保險公司加強財務預算管理的有效策略探討

崔力靜

（中國人壽財產保險股份有限公司佳木斯市中心支公司，黑龍江 佳木斯 154002）

一、保險公司實施財務預算管理的重要意義

首先，財務預算管理作為保險公司發展中不可或缺的一部分，管控、指導公司的業務發展，同時也直接關系公司經營業績及業務能力。落實和推進財務預算管理，對日后某一特定周期內所產生的業務活動及相應的財務成果做出綜合預算評估，并對實施過程進行分析、監督、評價、反饋，從而將保險公司的戰略目標或公司經營行為統一起來，進成推動保險公司實現戰略發展目標。

其次，財務預算管理能夠對保險公司內部各職能部門進行統籌、協調、監督、控制。各部門所轄的業務領域各不相同，工作目標及業務流程也存在較大差異，因而各職能部門難以實現真正意義上的協同合作，借助預算管理有助于從根本上解決這一問題。財務預算管理能夠對公司成本資源進行統一調配，各個職能部門也會根據實際業務開展情況向公司提交業務或成本需求，從而進行有效溝通和交流，減少各流程中不必要的矛盾，以此提高公司決策效率及執行效率。

最后，在保險公司內部控制和經營管理中，實行財務預算管理是必然之舉。為使企業管理更為規范化、標準化，推動企業長遠發展，各類保險公司均著力構建內控制度體系。當前，財務預算管理正逐步發展為企業內控制度不可或缺的重要內容，財務預算管理的實施已成為現代企業發展的必要趨勢。

二、保險公司預算管理中存在的主要問題

（一）預算管理意識不強

當前，全面預算管理已經成為保險公司財務平穩運行的關鍵環節，但仍有部分保險公司管理人員未能正視財務預算管理的重要價值，導致財務預算管理工作未能有效開展。這一問題的產生反映出保險公司預算管理工作未能契合公司長期發展規劃，使公司預算目標同實際支出之間存有較大差異，進而削弱公司年度經營業績。現階段，保險公司普遍面臨著日益嚴峻的外部市場環境，企業內部亟須完成財務管理模式轉型和升級。然而，激烈的市場環境變化卻未能得到部分保險公司管理人員的高度重視，未能結合公司戰略發展規劃及發展目標建立健全完備的預算管理體系，也未能明確全面預算管理對內部管控的重要價值。除此之外，一些保險公司高層管理人員錯誤地認為財務預算管理工作應由財務部門統籌負責。因此，各部門未能協調配合，使全面預算工作無法切實落地，最終導致年度支出同預算編制之間存在較大差異。

（二）預算管理人員素質有待提升

預算編制人員的職業素養與能力是影響其績效的重要因素，同時也關系財務預算管理的質量，預算管理工作能力也會影響保險公司整體的運轉情況，因此，保險公司財務預算管理人員綜合素質能力至關重要。但是，現階段，部分保險公司管理者過度追求短期利益，而更加注重銷售人員的業務能力，會定期地進行培訓，實施相應的績效考核以及獎勵，卻輕視與財務人員的培養。這就導致部分保險公司的預算管理人員缺少專業技術、理論知識，一些財務人員對預算管理的程序、內容處理能力較差，對預算管理的相關知識缺乏系統性的培訓，造成財務預算的編制過程中只有簡單的數據匯總和列舉，而沒有及時地發現數據之間的聯系。同時，隨著社會經濟的發展，保險公司的預算編制方式也在發生變化，而預算管理人員的專業知識還不能與社會的快速發展相適應，專業技術與專業水平已不能滿足保險行業的要求，難以根據實際情況來確定合理的預算編制方案，不能為公司后續的財務管理工作提供支持。

（三）預算責任主體不清晰

健全的內部組織架構是確保全面預算管理工作得以高效落實的重要前提，只有明確劃分各組織結構、權責，才能更好地監督把控公司內部預算資金，進而從根本上提高公司預算執行能力。就當前現狀而言，保險公司內部組織構架不健全的問題屢見不鮮，在預算管理工作中，未能明確審核預算編制，從而引發公司內部預算管理委員會審核意見未能契合公司發展現狀，以及部門職責劃分不清等問題。此類問題的出現反映出公司預算管理缺乏有效管控，進而削弱了公司對預算經費的監督和管控能力。此外，就預算管控而言，未建立責任主體管理體系，員工個人績效未能同保險公司內部整體業務發展效益高度銜接，在預算實施過程中，預算責任主體不清晰，從而導致公司員工未能積極、主動地參與預算管控工作。

（四）預算編制流程及編制內容不完善

首先，預算編制以及本年度預算管理的目標不明確。我國部分保險公司管理層缺乏科學管理意識，因此，盲目地將預算管理工作交由公司財務部門全權負責，相應的執行管理權利也未能下發給財務部門。這一錯誤管理理念導致其他部門未能切實參與到預算編制工作中去，財務部門受制于自身業務職能的局限影響，難以結合公司總體規劃、長遠戰略和發展藍圖展開預算編制，因此，使預算編制過于盲目、短視，在戰略規劃方面缺乏長遠發展視角和全面設想。此外，多數保險公司在編制預算時，過于強調短期利益，未能充分契合公司長遠發展目標，導致預算編制目標同公司發展現狀相背離，出現戰略發展不連貫等問題。

其次，部分保險公司內部預算編制工作較為松散，缺乏嚴謹性。其主要體現為：在預算編制過程中，未對固定業務成本和變動成本進行規劃和預測，此外，對于固定成本和變動成本的預測也不夠細致。同時，由于預算編制不合理，造成公司整體預算成本比例結構不合理，這也導致保險公司成本核算結果和預算成本計算結果之間存在較大差異，使公司內部各項業務活動無法順利推進。

最后，預算編制的指標設置缺失合理性、全面性。許多保險公司財務部門在編制預算指標時，往往過于重視量化指標或財務指標，因而忽略了定性非財務指標的設定，預算編制資金數額及財務預算工作的落實推進均會受此影響和制約。

（五）預算管理執行力度不足

在財務預算編制后，公司各部門能否高效地執行預算，影響著財務預算管理的預期效果。某些保險公司在預算執行過程中力度不夠，與預算制定存在偏頗，導致預算管理不能被良好的實施。一方面，保險公司管理者對預算管控的重視度不夠，導致各級部門有預算不管理，有流程不執行，沒有考核或者問責，執行效果與預期差距很大；另一方面，很多保險公司制定了預算管理，提出了明確的要求，但并未對預算執行過程進行嚴格監管，預算的制定形同虛設。例如，在各種票據報銷過程中，不能完全按照報銷制度和報銷流程進行報銷，同時內部審核又不夠規范，對不合規的票據進行報銷，從而導致公司的成本增加，給公司財務管理帶來不必要的風險。

（六）預算考評體系不健全

科學、合理的考評體系可以促進企業預算管理水平的提升，并且能夠提高員工預算執行的積極性。許多保險公司沒有對財務預算編制進行細致的分析，沒有考慮不同部門目標的差異、預算的差異，沒有根據公司各部門性質制定具體的考核制度，而采用同一種考核方法對企業整體人員進行考評。這種考核方法存在不合理性，不能客觀、科學地對企業員工做出有效的評價，因此，可能引起員工的不滿情緒。此外，如果不能嚴格執行績效考核，在實際工作中會出現公司員工不按預算要求執行，預算的管控就會失去效果，導致預算偏差，造成成本或者風險的增加。這既不利于企業財務預算管理推進，還可能降低公司經濟效益，從而給公司帶來經營損失，很大程度上增加了企業發展和管理風險。

三、保險公司加強預算管理的有效策略

（一）樹立科學的預算管理觀念

在現代企業發展進程中，全面預算管理是一種十分重要的管理方式，而保險公司在實施全面預算管理時，應全面貫徹員工參與、預算過程控制和多視角管理等基本工作原則，有助于大幅提升員工的工作熱情與工作積極性，從而確保預算管理工作價值得以切實發揮。首先，應著力創建良好的預算控制環境，強化員工預算管理觀念，從根本上認清全面預算管理對于公司的長遠發展和資金鏈的穩定運作至關重要的。同時，公司內部的高層決策和相關的制度措施也要及時地發布到公司內部信息平臺上，確保公司內部員工能夠明確預算管理工作流程。其次，公司內部也應加大力度引進復合型預算管理人員。全面預算管理工作的實施開展，對工作人員的綜合素養要求相對較高。通過提高員工的招聘門檻，定期組織員工參與培訓，為關鍵崗位的預算管理人員提供有針對性、有遠見的指導培訓，從責任和專業兩方面著手，致力于提高內部員工的預算管理能力。

（二）加大對預算人員的培訓力度

保險公司應該加強對預算編制人員的培訓和學習。隨著信息技術的飛速發展、知識的不斷更新以及保險公司的各類預算管理系統的推廣，對知識和技能的要求越來越高。為此，保險公司要加強對預算管理工作的組織，加強對預算管理工作的指導，使預算管理工作更加規范化和系統化。例如，定期聘請專業財務預算管理人員進行教學，對預算管理人員做好崗前培訓以及考核工作，在財務人員上崗之前要進行能力審核，只有達到標準才能進行后續工作，若沒有達到對應標準，要進行有針對性的培訓，進而有效地提高財務預算管理人員工作能力，充分發揮培訓的價值，以免造成資源浪費，促進財務管理工作的穩定開展。

（三）改進和調整預算編制流程

落實開展全面預算管理工作的關鍵和前提條件在于改進調整預算編制流程。預算編制是否科學，將直接關系預算結果的執行以及企業資金鏈運行質量。首先，為確保預算管理工作順利推進，保險公司應統籌設立預算管理工作委員會。委員會成員應涵蓋各部門主要領導或項目負責人；此外，在預算管理委員會之下，還應設立預算管理小組，由預算管理小組負責監督把控公司內部預算工作開展情況及執行情況。其次，應確保預算編制流程科學、合理。保險公司內部預算編制工作可細化為三類，包括年度、月度和季度。年度預算同公司發展戰略目標及經營發展策略息息相關，預算工作應當包含近幾年公司的主要盈利收入和財政支出。最后，在預算編制過程中，可以借助多樣化預算編制方法，如零基礎預算法、增量預算法，并遵循上下相結合的工作流程，確保各部門之間信息數據得以高效傳遞，以便及時地對預算管理工作中的缺陷漏洞進行修正，進而保證預算管理編制得以科學化推進。

（四）加強對預算的控制力度

加強預算的控制力度，要求各部門及員工嚴格按公司預算規章制度執行。保險公司需要加強對公司預算執行的管控力度，在各部門實際工作中，規范部門及員工的工作流程，保證員工可以嚴格按照公司財務預算要求執行。財務相關崗位在進行收入與支出業務處理過程中，嚴把制度關、嚴把流程關，禁止違反公司規章制度的情況出現，杜絕不合規發票進行違規報銷，對公司超預算管控的各項支出，必須經過相關部門及領導審核批準后才能執行，防止因預算管控不嚴禁給公司帶來經濟損失。另外，公司應加強對預算執行過程的監督力度，強化預算監督部門對預算執行的監督，特別是公司重要業務的財務預算執行情況，從而保證財務預算可以順利、有效實施。

（五）對預算管理工作流程進行全程監督

預算執行在全面預算管理中具有舉足輕重的作用。因此，預算編制工作的合理性應為保險公司管理人員考量的首要因素，在此基礎上，強化對財政撥款實施的動態監控，保證預算執行的有效性。首先，在財務預算審核通過后，各個項目、各個部門均需嚴格遵守預算，不能因個人意志而隨意調整。其次，作為預算執行的第一責任人，保險公司的分支機構也要承擔起整個預算管理工作落實推進的全部責任。再次，在保險公司經營管理工作中及其他部門的資金使用過程中，要充分考慮到公司內部的成本管理體系，從而嚴格地按成本支出標準來合理地分配資金成本。最后，要明確各個分公司的預算經費和支出項目，明確其支出的方向和具體用途，保證各資金成本得以合理使用。

（六）建立健全預算績效考評體系

健全和完善公司內部預算績效考評體系，是切實提升保險公司預算管理的質量記管理效率的有力保障。首先，要強化對財務預算實施的追蹤與反饋，將工作內容與反饋信息相結合，持續改進公司財務預算績效考評體系，優化或增減考核的內容。其次，保險公司應對各不同職能部門性質來制定不同的績效考評制度，著重考慮各部門目標、流程的區別，不能借助統一的考核標準來衡量各部門的工作人員。通過這種方式，既能激發員工的工作熱情，又能幫助公司建立起一套行之有效的績效考評體系。例如，在各項業務增減激勵時，動態跟蹤調整預算，實施總量控制，強化績效激勵及應用。此外，對保險銷售人員的薪資進行合理的管控，可以有效地提升財務預算管理對成本的控制效率。

四、結語

綜上所述，當前很多保險公司已經建立了預算管理制度，但是，部分保險公司現行的財務預算管理體系仍存在著諸多亟待解決的問題，保險公司應正視財務預算管理工作的重要價值，著力推進預算編制、預算執行、考評體系等方面的建設，這樣才能大幅提升保險公司財務預算管理的質量和效率，最終為實現保險公司的高質量發展提供堅實的保障。