小微企業(yè)財務(wù)管理問題及對策

李宗益

當(dāng)前，在激烈的市場競爭中，小微企業(yè)生命周期普遍較短，只有少數(shù)小微企業(yè)能夠在短時間內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的擴大和規(guī)范化的資本運作與管理。而加強財務(wù)管理是小微企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化的資本運作與管理、增強自身競爭力的有效途徑。因此，小微企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新財務(wù)管理理念，建立有效的財務(wù)管理制度，拓展融資方式和渠道，以促進自身的穩(wěn)步發(fā)展。本位以A公司為例，探討了小微企業(yè)財務(wù)管理的問題與對策。

一、小微企業(yè)特點

（一）規(guī)模小

與大型企業(yè)相比，小微企業(yè)普遍規(guī)模較小，包括小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶、家庭經(jīng)營的小作坊等，業(yè)務(wù)覆蓋面相對較窄，雇用人數(shù)也相對較少，通常在幾人到幾十人不等。

（二）資本投入較少

在初始發(fā)展階段，小微企業(yè)創(chuàng)始人通常依靠個人儲蓄、親友支持或小額貸款等方式籌措初始啟動資金，資本投入相對較少。

（三）管理水平較低

小微企業(yè)缺乏專業(yè)的管理團隊和管理經(jīng)驗，其創(chuàng)始人可能需要身兼數(shù)職，導(dǎo)致企業(yè)整體管理水平較低。

二、A公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

A公司成立于2013年5月2日，公司經(jīng)營范圍包括糕點、營養(yǎng)餐、豆制品、休閑食品等。筆者通過與該公司財務(wù)部管理層溝通，獲取了該公司2019—2022年的財務(wù)報告，并整理分析了其財務(wù)報表數(shù)據(jù)，歸納出A公司融資管理與投資管理的現(xiàn)狀。

（一）融資管理現(xiàn)狀

A公司近四年內(nèi)未發(fā)行過債券，主要依靠銀行借款以及利用商業(yè)信用等方式進行籌資。A公司的融資結(jié)構(gòu)變化如圖1所示。

通過圖1可知，A企業(yè)的融資方式主要包括內(nèi)源融資和外源融資（債務(wù)融資與權(quán)益融資）兩種。其中，內(nèi)源融資是指企業(yè)利用自身內(nèi)部積累的資源進行融資，包括公司留存收益和折舊等。A公司的內(nèi)源融資自2020年開始呈逐年遞增趨勢，說明A公司每年的留存收益和折舊額均呈正向變化。由此可見，2020—2022年期間，A公司經(jīng)營狀況良好，處于快速成長階段。

（二）投資管理現(xiàn)狀

2019—2022年，A公司主要投資方向與項目結(jié)構(gòu)如表1所示。

由表1數(shù)據(jù)可知，2019—2022年期間，A公司投資項目的現(xiàn)金流量凈額均為負數(shù)，說明公司處于投資擴張階段，且投資投入遠大于投資回報。

綜上所述，A公司融資形式較單一，投資能力一般，投資收益較差，一旦遇到資金困難，就會產(chǎn)生較大的財務(wù)風(fēng)險。

三、A公司財務(wù)管理問題分析

（一）財務(wù)管理組織架構(gòu)與制度不完善

一方面，A公司未建立完善的財務(wù)管理組織架構(gòu)。具體而言，A公司沒有設(shè)立董事會和監(jiān)事會，執(zhí)行董事僅僅充當(dāng)?shù)氖枪镜拿x法人代表，無法對經(jīng)理層形成基本的制衡，這就導(dǎo)致經(jīng)理層幾乎獨攬公司大小事務(wù)的決策權(quán)。筆者經(jīng)過實地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司經(jīng)理層對財務(wù)知識了解甚少，在開展經(jīng)濟活動時很少按照既定的規(guī)章要求辦事，忽視了財務(wù)管理制度的強制性和嚴肅性。另一方面，A公司財務(wù)制度不健全，缺乏約束力。A公司采取總經(jīng)理負責(zé)制，但總經(jīng)理個人費用支出缺乏監(jiān)督機制。例如，在外出差和招待客戶時，總經(jīng)理沒有取得正規(guī)發(fā)票，僅憑手寫事由和簽字就可以進行費用報銷，這就導(dǎo)致A公司財務(wù)報銷情況難以審核和監(jiān)管。

（二）融資方式過于單一

從上文現(xiàn)狀調(diào)查結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，A公司目前融資方式主要依賴內(nèi)源融資和債務(wù)融資兩種。總體而言，A公司融資方式較為單一，融資難度較大。融資難問題嚴重制約著企業(yè)擴大業(yè)務(wù)規(guī)模、開展新投資項目等。從內(nèi)源融資角度來看，雖然內(nèi)源融資有利于提高企業(yè)融資水平，但只適用于初創(chuàng)企業(yè)。如果企業(yè)發(fā)展趨于穩(wěn)定后仍以內(nèi)源融資方式為主，就很容易出現(xiàn)管理混亂問題，也不利于企業(yè)繼續(xù)擴大規(guī)模。而從外源融資角度來看，A公司的固定資產(chǎn)明顯不足，這就意味著其在向銀行辦理抵押貸款時抵押資產(chǎn)不足，因此降低了銀行向A公司發(fā)放貸款的積極性。

（三）投資策略缺乏科學(xué)性

首先，由于缺少專業(yè)的投資管理人員，A公司在投資前沒有對投資項目進行可行性分析，而是依賴公司管理者的經(jīng)驗和直覺做出決策。這種未進行投資風(fēng)險與投資效益評估的決策方式雖然效率較高，但容易出現(xiàn)投資盲目的問題，增加了投資失敗的風(fēng)險，不利于企業(yè)的未來發(fā)展。其次，在投資項目建成后，A公司很少對項目進行事后分析和總結(jié)，管理者也只關(guān)注投資項目的盈利情況，并將盈利與否作為衡量投資成敗的唯一標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致投資管理問題越積越多。最后，A公司缺乏資金流動監(jiān)測機制，無法有效追蹤和控制投資資金的使用情況，很多項目投資存在低效現(xiàn)象，導(dǎo)致投資資金的浪費。

四、優(yōu)化小微企業(yè)財務(wù)管理的對策

（一）規(guī)范財務(wù)管理模式

第一，實現(xiàn)財務(wù)共享。財務(wù)共享是一種新的財務(wù)管理模式，通過將企業(yè)的會計核算、費用報銷、資金收付、納稅統(tǒng)籌等財務(wù)管理業(yè)務(wù)匯集到共享服務(wù)中心，實現(xiàn)資源整合以及賬務(wù)處理和會計報告格式的統(tǒng)一，能夠有效降低企業(yè)人力和財務(wù)管理成本，提高財務(wù)核算的精準(zhǔn)性與效率。第二，構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)以大數(shù)據(jù)技術(shù)、計算機技術(shù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建合適的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，并將財務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用于全面預(yù)算管理、合同管理、風(fēng)險預(yù)警等業(yè)務(wù)，以促進各部門之間的協(xié)調(diào)配合和信息共享，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與一致性，并為管理層提供科學(xué)的決策依據(jù)，為外部利益相關(guān)者提供透明、可靠的財務(wù)信息報告。

（二）建立健全財務(wù)管理制度

建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度對企業(yè)加強財務(wù)管理至關(guān)重要。其中，企業(yè)通過建立健全內(nèi)部稽核制度，對財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，以確保財務(wù)運作符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定；企業(yè)通過建立健全內(nèi)部牽制制度，對各項財務(wù)決策進行審核和監(jiān)控，以避免權(quán)力濫用和財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。同時，企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，對財務(wù)活動進行全面審查，及時發(fā)現(xiàn)問題和弊端，并提出改進建議，從而提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。

（三）優(yōu)化資金管理策略

1.拓寬融資渠道

通過多元化的融資方式和途徑，企業(yè)可以減少對單一融資來源的依賴，從而降低融資風(fēng)險，提高融資靈活性。同時，拓寬融資渠道還能夠為企業(yè)提供更多的資金來源和投資機會，從而為企業(yè)帶來更多的發(fā)展機會。因此，拓寬融資渠道是企業(yè)加強財務(wù)管理的關(guān)鍵，有助于企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)擴張和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

2.提高信用管理水平

信用管理是指企業(yè)在商業(yè)交易中與供應(yīng)商、客戶及其他合作伙伴建立和維護良好的信任關(guān)系的一種管理模式。通過提高信用管理水平，企業(yè)可以更好地管控合作伙伴的信用風(fēng)險，確保金融交易的安全性和可靠性。良好的信用管理可以幫助企業(yè)降低違約風(fēng)險和欠款風(fēng)險。同時，通過建立嚴格的信用評估和審批程序，企業(yè)可以識別潛在的高風(fēng)險合作伙伴，并采取相應(yīng)的措施來防范合作壞賬風(fēng)險。

五、結(jié)語

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，對促進企業(yè)發(fā)展起著關(guān)鍵性作用。本文基于對A公司財務(wù)管理現(xiàn)狀的研究，全面剖析了財務(wù)管理存在的問題，并提出了優(yōu)化小微企業(yè)財務(wù)管理的對策，如規(guī)范財務(wù)管理模式、建立健全財務(wù)管理制度、優(yōu)化資金管理策略等，旨在幫助小微企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：西北大學(xué)現(xiàn)代學(xué)院商學(xué)院）