我國資產評估行業的問題與對策

楊鈞

（北京亞太聯華資產評估有限公司，北京 100035）

市場經濟不斷發展、經濟體制逐步完善，企業之間的并購重組活動開展頻繁，這項工作開展需要資產評估行業有效支持，減少企業資產流失，促進經濟社會發展，不同的學者對資產評估的見解不同，由于行業內部缺乏完善的理論基礎，資產評估行業現階段必須重視建立完善的評估體系，分析影響評估工作開展效果的各項因素，加強法治化建設、完善資產評估人才儲備、加強行業監督管理、完善資產評估體系、做好質量以及風險控制工作。由于國內各項理論基礎不夠完善，未形成完善的發展體系，對資產評估行業的問題進行研究，制定優化解決方案具有重要的研究意義。

一、資產評估相關概念

廣義的資產評估是指委托人委托專業評估機構對其擁有的不動產、動產、企業價值、經濟權益進行全面評估估算，產生相應的評估報告，狹義的資產評估是指評估企業價值形態，專業機構依據法律相關要求采用科學方法進行測量，估算企業價值，制定評估報告，對報告進行解釋說明[1]。

二、資產評估行業面臨的問題

（一）缺乏專業的資產評估人才

“十四五”時期，加強對資產評估行業的領導，確保各項體制機制有效運行。在資產評估人才梯隊建設中，其要求提升人才隊伍層次以及綜合素質。重視培養、引進、用好人才，要求培養200名可提供綜合服務的高端人才，500名行業機構高級管理人才，5000名對傳統業務精通，同時，能夠勝任新興業務的骨干人才，實現超5萬人的資產評估師隊伍，并達成超12.5萬人的從業人員目標。但縱觀當前行業現狀，資產評估行業人才總量不足，無法保障從業人員的專業知識能力、道德素養，容易導致資產評估環節出現各類風險。企業開展改制工作，需要專業的評估人員作為支撐，提升專業評估人員的道德素養也迫在眉睫[2]。

（二）行業監督管理難度大

當前，由于資產評估行業準入門檻不高，行業組成成分逐步復雜化，導致內部管理難度攀升，識別評估師以為從業人員、業內管理服務有效性、分享不屬于該行業的評估師相關信息，有效加強與不同監管部門溝通，做好動態監督管理工作，都是行業內部迫切需要解決的問題，需要行業管理部門對各項問題進行仔細分析，制定相應的解決方案。雖然《資產評估法》實施，但是行業內部現狀未能及時改變，依然呈現錯綜復雜、多頭管理的現象，由于缺失基本的程序與規則，改進自我管理能力，制定相應的原則是當前解決問題的關鍵。

（三）資產評估基礎較為薄弱

資產評估行業應具有系統的資產評估理論并加強技術創新，隨著國家經濟快速發展，資產評估經驗的總結與探索工作并未有效開展，相應的資產評估參數、方法難以掌握到位，內部理論支撐不足。此外，我國資產評估法律體系不夠完善，監管約束不足，市場整體統一性不足，影響行業整體發展。

（四）評估執業法律責任和風險大

專業資產評估機構、從業人員在評估過程中要承擔法律責任，其面臨的風險較大，因此，更要重視提升自身能力，加強專業知識儲備，學習各項法律法規要求，靈活應變。《資產評估法》指出，從業人員若違反相關規定，導致利益方產生損失，評估機構要承擔相應的責任，依據法律規定對利益方進行賠償。由于評估行業降低了相應的準入門檻，對應的職業風險增大，若發生風險，評估機構要承擔法律責任。

在《資產評估法》中對評估過程進行嚴格規范，由于評估過程從委托環節開始，到了后續的評估信息收集、評估方法選擇、制定評估報告，各個環節都會產生相應的執業風險，專業人員在甄別各項信息、運用評估方法以及評估報告使用的表達方式中受多種因素限制，難以保障評估報告準確無誤，均可能存在著相應的風險[3]。

三、資產評估行業發展對策

（一）拓展行業人才培養渠道

人才是21世紀企業重要的資源，行業之間競爭人才是重要環節。隨著社會發展，人才成為各行各業發展的核心，在資產評估領域要高效解決人才隊伍缺乏、人才來源渠道單一的問題。同時，日常工作開展也要重視加強監督，及時揭露資產評估工作開展過程中的問題，在行業中進行公示，發揮警示作用，避免后續出現類似問題[4]。此外，也可推進建設分級分類的人才培養體系。

其一，可以資產評估師考試為依托，做好專業人才儲備。通過完善考試大綱，分析歷史考試數據，實現智能化命題、閱卷，研究命題閱卷規律，提升試題科學性。

其二，創新繼續教育模式，提升資產評估師專業能力。通過互聯網手段，加強網上培訓、APP線上培訓的方式，建立完善的課程體系，依據權威資產評估機構、高校教學資源，全面優化課程設計，實現共享，提升行業人員服務能力與水平。

其三，可加強“校企協同”，培養高素質應用型人才。與高校加強合作，實施定制化培養方案，保障人才與實際資產評估工作充分契合。重視要求人員知識、素質，在人才培養過程中幫助其樹立正確價值觀、建立良好的思想道德素養，可加強學習思修類等課程，在學生時期樹立良好的價值導向，為日后開展工作建立基礎。

其四，構建多層次人才培養體系，對人才培養機制進行創新，全面涉及高端人才、國際化人才、跨專業復合型人才、青年人才，培養其創新能力，構建完善的激勵保障機制、分級分類管理，促使人才政策更加開發。

其五，重視提升人員各項能力素質，加強學習職業發展規劃，提升人員溝通能力、文字表達能力，掌握各項現代企業管理能力，例如經濟學、經濟法、管理學、資產評估原理等各項課程；重視加強專業知識領域培養，學習資產評估法規政策、了解市場法、收益法、成本法以及資產評估技術，提升實操能力。

其六，關注人員計算機使用能力，有效獲取各項信息，做好信息處理，學習計算機應用基礎等各項專業課程，這是從校企合作方面探索人才培養的重要途徑。

（二）強化行業監督管理

為實現對資產評估行業的有效監督管理，做好規范工作，相關主體要組織制定完善的監管文件，搭建完善的行業監管體系。各資產評估機構也要嚴格依據相關監管要求，開展各項工作，提升自身專業性，高效開展業務工作。此外，資產評估行業必須重視劃分責任、權責，對行業風險做到精準把控，要維持良好資產評估企業形象，避免因專業性不足、違反相關法律法規要求，導致企業產生相應的經濟損失、影響行業信譽。

資產評估從業人員要建立法律觀念，在具體工作落實環節遵守資產評估法，通過有效的行業監管，對從業人員的執業行為進行有效規范，從而建立良好的市場經濟秩序，提升發展的高效性。可建立完善的行業協會內部治理機制，對議事規則進行完善，健全決策機制，保障決策權、制定權、監督權實現相互協調與制約，建立現代化治理體系。

資產評估行業可以建立聯合監管的工作機制。一是重視依法履職。依據《中華人民共和國資產評估法》等相關法規要求，遵循相應程序開展檢查工作。資產評估協會需重視加強頂層設計，研究部署相關監管工作。

二是堅持執業質量聯合檢查，遵循制定統一的檢查計劃、規范程序、制度標準、組織實施、處理處罰、發布公告各項原則，制定完善的檢查方案。

三是要加強日常監管，加強運用信息技術手段，做好數據分析工作，掌握行業基本情況，對風險進行有效識別，明確關鍵問題所在，制定相應的監管措施。

四是建立監管團隊，重視一線監管，發揮行業專家資源優勢，通過行業協會建立相應的技術專家庫，有效協助各項工作開展。

五是重視應用監管成果，對嚴重違反法規的資產評估機構、相關人員，要列入失信黑名單，重視曝光典型案例，有效震懾各項違法行為，關注加強正面宣傳，全面提升資產評估行業公信力[5]。

（三）建設完善的資產評估體系

國內資產評估相關理論大多來源于國外引進，基本的理論框架并未經過自身親身實踐，國內資產評估理論較為空白，因此，必須在實踐的基礎上建立與國內經濟匹配度較高的評估體系，滿足內部評估工作開展需求。要重視結合理論與實踐，發揮行業實踐精神，全面摒棄傳統資產評估理念，落實好各項變革工作，減少行業內部局限性。

此外，以統一的資產評估行業機制為前提，運用好各項技術與成果，建立完善的資產評估管理平臺，提升自身優勢，有效統一資產評估行業，建立完善的數據庫，做好信息交互，推動資產評估行業深入發展。

（四）采取科學有效的質量控制與風險防范措施

資產評估行業要重點控制質量，制定完善的風險防范措施，降低資產評估風險。行政管理部門要明確自身職責，履行好應盡的職責，對現狀進行改變。在行業立足中，要以職業道德為基礎，才能使得委托方認可，改變現階段不良的發展現狀。在實施資產評估法背景下，資產評估人員要盡職盡責，誠實守信，依據從業原則開展各項資產評估工作。資產評估機構要分析自身實際情況，做好業務招攬工作，把控好自身資產評估質量，提升執業水平。

在與客戶簽訂合同之前，要充分了解客戶品格、評價客戶財務狀況，避免客戶提供虛假資料，甚至騙取評估結果，切實保障自身權益。資產評估行業也應重視評估報告易于理解，減少具有誤導性的陳述，針對無法確定的事項，應制定并保留相關聲明，對評估行業信息、人才、管理以及資產等各項資源進行優化，加強有效統一管理，有效防控風險[6]。

資產評估行業各評估機構發展模式不同，內部人員組成也存在差異，各個機構規模大小不一，在風險管理中，各項策略不是通用的，但實質卻是一樣的，機構可以依據自身實際情況，建立與自身實際相適應的優化方案。在供給側結構性改革下，資產評估行業面臨機遇，風險也在所難免，各機構應上下一心，把握機制并提升風險管控能力，管理層做好支持工作，員工積極依據要求開展各項工作，機構要打破懶惰的思維，重視長遠利益。

此外，項目負責人是風險管理的重要環節，需全面提升項目負責人的風險管理意識，關注證監會、交易所的各項監管、處罰公告，宣傳好風險管理工作，人員思想意識足夠重視，工作也會更加規范。

（五）通過完善法規體系，對行業進行規范

由于我國資產評估行業發展時間較短，在法治化建設方面存在不足，工作科學性無法保障，規范性、秩序性更是不足，國家也出臺了相關臨時性法律規范，但經濟市場較為龐大，系統性監管、規范不足。相關部門要意識到這一關鍵問題，構建法規體系，建立完善的行業規范，堅持依法依規治理，依據資產評估法，樹立先進的法治思維，建設完備的法律制度體系，推動行業改革并實現持續健康發展。

分析當前的行業監督管理體系，重視量體裁衣，以行業、社會需求為基礎，建立專業監管機構，對管理指標進行統一并做到有效量化，從根本上進行規范、統一。此外，也要立足于行業發展趨勢以及改革背景對相關管理機制文件進行完善，推動法律法規建設進程、執行進程，為推進資產評估行業發展建立完善的理論基礎。

（六）重視推動行業信息化建設，實現國際化發展

截至2021年底，85%以上的資產評估機構實現移動、遠程辦公，能夠提升行業應對突發事件的能力，疫情常態化推動信息化智能化發展，資產評估行業需推動信息化建設，一方面，統一信息平臺，建立“人員、機構、業務”等行業數據一體化信息平臺，大型資產評估機構可分享自身執業輔助系統，為小機構建設信息化提供借鑒，此外，信息化建設中也需要立足行業發展全局，對互聯網、大數據等各項技術加強應用，實現有效的行業數字化轉型進程，加強設計、開發應用，實現標準化、一體化管理，全面提升服務水平。另一方面，不斷深化行業國際化發展，中評協依據相關工作計劃，做好外事工作。要重視參與制定國際規則，提升我國資產評估行業國際影響力，在國際層面具備一定的話語權，及時交流經驗、分享成果。

四、結束語

綜上所述，在資產評估行業中，其面臨的問題較多，由于評估體系、法律建設不夠完善，缺乏政策支持，阻礙資產評估行業發展。國家應意識到經濟社會發展對資產評估行業的需求，完善法律法規建設，資產評估機構也要明確自身不足，建立完善的行業準則以及內部管理機制，及時解決發展過程中的各項問題，提升自身服務水平與風險抵御能力。建設法規體系，推動法制建設，建立統一標準為資產評估工作提供依據；拓展人才培養渠道，提升人才道德素養、實踐能力、專業知識儲備，更好地適應實際工作開展需求；做好行業監督管理，建立良好的行業發展秩序，規范人員工作行為；建設完善的資產評估體系，加強行業內部變革，結合理論與實踐推動行業快速發展；采取科學有效的質量控制手段與風險防控措施，提升委托方認可，建立良好的行業形象。通過及時解決資產評估行業的各項問題，建設良好的行業發展環境，為各項工作規范開展提供保障。