企業財務績效考核推動全面預算精細化管理的探討

齊旖旎 中國電建市政建設集團有限公司

隨著市場經濟的發展和競爭的加劇，企業預算管理變得越來越重要。企業財務績效考核可以幫助企業建立全面預算管理體系，從而實現對預算的全面監控，提高預算執行的精細度，有效地控制企業的財務風險，提高企業的經濟效益和競爭力。

一、通過財務績效考核來推動全面預算精細化管理

(一)建立全面預算管理體系

企業需要明確預算管理的目標和范圍，包括預算編制、執行、監控、調整和評估等各個環節。企業可以根據自身的情況，確定預算管理的目標和范圍，建立全面預算管理體系，確保每個環節都得到充分的考慮和關注。例如，某企業確定了預算管理的目標為提高經營效率、優化業務結構、提高財務狀況和提高客戶滿意度等方面。預算管理的范圍包括營銷預算、生產預算、人力資源預算、財務預算等各個方面，以確保企業在各方面都得到充分的考慮和關注[1]。

企業需要建立科學合理的預算編制流程，包括預算編制的時間、流程、責任、審批和公布等環節。企業可以根據自身的情況，建立適合自己的預算編制流程，確保預算編制的科學性和準確性。例如，某企業建立了完善的預算編制流程，包括制定預算編制的時間表、確定預算編制的責任部門、制定預算編制的標準和流程、審批預算編制的結果、公布預算編制的結果等環節。通過這樣的預算編制流程，企業可以確保預算編制的科學性和準確性，提高預算執行的精細度。

企業需要建立全面預算管理的信息系統，包括預算編制、執行、監控、調整和評估等環節。企業可以根據自身的情況，建立適合自己的信息系統，確保預算管理的全面性和精細化。例如，某企業建立了全面預算管理的信息系統，包括預算編制的數據分析和處理系統、預算執行的監控和控制系統、預算調整的決策支持系統、預算評估的績效管理系統等環節。通過這個信息系統，企業可以實現對預算管理的全面監控和控制，提高預算管理的精細度和效率[2]。

(二)設定科學合理的考核指標

在實施全面預算精細化管理的過程中，將企業財務績效考核運用到實際工作中，要求管理人員根據企業的具體經營和管理需求，對績效考核的標準進行更深層次的創新，從而推動企業預算管理精細化的發展。同時，還必須借助于科學的預算管理工具，對企業的業績進行評估。

企業需要了解自身的經營情況和特點，包括企業規模、市場份額、產品特點、行業競爭狀況、財務狀況等方面。這些信息對于設定科學合理的考核指標非常重要，因為考核指標需要與企業的實際情況相符合。例如，某企業在設定考核指標時，考慮到該企業的市場份額較小，競爭壓力較大，因此設定了銷售額增長率、市場份額提升率等指標，以促進企業的銷售業績和市場地位的提升。

企業需要設立預算編制的考核指標，包括預算編制的合理性、科學性、準確性和可操作性等方面。企業可以根據自身的情況，制定適合自己的預算編制的考核指標，對預算編制進行全面的評估和監控。預算編制期間需要預算編制主體保證預算內容合理性和針對性，為企業發展需求所服務，推動企業管理水平提高，真正地體現出企業預算管理的價值。例如，某企業設立了預算編制的考核指標，包括預算編制的合理性、科學性、準確性和可操作性等方面。在考核合理性方面，企業需要考慮經濟環境、市場競爭、企業實力等因素，確保預算編制符合實際情況和企業發展需要。在考核科學性方面，企業需要考慮預算編制的數據來源、預算編制的方法和技巧等因素，確保預算編制的科學性。在考核準確性方面，企業需要對預算編制的數據進行核對和審查，確保預算編制的數據準確無誤。在考核可操作性方面，企業需要考慮預算編制的可操作性，即是否具有實施可行性，是否符合企業實際情況等因素。考核指標需要具有可操作性，即能夠在實際操作中得到有效的實施和監控。企業需要避免設定過于抽象、難以實施的指標，而應該設定具體、可量化、易于實施的指標[3]。

企業在設定考核指標時，應該采用綜合考核方法，將多個方面的指標綜合起來進行考核，避免單一指標產生的誤導或偏頗。例如，某企業在設定考核指標時，采用了多個指標進行綜合考核，包括銷售額、毛利率、凈利潤率、資產負債率等方面的指標，以便對企業的財務績效進行綜合評估和監控；也可以參考同行業企業的實踐，了解同行業企業的考核指標和考核方法，以便對自身的設定進行參考和借鑒。例如，某企業在設定考核指標時，參考了同行業企業的實踐經驗，了解到同行業的企業較為關注現金流和回報率等指標，因此也將這些指標納入了考核范疇。

企業在設定考核指標后，需要建立動態調整機制，對指標進行監控和調整，以適應市場和經營環境的變化。企業可以根據實際情況對考核指標進行動態調整，確保指標的科學性和實用性。例如，某企業在設定考核指標后，發現某些指標與實際情況不符，或者在實施中出現了偏差，因此對考核指標進行了動態調整，將某些指標進行了修改或刪除，以便更好地反映企業的實際情況和經營狀況[4]。

企業還可建立績效考核信息化采集系統，要求各部門上傳信息、對信息進行分析處理，實現績效考核指標的優化。企業需要借助國內外先進的績效考核制度，并與實踐經驗進行更深層次的結合，需要結合個人或部門的業務重點，每一職位的業務標準對企業績效考核指標進行科學地制定，在指標設置上力爭實現全覆蓋，在指標考核上力爭易操作，在指標權重上力求公平。評價指標權重分配環節中需要通過大數據、云計算建立三維模型，避免主觀因素影響造成評價指標定義不清。可以利用評價反饋機制對各部門工作行為展開更深層次約束，保證工作質量和工作效率，推動預算的精細化管理。

(三)加強對預算執行的監控

企業可以將實際支出和預算支出進行比較，制定實際支出和預算支出的比較指標，以評估預算執行情況。例如，企業可以設定實際支出占預算支出的比例，以及實際收入與預算收入的比較指標。通過對比實際數據與預算數據，企業可以及時發現問題，對預算執行情況進行監控。

企業可以建立預算執行情況報告制度，對預算執行情況進行定期匯報和分析。例如，企業可以制定每月或每季度的預算執行情況報告，對預算收支、預算執行進度、預算執行效果等方面進行分析和評估。通過定期匯報和分析，企業可以更好地監控預算執行情況[5]。

企業可以將預算執行情況納入績效考核和激勵機制中，以促進預算執行情況的監控。例如，企業可以根據預算執行情況對員工進行績效考核，并通過激勵機制獎勵表現優秀的員工，從而提高員工對預算執行的重視程度，促進預算執行情況的監控。

企業可以建立異常情況報告機制，及時發現和處理預算執行過程中的異常情況。例如，企業可以制定異常情況的識別標準和處理程序，并建立專門的異常情況報告渠道。通過建立異常情況報告機制，企業可以及時發現和解決預算執行中的問題，加強對預算執行的監控[6]。

為了進一步確保考核評估能夠執行到位，企業需要專門成立考核評估檢查室。考核評估檢查室負責對各項工作推進情況的監督以協調，每周以及每月都需要進行全面績效考核評估工作。通過對經濟運行、重點工作以及基礎管理工作等多個維度的評價，對公司各職能部門所有員工進行綜合考評打分。

例如企業某些部門的預算超值現象十分嚴重，但又卻未給出一個合理的理由，需要對該部門進行適當的處罰。工作人員也需要結合實際應用情況總結不同職能部門預算執行情況，倘若發現任何問題都需要在第一時間進行跟蹤處理。并且有關工作人員還需要定期到現場進行督查，掌握項目的真實進度，嚴格按照項目的各項時間節點開展考核工作。在經濟運行環節當中，需要考核評估檢查室負責如下幾點工作：首先，需要檢查產量，原材料消耗以及各項工作的完成情況，其次，需要了解各職能部門成本費用指標以指標分解后的落實情況。最后，需要了解供銷市場的變化情況，包括原材料采購，價格質量以及銷售價格，產銷率和回款率等相關數據。在基礎管理環節當中，需要考核評估檢查室負責如下幾點工作：首先，需要健全主控職能配套管理制度，明確審批流程，確保各項管理制度的可操作性。其次，需要嚴格執行各職能部門制定的各項管理制度，確保管理制度能夠落實到每位職工身上。最后，需要將單位各職能分解到各個崗位當中，細化實施標準以及質量控制原則，并完成自評報告。

二、全面預算精細化管理的效果

(一)有效控制企業的財務風險

通過全面預算精細化管理，企業可以更好地掌握企業經營情況，及時發現和預防經營風險，避免財務風險的發生。例如，預算制定和執行可以幫助企業制定合理的經營計劃和目標，監控和控制經營過程中的各項費用和成本，預測和分析經營風險，及時調整經營策略，降低財務風險的發生概率；加強內部控制，防范財務風險。例如，預算制定和執行可以幫助企業建立科學合理的內部控制機制，規范財務管理行為，加強財務監督和審計，提高財務風險的防范和應對能力；提高資金利用效率，減少財務風險。例如，預算制定和執行可以幫助企業合理安排和利用資金，降低經營成本和財務風險，提高資金使用效率和企業經濟效益；加強對企業內部控制的建設和管理，規范了財務管理行為，及時發現和預防了經營風險，同時也優化了資金使用方式，提高了資金使用效率，降低了財務風險的發生概率。這些措施有力地保障了企業的財務穩定和可持續發展[7]。

(二)提高企業的經濟效益和競爭力

通過全面預算精細化管理，企業可以優化資源配置，提高生產效率。例如，預算制定和執行可以幫助企業更好地掌握生產過程中的各項費用和成本，及時調整資源配置，提高生產效率和產出，降低生產成本，從而提高企業經濟效益和競爭力；加強對產品質量和品牌價值的管理，提高產品的附加值和市場競爭力。例如，預算制定和執行可以幫助企業加強對產品研發、設計、生產、銷售等環節的管理，優化產品結構和質量，提高產品的品牌價值和市場占有率，從而提高企業經濟效益和競爭力；加強創新和發展能力，提高企業的競爭力。例如，預算制定和執行可以幫助企業加強對新產品、新技術和新市場的開發和投資，提高企業的創新和發展能力，進而提高企業經濟效益和競爭力。例如，某企業通過全面預算精細化管理，實現了對生產成本的精準控制和調整，同時加強了對產品研發和市場營銷的投資，提高了產品質量和品牌價值，進而提高了企業的經濟效益和市場競爭力[8]。

三、結語

企業財務績效考核是推動全面預算精細化管理的重要手段。通過建立全面預算管理體系，設定科學合理的考核指標，加強對預算執行的監控和控制，企業可以實現對預算的全面監控和控制，從而提高預算執行的精細度，有效地控制企業的財務風險，提高企業的經濟效益和競爭力。因此，企業管理者應當認識到企業財務績效考核的重要性，并積極推行全面預算精細化管理，從而提升企業的管理水平和競爭力。