為基礎制定有效的指標體系建立，并結合企業自身的發展方向進行調控，使得財務分析工作更加具備系統化。這些都是財務分析對企業經營決策的影響路徑與實踐中需要關注和解決的問題。具體而言，當前財務分在輔助企業經營決策過程中存在的問題如下：

1.財務分析形式古板、千篇一律

企業財務分析在內容與特點方面要從自身角度出發，但當前許多財務分析工作期間不能有效做到精準把控，則會造成一系列問題出現。另外財務分析形式較為單一古板，使得財務分析人員在此期間每月的財務分析無論是形式和內容都沒有自己的特點，甚至有部分財務人員為了減輕自己的工作壓力直接使用上一期財務指標。通過數字比對數字會出現與實際發展情況存在較大差別等問題，進而致使財務報表內容缺少重點信息。這樣也會致使財務管理人員不了解企業真實的經營狀況，同時觸發企業經營危機。

2.相關分析先入為主

雖然在財務分析過程當中已經能夠正確分析數據異常問題，但由于大部分財務人員將自己的習慣性思維融合而導致數據結果呈現局限性。當習慣性思維形成之后，就會導致財務分析受限，對于時代及市場的整體變化也不能有所了解，通過一蹴而就的財務分析方式會造成決策方案制定的阻礙性。舉例來說，如果財務分析人員認為速動比的經驗值是“1”，那么速動資產和流動負債的比例為1：1就是整個企業的最優化結構。但由于很多企業在整體發展過程當中忽略應對收款的管理內容導致期間產生一系列壞賬情況，很多財務人員，如果僅依靠慣性思維，則會對壞賬款項進行隱藏，認為速動比應當接近1則可保證企業資金的安全。為此作為財務管理人員要對相關分析進行先入為主，對已經存在的資產壞賬行為進行真實分析與調整，將速動資產壞死狀況進行轉變，以此來推進財務整體發展要求。

3.標準參考指標的欠缺

如何對財務進行精準計算與評估是當前財務人員需要研究的重點問題，由于各企業經營狀況有所不同所以財務制定標準也存在較大差別。對于財務比例和指標的具體情況也很難分清正確與錯誤[5]。然而很多財務人員普遍認為流動比率等于2時就是企業最好的標準比例，但通過研究人員分析表明企業平均流動比率超過3的情況之下才能保證財務最優化，所以不同情況之下的參考指標也存在很大不同。從另一方面來說，如果企業貨物儲存環境較差導致貨物變質，那么對于計算出的流動比率也會存在很大浮動性，最終會影響工作人員的判斷。

4.財務分析缺乏主動性

財務人員在企業管理期間更加重視刑事，對于重點環節方面有所忽略，并且許多財務工作人員是以“機械”形式來進行作業，導致數據分析較為被動。這樣的情況之下也會致使財務人員發現風險問題不及時，總是在事后才能對一系列問題進行分析與管理，是當前財務轉型的重要阻礙。

5.財務分析內容晦澀難懂

在企業財務分析過程中，財務分析內容晦澀難懂是一個常見的問題。其中一個原因是財務分析需要運用大量的財務術語和理論知識，對于非專業人士來說可能比較難以理解。另外，一些企業可能沒有充分考慮到財務分析的用戶群體，沒有將財務報表和指標的解釋與解讀進行充分的說明。此外，企業財務分析中也可能存在數據的不準確性和缺失性。如果財務報表的數據有誤或缺失，可能會導致財務分析的結果失真，影響管理層的決策。因此，在進行財務分析之前，需要確保財務報表的準確性和完整性，避免數據的誤導和不準確的結論。

（二）應對財務分析問題的對策措施

1.財務分析結論的簡潔化

在提高財務分析整體效率的過程當中，工作人員要拋棄傳統復雜高深財務分析的具體模式，保證財務內容更加簡潔并將重點問題突出。甚至可以將簡單粗暴的計算數據，結果通過直白的方式進行展現，這樣可以幫助各部門對各項財務數據及企業發展狀況進行了解之后制作有效的戰略發展計劃。舉例來說，對于杜邦分析法在使用過程當中，作為財務人員不應將整個杜邦分析法呈現給其他部門工作者，而是要對計算分析得出的數據更加直觀的展現給“觀眾”。同時財務分析人員也要不斷進行練習對重點內容簡明闡述，確保數據報表更加具有通俗易懂性。

2.重視指標優化

對于企業決策人員而言，必須要由財務數據進行支持來制定有效的企業發展計劃，這樣的情況之下，作為財務工作者就要重點進行指標分析工作。當前財務指標涉及償債能力、盈利能力、發展能力、運營能力、綜合能力。為了進一步達到這一要求，在實踐期間要找準與企業發展相關的重要指標比例維持一致性，將計算指標數據。還需要注意的是在指標計算期間，也要與過去和未來的整體企業發展情況進行充分連接，讓企業決策人員能夠對現有的情況進行了解之后為其發展提供重要參考依據。另外，指標比率分析當中的對標需要由財務分析人員對于自身企業規模與發展情況相似的企業來進行分析。這樣的情況之下很容易造成對標出現失誤，那樣最終的對標意義將存在問題還需要注意的是對于指標比率的分析工作當中也要根據相同時間的數字內容進行充分比對。同時對特殊比例內容進行充分分析結合實際情況來進行指標配合，通過縱向與橫向的深入融合挖掘保證對整個市場的發展情況進行戰略精準把控。通過這種精準把控方式來推進企業的可持續性發展要求而對影響數據問題的內容糾錯，這樣就可以在此期間避免出現嚴重的風險問題。

3.重點內容深入分析

對現有的財務分析主要目的是為了將企業存在的問題進行揭露，查找問題的主要原因來實現戰略成績的重要體現。與此同時，分析的財務數據應以反映企業實際問題為主，同時確保財務未來發展狀況優勢預測企業的整體走向情況，同時制定有效的工作方案。通過這種方式就能把控好財物的經營狀況，提出有效的解決方式，杜絕在企業發展期間出現表面形式主義。但也應注重分析時效性的體現，避免在管理層戰略決策實施的價值忽略。

4.加強財務分析的主動性

重視財務人員的綜合實力提升是新時期財務分析的重要基礎，這需要讓財務之外的工作人員對報表都能輕松理解。要求財務工作人員對專業術語應用頻率降低，同時清楚財務分析的理念，掌握業務內容，實施財務后置轉變。財務分析者需擁有較強的業務覺察能力并且基于業務工作基礎之上，將可能存在的風險苗頭充分體現出來并呈現給相關人員。要避免傳統財務分析“亡羊補牢”似的工作模式，這也是新時期企業發展的重要要求。

四、結束語

綜上所述，在當今日益激烈的市場競爭環境下，企業需要制定科學合理的經營決策以保證其持續發展。而財務分析作為企業決策的重要參考依據，對于企業經營決策具有不可替代的重要作用。本研究從財務分析對企業經營決策的影響路徑和實踐出發，深入剖析企業在財務分析過程中存在的問題和不足，并提出相應的優化對策，旨在為企業提供更加有效的財務分析服務。本研究認為，財務分析在企業經營決策中的作用是多方面的，可以幫助企業管理者深入了解企業經營狀況、提高經營效率、規避經營風險、優化經營決策等。但同時也存在財務數據不確定性問題、財務分析者專業素養不足、財務數據審核不嚴格等問題，對企業經營決策產生負面影響。因此，本研究提出一系列優化對策，包括加強財務數據的審核和監控、建立有效的指標體系、注重財務人員的專業素養培訓等。總之，本研究對于企業財務分析對經營決策的影響進行深入研究和探討，為企業提供有益的啟示和對策建議，旨在幫助企業更加科學地運用財務分析來指導決策，提高經營效率和管理水平，實現長期穩定發展。

參考文獻：

[1]麥順平.財務分析如何有效為企業經營決策提供參考的探討[J].河北企業，2023 （02）：103-105.

[2]張英華.財務分析如何有效為企業經營決策提供參考的探討[J].質量與市場，2023 （01）：16-18.

[3]倪劍仁.淺談財務分析如何為企業經營決策提供有效參考[J].行政事業資產與財務，2022 （22）：103-105.

[4]康惠渝.關于財務分析如何有效為企業經營決策提供參考的探討[J].大眾投資指南，2022 （21）：137-139.

[5]麥結歡.財務分析如何有效為企業經營決策提供參考的探討[J].大眾投資指南，2022 （18）：143-145.