虛擬貨幣交易的相關法律規制探討

郝玉剛

中國人民大學，北京 100872

一、虛擬貨幣和比特幣的概述

（一）虛擬貨幣的定義和特點

虛擬貨幣是一種數字化的資產，基于密碼學技術和分布式賬本（如區塊鏈）進行發行、交易和記錄的貨幣形式。虛擬貨幣不依賴于傳統的實物形式（如紙幣或硬幣），而是以電子數據的形式存在。它們具有一定的價值，并被用作交換媒介，可用于購買商品和服務，或作為投資資產。《中華人民共和國民法典》第一百二十七條規定：“法律對數據、網絡虛擬財產的保護有規定的，依照其規定”。為了滿足信息社會的需求，我國首次制定了網絡虛擬財產的法律概念。對這一規則的理解，不同學者對網絡虛擬財產權的性質有不同的看法，在“物權說”與“債權說”之間存在爭議。我國立法也采取審慎的態度，并沒有明確采納任何一方所聲稱的概念和措辭，但所有者對虛擬財產享有民事權利而不僅是法律利益，已經被承認。［1］虛擬貨幣的特點可以總結如下：

去中心化：是指在虛擬貨幣系統中，交易的驗證和記錄不由單一的中央機構或中介機構控制和管理，而是通過分布式的網絡節點共同完成。在傳統金融系統中，銀行或中央機構負責驗證和處理交易，而在虛擬貨幣系統中，交易的驗證和記錄通過區塊鏈技術實現去中心化。區塊鏈是虛擬貨幣的核心技術，它是一個由多個節點組成的公開賬本，記錄了所有交易的歷史記錄。每個節點都有一份完整的賬本副本，并且節點之間通過共識機制來達成一致。當有新的交易發生時，網絡中的節點會共同驗證交易的有效性，并將其打包成一個區塊，然后將該區塊添加到區塊鏈的末尾。這種分布式的驗證和記錄方式使得虛擬貨幣系統具有去中心化的特點。加密性：虛擬貨幣的加密性是指在虛擬貨幣交易中使用密碼學技術來確保交易的安全性和隱私性。以下是虛擬貨幣加密性的幾個重要方面：第一，公鑰加密：虛擬貨幣使用公鑰加密技術來保護交易的安全。每個用戶擁有一對密鑰——公鑰和私鑰。公鑰用于加密消息或交易內容，而私鑰則用于解密。只有擁有相應私鑰的用戶才能解密并訪問交易信息。第二，數字簽名：虛擬貨幣使用數字簽名技術來驗證交易的真實性和完整性。發送交易的用戶使用其私鑰對交易進行數字簽名，這相當于一個獨特的標識，證明交易是由該用戶發起的，并且未被篡改。其他用戶可以使用發送者的公鑰來驗證數字簽名的有效性。第三，散列函數：虛擬貨幣使用散列函數來保護交易的隱私。交易信息通過散列函數進行哈希處理，生成一個固定長度的哈希值。這個哈希值代表交易內容，且不可逆，即無法通過哈希值推導出原始交易信息。第四，混幣技術：為了增強虛擬貨幣交易的匿名性，一些虛擬貨幣采用了混幣技術。混幣技術通過將多個用戶的交易混合在一起，使得交易的追蹤和關聯變得困難，增加了交易的隱私性。虛擬貨幣的加密性通過以上技術手段保護交易的安全性和隱私性，確保交易參與者的身份和交易內容得到適當的保護。然而，虛擬貨幣的加密性也帶來了一些挑戰，例如可能被用于非法活動，需要在法律框架下平衡隱私和監管的權衡。有限供應：虛擬貨幣的有限供應是指該貨幣系統在設計初期設定了一個確定的上限，限制了該貨幣的總發行量。這意味著虛擬貨幣的數量是有限的，并且隨著時間的推移，新貨幣的產生速度會逐漸減慢，最終達到設定的上限。以比特幣為例，比特幣的總供應量被設定為2100 萬枚。比特幣的發行機制是通過“挖礦”來實現的，“挖礦”是指計算機參與解決復雜的數學問題，以獲得新發行的比特幣作為獎勵。然而，隨著時間推移，“挖礦”的難度會逐漸增加，每個區塊中新發行的比特幣數量也會遞減，最終在發行達到2100 萬枚時停止。這種有限供應的設計使得虛擬貨幣具備稀缺性和價值保值的特點。

虛擬貨幣的定義和特點使其成為一種新興的支付和投資工具，但同時也引發了一系列法律和監管問題，需要針對其特點制定相應的法律框架和監管機制。

（二）比特幣的起源

比特幣是第一個被成功實施的加密貨幣，其起源可以追溯到2008 年，由一位自稱為中本聰（Satoshi Nakamoto）的匿名人士提出。以下是比特幣的起源和發展的主要里程碑：第一，白皮書發布（2008 年）：2008 年10 月，中本聰發布了一篇名為《比特幣：一種點對點的電子現金系統》的白皮書，詳細介紹了比特幣的工作原理和技術細節。第二，創世區塊誕生（2009 年）：2009 年1 月3 日，中本聰挖掘了比特幣網絡的第一個區塊（創世區塊），標志著比特幣網絡的正式啟動。第三，比特幣開源發布（2009 年）：中本聰于2009 年1 月發布了比特幣的開源代碼，使任何人都可以參與比特幣網絡的開發和使用。第四，首次交易（2010年）：2010 年5 月22 日，一位比特幣持有者進行了首次實際交易，用1 萬枚比特幣購買了2 份比薩。這一天被稱為“比特幣比薩日”，被認為是比特幣的第一個商業交易。第五，比特幣交易所的出現（2010 年）：2010 年中期，比特幣交易所開始出現，為用戶提供了購買和交易比特幣的平臺，進一步推動了比特幣的發展。第六，比特幣的市值、使用和擴大（2020 年至今）：比特幣在2020年和2021 年經歷了另一輪的價格上漲，其市值迅速增長。同時，國際上部分國家越來越多的機構和企業開始接受比特幣作為支付方式，增加了對于比特幣的采用度。

二、比特幣交易的法律地位

比特幣交易的法律地位在不同國家和地區存在差異。虛擬貨幣的法律屬性首先表現為商品性，其次才為貨幣性。［2］以下是其一些具體的法律地位：第一，合法支付工具：在一些國家，比特幣被視為合法的支付工具，可以用于購買商品和服務，以及進行交易和投資。這些國家通常制定了相應的法律和監管框架，以確保比特幣交易的合法性和合規性。第二，虛擬商品或資產：在一些國家，比特幣被視為虛擬商品或資產，而不是法定貨幣。這意味著比特幣的交易不被認可為合法的支付方式，但可以在虛擬貨幣交易所進行買賣和投資。第三，非法或限制性：在一些國家，比特幣交易被認為是非法的或受到限制。這些國家可能認為比特幣的匿名性和去中心化特點容易被用于洗錢、非法活動或逃稅等目的，因此采取了禁止或限制比特幣交易的立場。第四，法律空白或待定：在一些國家，比特幣交易的法律地位尚未明確規定，或者存在法律空白。這可能導致法律不確定性，使比特幣交易面臨一定的風險和挑戰。

需要注意的是，由于比特幣的跨境性質和去中心化特點，其法律地位在國際上也存在差異。不同國家和地區可能采取不同的立場和監管措施，以適應本國的法律框架和金融體系。對于比特幣交易的參與者，包括個人和機構，了解和遵守所在國家或地區的相關法律法規是非常重要的。這包括遵守反洗錢（Anti-Money Laundering，以下簡稱“AML”）和了解您的客戶（Know Your Customer，以下簡稱“KYC”）要求，合規運營交易平臺，報稅和遵守稅務義務等。此外，密切關注相關的法律和監管動態，以及與法律專業人士咨詢，能夠幫助公眾更好地理解比特幣交易的法律地位和合規要求。

三、虛擬貨幣交易中的法律問題

（一）法律地位

虛擬貨幣的法律地位是一個重要問題。不同國家和地區對虛擬貨幣的法律認定存在差異，涉及是否承認虛擬貨幣為合法支付工具、是否視其為虛擬商品或資產等。這會對虛擬貨幣的交易、使用和納稅等方面產生影響。

（二）監管框架

虛擬貨幣交易涉及監管的問題。監管機構可能會制定針對虛擬貨幣交易的法律法規和政策，以保護投資者權益、防范金融風險和打擊非法活動。這包括對虛擬貨幣交易平臺的監管要求、AML和KYC 規定等。

（三）用戶隱私和數據保護

虛擬貨幣交易涉及用戶的個人隱私和數據保護問題。交易平臺收集、存儲和處理用戶的個人數據，如身份信息和交易記錄。合法合規的虛擬貨幣交易平臺需要確保用戶數據的安全和保密，并遵守相關的隱私保護法律。

（四）反洗錢和反恐怖融資

由于虛擬貨幣的匿名性和去中心化特點，虛擬貨幣交易容易被用于洗錢和資助恐怖活動。因此，許多國家制定了反洗錢和反恐怖融資的法律法規，要求虛擬貨幣交易平臺遵守相應的規定，并采取相應的措施來防范這些風險。

（五）稅務義務

虛擬貨幣交易也涉及稅務問題。許多國家已經或正在制定相關稅法來規范虛擬貨幣的交易和持有。這包括個人和企業在虛擬貨幣交易中產生的稅務義務和報稅要求。

對于從事虛擬貨幣交易的個人和機構，理解和遵守相關的法律法規是非常重要的，以確保合法性、合規性和風險控制。

四、法律對虛擬貨幣交易的影響

法律對虛擬貨幣交易具有重要影響，并且在未來可能繼續演變和調整。以下是法律對虛擬貨幣交易的影響和展望的幾個方面：

（一）監管加強

隨著虛擬貨幣交易的快速發展和日益廣泛應用，監管機構對其進行監管的需求不斷增加。許多國家已經或將繼續加強對虛擬貨幣交易的監管框架，以確保市場的穩定性、防范風險和保護投資者利益。這可能包括更嚴格的KYC 和AML 要求、合規審計、交易報告和透明度等。

（二）法律法規完善

隨著對虛擬貨幣交易的監管要求增加，法律法規也將逐步完善。許多國家正在制定或更新相關的法律框架，以適應虛擬貨幣交易的特點和挑戰。這可能涉及虛擬貨幣的法律地位確認、監管機構職責明確、稅務規定的完善等方面。

（三）數據保護和隱私權

虛擬貨幣交易涉及大量的個人數據和交易信息，因此數據保護和隱私權成為關注的焦點。未來的法律發展可能會更加注重虛擬貨幣交易平臺對用戶數據的保護和合規處理，以及平衡數據隱私與監管需求之間的關系。

（四）國際合作與標準化

虛擬貨幣交易具有跨境性質，涉及不同國家和地區的法律和監管環境。因此，國際合作和標準化將在未來發揮更重要的作用。國際組織和監管機構可能加強合作，制定共同的監管原則和標準，以促進全球虛擬貨幣交易的合規和互操作性。

（五）創新與監管平衡

虛擬貨幣交易領域的創新不斷涌現，如區塊鏈技術的應用、智能合約等。法律的展望將涉及如何平衡創新推動和監管需求之間的關系。尋求創新和監管的平衡是一個挑戰，需要在保護公共利益的同時鼓勵創新發展。如果交易平臺具備了規范的管理模式、良好的服務理念、安全可靠的環境等優點，虛擬貨幣必將呈現出井然有序的發展趨勢。［3］綜上所述，法律對虛擬貨幣交易的影響將在未來繼續深化和演進。隨著虛擬貨幣交易的普及和市場的發展，法律將扮演更重要的角色來確保市場的穩定、保護投資者權益、防范風險和促進創新。事實上，管制型監管并不是管控金融發展的最佳選擇，若用力過度，則可能出現抑制金融創新積極性的弊端。［4］

五、結論

本文以比特幣為例，探討了虛擬貨幣交易的法律問題。研究發現，虛擬貨幣交易涉及諸多法律挑戰和爭議，其中包括匿名性與反洗錢問題、監管邊界、法律地位、稅務問題和消費者保護等方面。同時，法律對虛擬貨幣交易的影響也不斷加強，監管機構在加強監管框架和制定法規方面發揮著重要作用。

對未來虛擬貨幣交易法律發展的建議如下：第一，加強監管合作與國際協調：隨著虛擬貨幣交易的全球化，國際合作和協調將是解決跨境交易和合規問題的關鍵。各國監管機構應加強信息共享和合規標準制定，推動建立跨國監管框架，以維護全球金融穩定和投資者權益。第二，完善法律法規框架：針對虛擬貨幣交易的特點和挑戰，各國應加強法律法規的完善。法律框架應包括對虛擬貨幣的法律地位確認、監管機構的職責明確、KYC 和AML 等合規要求的規范，以確保市場的健康發展和投資者的保護。第三，創新監管平衡：鼓勵創新和監管的平衡是未來發展的重點。監管機構應積極跟進技術的發展，了解虛擬貨幣交易的新興形式和創新，同時制定合適的監管政策和措施，確保創新的推動和風險的控制之間的平衡。第四，個人隱私保護：在加強監管的同時，應注重保護用戶的個人隱私權。法律框架應確保合法合規地處理和保護個人數據，平衡數據隱私與監管需求之間的關系。第五，法律意識與教育：加強公眾對虛擬貨幣交易法律問題的認知和理解至關重要。政府、學術界和行業組織應加強法律意識的宣傳和教育，提供相關法律知識和指導，幫助公眾正確理解和應對虛擬貨幣交易的法律挑戰。