業財融合背景下民營企業財務管理轉型的途徑探究

王玲玲

（山西恒信財稅服務有限公司，山西 臨汾 041000）

業財融合，是我國經濟發展以及民營企業結構轉型、突破傳統管理模式的重要方法手段。業財融合的實施可以幫助民營企業在轉型的浪潮中脫穎而出，轉變管理觀念，為企業的長期發展奠定基礎，使企業與當前社會經濟的發展同頻共振。財務管理對民營企業的健康經營有著至關重要的作用，是各項業務活動的重要支柱。

加快財務管理轉型升級，能夠給企業創造更大的經濟價值，而業財融合的積極落實，有利于企業對內部資源的合理有效的優化配置，確保內部管理流程的順利進行，使企業經濟得到最大化效益。將財務管理工作與業務活動深入融合，能夠帶動整個民營企業的快速發展。

一、業財融合與財務管理概述

業財融合是企業近年來實施的一種新型的管理模式，對于企業的發展有著重要的作用[1]。業財融合是指業務活動與財務管理相互融合的管理模式，將財務管理貫徹于企業各項活動中，與業務進行有效聯動。財務管理若不了解業務，就只能為業務提供低價值的會計服務。所以財務要及時對業務數據進行系統分析，這樣才能夠最快地發現業務風險，及時對業務活動進行預警并做出相應的防控策略。

業財融合能夠對業務流程進行全方位的管控，保障企業健康經營，促進企業快速發展，也能在生產活動的每個環節中開展價值評估，對所需的各種資源進行正確而有效地組織、計劃、協調，并為之建立起有效的管理制度，以此確保企業能夠得到最大化效益。業財融合是當今大數據時代的大勢所趨，同樣是促進企業財務管理轉型升級的必然舉措。

財務管理，是企業根據自身的戰略目標，對投融資、運營資金、固定資產以及利潤等實施管理。企業要通過財務管理，實現產值和利潤的最大化，提高經濟效益并實現價值創造。在新時期，企業有必要基于業財融合視角，對財務管理理念進行優化更新，并采取有效策略加強財務管理。

二、業財融合對民營企業發展的意義

（一）加快推動戰略轉型

社會經濟的快速發展，民營企業要想在這種環境下脫穎而出，就必須適應當前的發展環境，改變傳統的財務和業務的管理模式，增強自身的核心競爭優勢。從粗疏、不細致的管理方式向精細化的管理方式過渡，這將會成為民營企業發展的必要方法。有效實施業財融合，能夠促使企業在業務管理過程中，全面貫徹各項管理要求，加快民營企業精細化管理的實現，努力推動企業朝著轉型的方向前行，促進企業的優化升級。

（二）提升民營企業效益

業財融合的實施可以通過對業務活動數據進行系統的分析，進而準確地計算出民營企業在經營過程中所產生的具體成本，以及各項費用的支出，使得成本費用清晰化，對于收支變化一目了然，增強民營企業的成本費用管理意識，運用開源、節流手段，做到降本增效，最終提升企業的盈利。同時，通過這種方法，也可以建立起成本預算全過程管理機制，提高成本管控能力，實現科學化、精細化的管理，進一步提升民營企業的效益。

（三）助力民營企業制定科學的管理決策

要想制定科學的管理決策，民營企業必須對自身情況有著充分了解，要實事求是對自身財務、資金、運營情況等進行全方位的斟酌。而業財融合的有效實施，可以將財務信息與業務信息聯合成一體，形成信息溝通網，促使財務部門與業務部門的相互聯動，將大量數據信息進行整合、共享，形成更加準確、全面且具體的信息來提供給決策部門，幫助上級領導制定出科學的管理決策。

三、業財融合背景下民營企業財務管理轉型面臨的困難

（一）管理與轉型創新思維沖突

在大數據時代下，傳統企業管理模式也需要不斷跟進發展的步伐，所以大部分民營企業為了長久發展，加入了轉型的大浪潮中。但是由于轉型中的新思維與傳統管理觀念存在沖突，導致轉變難以實現。

基于傳統的管理形式，在財務管理方面，主要是對資金、稅務和會計三個方面進行管理，資金、稅務和會計的管理中，分別有各自的管理內容。資金管理不僅僅是對現金的管理，也包含投資和籌資方面的管理；稅務管理主要任務是納稅申報以及籌劃；而會計管理則包括內控、成本分析、預算等各方面。

單從這三個方面上看傳統的財務管理模式是非常系統且全面的，但就因為這一點，導致民營企業的慣性思維習慣根深蒂固，使得財務人員仍然使用傳統的工作方式。轉型思維要求民營企業給予財務更多時間去熟悉各部門的業務流程和管理模式，培養財務工作的全局意識，并能夠做到事前預測和事中監控。這種相反的管理思維，導致民營企業在發展過程中產生不可避免的沖突，所以突破民營企業的傳統觀念向新型思維轉變，是難以輕易實現的[2]。

（二）業財融合實施機制不完善

在民營企業業務與財務管理相融合的機制中，制度不完善會導致民營企業價值難以實現最大化。缺乏配套的管理體系會使民營企業內部組織和管理混亂，跟不上業財融合的進程，難以實現管理的目的。

由于業財融合的實施目的是使業務和財務之間相互融合，這就需要一個全新的業財融合管理機制，使融合過程中能夠做到有據可循、有法可依。如果照搬以前的管理機制，就會出現因為對業務活動不理解而導致部門之間產生隔閡，甚至可能出現工作停滯的現象，使得各部門對實施業財融合缺乏主動性，制度形如擺設，缺乏現實的指導作用，致使業財融合的工作難以繼續開展。

在進行堤壩施工過程中，不僅要高度重視堤壩清基這一基礎性工作，而且還要合理規劃筑壩材料，使其在既能備好充足的防滲料等材料，還能針對時間安排與數量、質量等方面的規劃工作做好協調處理，由此確保堤壩施工順利開展。

（三）業財融合工作開展不積極

首先，業財融合工作不積極，主要是由于管理層業財融合的意識薄弱，對于業財融合管理策略只是簡單引進，沒有認識到業財融合在實現民營企業一體化系統管理中的作用。業財融合工作的開展能夠打破各部門之間的區域與時間限制，擴大財務與業務工作的工作區域，使工作能夠更高效完成[3]。但是在工作過程中管理者往往只注重業務增長所帶來的效益，忽視財務的創造價值，這樣就會導致財務在民營企業中的地位被忽視，領導層沒能夠認清財務在監督方面的職能，未能理清二者相輔相成的性質，往往會導致偏離工作目的，從而造成業務與財務之間的巨大落差，影響業財融合的實施進度。

其次，因為民營企業領導沒有給予足夠的重視和支持，不重視業財融合的重要性，理論與實踐之間存在較大差距。且部分管理者目光受到限制，沒有長遠發展的戰略目標，只注重業財融合在實施過程中所需要付出的代價，缺少長期規劃，導致業財融合推進不充分，成為空口白話。

最后，由于財務人員和業務人員對于融合工作的意識薄弱、缺乏相應的融合知識，便會造成對業財融合工作的不積極。在實施業財融合的過程中財務只注重對業務活動進行監管，沒能認清在融合基礎上自身也具有服務于業務活動的職責。而業務認為自身受財務監督，造成業務活動的開展被財務所限制，業務與財務沒有清楚地認識到業財融合背景下的統一性，以這種方式開展工作，勢必會適得其反，相互制約，影響業財融合的實施進度[4]。

（四）財務管理信息建設較滯后

民營企業在開展運營工作、進行戰略規劃時，需要有真實、可靠、完善的數據作為保障。將云計算、大數據等現代化技術作為立足點所構建的信息管理系統，可以為業財融合提供保障。

雖然大部分企業將業財融合作為基礎，進行了信息化建設工作。但是，信息化程度仍然較低，無法適應業財融合需要。當前民營企業內部所用的管理軟件并不一致，雖然構建了相對完善的ERP系統，但是各部門基于軟件系統生成的報表和數據存在差異。企業所構建的信息系統無法對各部門子系統進行銜接，導致子系統數據并不兼容、口徑并不一致，難以達成信息資源共享目標，無法展現出數據最大化作用。從某種角度來說，限制了信息系統的服務功能，難以推動業財融合一體化。

四、業財融合背景下民營企業財務管理轉型的途徑

（一）強化民營企業財務管理轉型思維

只有對傳統管理觀念進行革新，才能夠使民營企業的管理模式不斷創新優化。所以要想在業財融合的前提下加快民營企業財務轉型，就必須轉變民營企業的內部觀念，實現從“賬房先生”向“賬房管家”的轉型。

首先，民營企業管理層需要充分認識財務管理的重要性，并且將財務管理意識通過探討和內部調研的方式貫徹到企業內部，使每位財務人員將轉型新思維實踐到工作中，增強財務人員對融合工作任務、工作要求和工作內容的認識，讓轉型思維成為帶動民營企業發展的核心。

其次，財務人員轉變思維視角，在傳統的管理模式的基礎上加以轉變，并且要求財務人員以業務人員的思維方式進行問題的考慮，使企業的運營得到更有利的發展。在民營企業財務管理轉型過程中，要做到對財務人員職能的精準定位，讓其深刻理解到自身的職能，及時將個人思維方式加以轉變，在實施業財融合的基礎下，為企業進步提供實質性服務。

最后，加強貫徹轉型思維，建立健康的文化環境，建設適應轉型思維的文化背景，用文化氛圍引導企業員工，進而推動業財融合。

（二）建構完善業財融合管理制度體系

只有完善的管理制度，才能使工作有條不紊地進行下去，實現精細化管理。業財融合的實現依賴于業務與財務相互促進、深入融合，所以為了避免合作所引發的諸多問題，民營企業需要做到以下幾點。

第一，制定一套健全的且與之適應的業財融合管理體系，使其分工明確、職權具體化，將責任落實到位，增強業財融合實施的規范性。第二，業財融合需要財務與業務彼此合作，所以要構建科學合理的業財互聯體系，用制度增強業務部門與財務部門之間的溝通，及時進行信息傳遞，為彼此創造出更大的價值。第三，完善并優化企業內部的監督考察機制，單獨設置審計部門，確保審計部門的公正性，創造出一個健康的內部環境。第四，設置激勵機制，對于每一位認真積極推進業財融合的工作人員給予鼓勵，激發員工工作的主動性和積極性，挖掘員工的內在潛能，同時激勵機制的設置可以提高員工的綜合素質，提高工作效力，進而促進民營企業戰略目標的快速實現。

（三）企業加強重視業財融合工作實施

只有重視業財融合的開展，才能夠推動財務管理轉型升級，促進民營企業進步和不斷優化創新，使企業蒸蒸日上。業財融合對企業有著舉足輕重的地位，在民營企業管理中有著不可或缺的影響力，是當前企業順應大勢，尋找符合時代發展的重要管理舉措。

第一，企業可以通過領導的帶動作用下，成立一個既包括優秀的財務人員又包含優秀的業務人員的業財融合實施小組，推進業財融合深入民營企業內部。第二，業財融合方案制定之前，企業應該著重對自身所處的市場結構、企業發展情況和未來發展策略進行細致充分的考慮，保證業財融合制度的科學可行性。第三，業財融合的實施方案要具體，才能使融合工作能夠順利開展下去。對于業財融合方案，要考慮業財融合實施目的、實施業財融合的具體辦法、相應流程等，使開展工作精細化合理化。第四，民營企業在推進業財融合之前，需要對財務人員以及業務人員進行業財融合理念的學習和指導，讓財務人員和業務人員能夠對彼此工作有一定的了解，為業財融合的順利進行打造出一支優秀的財務管理人才隊伍，保障業財融合效率的提升[5]。

（四）加強信息建設提升信息傳遞效率

民營企業基于業財融合視角，加強財務管理，不僅要加強會計核算，還要加強對信息的統計分析和整合利用。

企業要加強信息化建設，綜合運用OA系統、ERP系統，充分發揮其功效。民營企業要打破業務運營與財務管理在信息溝通方面存在的壁壘，實現對信息資源的高度共享，幫助負責財務管理工作的人員擬定管理會計報告，為其提供信息參考依據。企業要打破各項業務工作存在的信息溝通壁壘，對業務運營涉及的各項流程進行優化，對業務運營全過程進行管控。

企業要緊扣經營事務，找準業務運營與財務管理之間的融合點，對相關工作板塊進行優化，確保及時形成信息反饋，避免造成信息孤島，確保信息的高度匹配，要促進物資采購、客戶管理、產品服務等各項業務工作與財務管理的有效融合，利用業財一體化系統保障信息的自動生成和高度共享，為民營企業管理決策提供信息支持。要想業務與財務之間信息溝通順利，就必須要求財務部門多與業務部門進行互動交流，采用多渠道、多形式的溝通。

因此企業要貫徹運用互聯網大數據，搭建溝通平臺，使信息能夠在極短的時間內精準傳遞，實現信息資源共享，增強對信息的整合力，不僅能夠提升財務的工作進度，而且對業財融合的發展也具有一定的推動性，對民營企業的發展有著帶動作用。

五、結束語

綜上所述，在新時期我國經濟實力得到明顯提升，民營企業需要應對更加白熱化的市場競爭，財務管理轉型已經成為推動企業發展的重要措施。民營企業在開展業財融合管理后，需要完善業財融合管理制度體系，確保其可以為決策工作提供數據資料作為支持，提高決策的合理性，為企業后續發展提供條件。