高速公路企業財務管理內部控制強化對策研究

董沙沙

摘要：在現代經濟發展中，高速公路作為重要的基礎設施之一，在促進交通運輸和經濟發展方面發揮著重要作用。隨著經濟全球化和城市化進程的加速，高速公路企業的規模和重要性不斷攀升。正是因為高速公路企業的特殊性和復雜性，企業的財務管理面臨著一系列挑戰和風險。筆者認為高速公路企業財務管理內部控制是確保企業經濟活動合規性和風險管理的關鍵要素，對于提高財務管理水平、防范潛在風險、優化資源配置以及提升企業績效至關重要。本文在分析高速公路企業財務管理內部控制的重要性基礎上，探討了高速公路企業財務管理內部控制存在的問題，并提出了相應的解決對策，以促進高速公路企業財務管理的可持續發展和績效提升。

關鍵詞：高速公路企業；財務管理；內部控制

一、引言

財務管理內部控制作為推動企業經營管理質量提升的關鍵因素，在交通行業市場環境發展變化的背景下，逐漸成為高速公路企業優化改進的核心方向。對于高速公路企業而言，強化內部控制對于提高財務管理水平、防范潛在風險、優化資源配置以及提升企業績效至關重要。

（一）提升企業員工培訓質量

首先，高速公路企業能夠借助財務管理內部控制獲取經營管理活動各項數據，深度分析員工的能力水平，為員工培訓活動提供參考，實現高速公路企業員工培訓針對性的提升，提高員工與崗位工作的適應力，促進工作效率提升，為高速公路企業長遠發展提供人才保障；其次，高速公路企業能夠借助財務管理內部控制深度了解各員工的實際需求，予以員工貼合性更高的精神或物質激勵，增強高速公路企業員工在培訓活動中的獲得感，推動員工歸屬感與滿足感的提升，實現高速公路企業員工工作積極性的提升[1]。

（二）提高企業內部溝通效率

第一，高速公路企業能夠借助財務管理內部控制完善內部溝通平臺，提升企業內部同級或上下級溝通的及時性，實現溝通成本的縮減，為高速公路企業利潤的獲取與競爭力的提升創造條件；第二，高速公路企業能夠借助財務管理內部控制及時獲取員工反饋與建議，匯總分析關鍵信息，為企業決策與制度的確定、完善提供數據參考，實現高速公路企業決策等信息共享性的提升，為高速公路企業長遠發展提供重要動力[2]。

（三）降低企業內部決策失誤

在企業革新發展的大環境下，提升高速公路企業內部決策的合理性和準確性成為重要目標。為實現這一目標，高速公路企業的財務管理內部決策需要降低決策失誤率。具體而言，財務管理內部控制可以促進高速公路企業內部各部門之間信息交互的密切性，加快信息傳遞速度，以確保決策人員和管理層獲得完整和及時的信息。此外，財務管理內部控制還能通過分析企業內部經營運轉的數據信息，預測未來發展風險和環境變化，為企業決策和管理提供重要的參考意見，從而綜合提升高速公路企業內部決策的準確性和科學性[3]。

（四）提升企業實際工作效率

在激烈市場競爭的大環境下，提升工作效率成為高速公路企業核心競爭力獲取的重要路徑。基于此，提升工作效率成為高速公路企業財務管理內部控制的核心目標，具體表現為：一高速公路企業能夠借助財務管理內部控制調整崗位工作時長與內容，帶動崗位員工工作效率的提升；二高速公路企業能夠借助財務管理內部控制更新企業基層員工與管理人員的觀念，引導全體員工緊跟發展步伐，調整工作態度與方式，實現工作質量提升；三高速公路企業能夠借助財務管理內部控制調整部門職能，將財務管理部門升級為決策參與部門，提升財務管理信息的詳細化與具體化，實現決策風險的降低，為企業各項經營管理活動提供科學指引，推動經營管理工作效率的提升[4]。

二、S高速公路企業財務管理內部控制現狀和存在的問題

S高速公路企業管轄的高速公路里程約合182.83公里，投資概算約合47.58億元，主要營業收入為通行費收入。伴隨著政策的變化，S高速公路企業的利益獲取受限，在此背景下，S高速公路公司將降本增效作為財務管理內部控制的重點。同時，以財務管理內部控制為出發點，調整了內部環境。但是，S高速公路企業財務管理內部控制仍存在以下問題。

（一）企業財務管理的整體規劃性弱

S高速公路企業對財務管理內部控制的目的認知不足，部分職員將財務管理內部控制工作目的認定為應付相關檢查。在此背景下，S高速公路企業財務管理內部控制整體規劃性較弱問題明顯。由于S高速公路企業并未從全局出發，重視財務管理制度體系的構建，導致S高速公路企業財務管理內部控制體系統一性與系統性偏低，內部管理方法與相關制度的實行受限，屢禁不止現象時而出現，影響財務管理內部控制目標的實現。

（二）內部控制精細規劃管理機制不健全

S高速公路企業雖制定了財務管理內部控制制度，但內部控制制度精細化不足與健全度偏低等問題明顯，具體表現在：一S高速公路企業監督機制缺失，并未構建針對于財務管理內部控制人員的監督機制，致使財務管理內部控制人員工作缺乏必要約束，違規操作等問題涌現，導致財務管理內部控制效果降低；二S高速公路財務管理內部控制制度間的界線不明顯，財務管理內部控制制度執行人員的權責劃分不明，制度間的銜接度較弱，進而導致責任推諉等問題時而出現，影響S高速公路企業財務管理內部控制執行目標的實現。

（三）財務管理人員的專業素質參差不齊

在S高速公路企業中，領導意志與因人設崗是人事任免的關鍵影響因素，而財務管理內部控制工作對人才的專業性具有較高要求。在此背景下，S高速公路企業財務管理內部控制人員專業素質參差不齊問題格外突出，具體表現為：財務管理內部控制人員學歷水平多為大專與本科，且取得會計職稱的工作人員占比較少，高質量專業人才相對缺失。同時，在因人設崗與領導意志等因素的影響，S高速公路企業財務管理內部控制人員兼任與轉行等情況明顯，員工的專業能力與整體素質難以滿足財務管理內部控制的實際需求，致使S高速公路企業財務管理內部控制工作執行錯誤與疏漏風險提升，影響財務管理內部控制執行效果。

（四）財務管理內部控制的重視程度較低

S高速公路企業財務管理內部控制具有起步晚、基礎薄弱等特征，在傳統經營管理模式的影響下，S高速公路企業管理層對財務管理內部控制的重視度偏低，偏向于將高速公路開發與維護作為內部管理的重點。同時，部分領導層認為財務管理內部控制會限制企業發展，影響經營管理效率提升，將財務管理內部控制認定為引發內部矛盾的重要因素。在領導層意識觀念的影響下，S高速公路企業對財務管理內部控制的要求較低，并未構建完善的財務管理內部控制管理系統，對財務管理內部控制工作的執行與發展產生嚴重影響。

三、加強S高速公路企業財務管理內部控制的對策建議

通過上述分析可見，S高速公路企業的財務管理內部控制存在一些問題，主要集中在整體規劃、制度制定、觀念更新和素質提升等方面。鑒于此，為了優化和調整S高速公路企業的財務管理內部控制，以下策略應予以重視。

（一）完善企業財務管理整體規劃

對于高速公路企業財務管理整體規劃性弱的問題，應重視財務管理內部控制整體規劃的調整，具體注意以下方面：

首先，目標設計與調整。高速公路企業應明確財務管理內部控制的對象為企業經營管理活動，核心目標在于構建科學有效的管理體系與機制，對各項經營管理活動進行控制與管理，發現和解決經營管理問題，化解經營管理風險，確保高速公路企業依法合規開展經營管理活動，實現企業效益最大化與競爭力提升，為企業持續發展提供保障。

其次，財務管理內部控制設計與優化思路。高速公路企業財務管理內部控制應與市場發展環境保持一致，以服務企業發展為基本目標，嚴格遵守行業規定、法律法規和實際需求。在此基礎上，財務管理內部控制的設計與優化思路表現為：計劃階段，制定整體策劃布局，以目標為核心，拆分各階段實施目標和措施，確保財務管理內部控制有序推進；評估階段，基于實施階段，結合相關數據模板和評估手段，對財務管理內部控制的執行情況進行評估，準確把握各階段實施成效，進行補充和改進；推廣階段，匯總與分析財務管理內部控制執行數據，提出完善意見；測試報告階段，對既定內部控制體系的運行效果進行測試，匯總生成報告，為后續改進提供數據參考。

第三，財務管理內部控制組織架構設置。高速公路企業應細化制定最高決策部門、財務監督部門、預算機構和財務部門的權責范圍。財務部門負責日常業務，預算機構負責預算管理，財務監督部門負責實時監督控制內部控制制度和經營管理活動的執行情況，最高決策部門負責年度財務預算和決算以及重大戰略規劃等。[5]。

（二）健全財務內控精細規劃管理機制

首先，建立健全內部審計制度。高速公路企業應設立獨立的內部審計部門，以保證審計工作的獨立性，避免其他職能部門和領導層的干預，確保內部審計的功能發揮。在設立內部審計部門時，應考慮企業規模和經營狀況，確定部門人員配置，并評估其專業能力和從業資格，以確保審計工作的專業性。

其次，建立完善風險防控制度。高速公路企業應建立和完善財務管理風險評估機制和風險預警系統，設立風險評估小組，負責風險識別、評估和方案制定等工作。同時，借助風險監督預警系統，實時監督高速公路企業的風險狀況和變化，并及時發布預警提示，提高財務風險控制的及時性。

第三，建立預算管理制度。高速公路企業應遵循全面性原則進行預算管理，管理對象包括物資、財務和人員等方面。預算管理的目標是控制成本和費用支出，涉及預算編制、執行、調整、分析和考核等活動。通過預算管理制度，能夠精確掌握資金使用情況，降低企業經營風險。

第四，加強溝通協調機制。高速公路企業應明確信息交互的內容和程序，調整和設定信息渠道建設、信息采集和匯總等流程，以確保信息交互的及時性和準確性。此外，還應重視信息系統的建設，借助一體化平臺連接企業的合同管理、資產管理、收支管理、預算管理和會計核算等多個方面工作，實現財務管理內部控制信息整合和傳遞質量的提升。

（三）逐步提升財務管理人員專業素質

針對財務管理人員專業素質參差不齊的問題，高速公路企業應重視人力資源管理的優化，逐步提升財務管理內部控制人員的專業素質。

首先，人才引進制度。高速公路企業應根據財務管理內部控制目標和崗位需求，通過多渠道引入財務管理內部控制人才，并建立公開競爭機制。重點考察人才的專業知識和管理控制能力，以從根源上提升財務管理內部控制人員的專業素質。

其次，輪崗制度。高速公路企業應重視崗位輪崗制度的建立，定期讓財務管理內部控制人員參與其他財務崗位的學習和工作。這樣可以提升對財務管理內部控制人員崗位行為的監督效果，降低利用崗位優勢侵占公司財產的可能性。同時，這也能推動財務管理內部控制人員綜合素質的提升。

第三，績效考核制度。高速公路企業應重視對財務管理內部控制人員的定期考核。考核內容應包括報銷流程規范性、記賬憑證規范性等日常工作易錯點。將考核結果與財務管理內部控制人員及相關人員的績效工資掛鉤，以提升相關人員對財務管理內部控制工作的重視，促進財務管理內部控制人員的專業成長。

第四，人才培養制度。高速公路企業應以崗位發展為核心，定期對財務管理內部控制人員進行培訓。培訓內容應增強財務管理內部控制人員的風險防范意識、內部控制能力和財務管理專業能力等方面，以提升高速公路企業財務管理人員的綜合素質。

（四）強化企業財務管理內部控制意識

針對財務管理內部控制的重視程度較低的問題，高速公路企業應當重視財務管理內部控制觀念的轉化，為財務管理內部控制的完善與執行奠定基礎，具體應當注意：一是領導層觀念調整。高速公路企業領導層應當強化對財務管理內部控制的重點，明確財務管理內部控制在提升工作效率、提高溝通質量以及提升決策科學性等方面的價值，予以財務管理內部控制體系建設相應支持。二是企業文化建設。高速公路企業應當重視專項分享會等活動的組織，營造企業內部財務管理內部控制氛圍，潛移默化地提高企業內部人員對財務管理內部控制工作的認知，為財務管理內部控制工作的執行落實奠定基礎。此外，還應當重視線上宣傳平臺的打造，實時更新與時俱進的財務管理內部控制知識內容，將財務管理內部控制知識滲透于職員日常生活，實現全體觀念與意識的提升。

四、結束語

綜上所述，本文探討了高速公路企業財務管理內部控制的強化對策。通過對相關問題的分析和討論，對于高速公路企業財務管理內部控制強化提出了一系列重要對策和建議。這些對策將有助于高速公路企業建立健全的財務管理內部控制體系，提升企業的運營效率和競爭力，并為實現可持續發展提供有力支持。在實際工作中仍需進一步深入對內部控制的研究和實踐，以不斷完善和優化高速公路企業財務管理內部控制的實施。

參考文獻：

[1]林婉.內部控制在高速公路財務管理中的應用[J].理財周刊，2021 （4）：54.

[2]張潔.高速公路企業財務內部控制管理問題研析討論[J].財訊，2021 （13）：128.

[3]張小平.企業財務管理內部控制策略分析[J].中國民商，2021 （8）：178，180.

[4]隋娜娜.企業財務管理內部控制要點的思考[J].中國市場，2021 （9）：143-144.

[5]喬鵬欣.探究加強企業財務管理內部控制的主要對策[J].財訊，2022 （23）：183-185.